Дата публикации: 27 августа 2026 г.

Налоговая система любой территории состоит из совокупности законов, регулирующих:

• виды налогов и сборов;
• налоговые ставки;
• порядок регистрации налогоплательщиков;
• процедуры расчёта, уплаты и контроля;
• особые налоговые режимы (упрощённые, специальные и т.п.).

В Российской Федерации действует Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), который объединяет более 30 видов налогов и сборов. В Луганской Народной Республике (ЛНР) действует собственный налоговый закон – «О налогах и сборах в Луганской Народной Республике», а также отдельные подзаконные акты, адаптированные к экономическим реалиям региона.

Налоговый режим в Луганской Народной Республике (ЛНР)

Основные виды налогов

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – единая ставка 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов.
2. Налог на прибыль организаций – фиксированная ставка 20 %.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) – базовая ставка 20 %, пониженная – 10 % (продукты питания, лекарства).
4. Транспортный налог – зависит от мощности двигателя и категории транспортного средства.
5. Налог на имущество физических и юридических лиц – ставка 0,1 % от кадастровой стоимости.
6. Специальный налоговый режим «Самозанятые» – ставка 4 % (доходы от физических лиц) и 6 % (до доходов от юридических лиц).

Порядок регистрации налогоплательщиков

• Регистрация производится в Государственной налоговой службе ЛНР (ГНС‑ЛНР) через онлайн‑портал e‑tax.lnr или в территориальном отделении.
• Для физических лиц‑самозанятых достаточно открыть личный кабинет в мобильном приложении «Самозанятый ЛНР».
• Юридические лица обязаны подавать учредительные документы, ИНН и сведения о банковском счёте.

Особенности налогообложения малого бизнеса

Для субъектов малого предпринимательства (до 50 млн руб. годового оборота) предусмотрен упрощённый режим – «Упрощённая система налогообложения (УСН) - % от доходов». При этом налоговые декларации подаются раз в квартал.

Общие правила Налогового кодекса РФ (НК РФ)

Основные виды налогов в РФ

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов.
2. Налог на прибыль организаций – 20 % (с возможностью пониженных ставок в отдельных регионах).
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20 % (пониженные 10 % и 0 %).
4. Транспортный налог – зависит от мощности двигателя и категории ТС.
5. Налог на имущество физических и юридических лиц – ставки от 0,1 % до 2 % в зависимости от региона.
6. Налог на игорный бизнес, акцизы, сборы за пользование недрами и др.

Специальные налоговые режимы в РФ

• Налог на профессиональный доход (НПД) – 4 % (до физических лиц) и 6 % (до юридических лиц). Применяется к самозанятым.
• Упрощённая система налогообложения (УСН) – 6 % от доходов или 15 % от разницы доходов и расходов.
• Патентная система налогообложения (ПСН) – фиксированная ставка, зависящая от вида деятельности.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6 % от доходов.

Порядок регистрации налогоплательщиков в РФ

Регистрация осуществляется в Федеральной налоговой службе (ФНС) через портал gosuslugi.ru или лично в отделении. Для самозанятых достаточно открыть личный кабинет в приложении «Мой налог».

Сравнительный анализ налоговых режимов

Налоговые ставки

Порядок регистрации и отчётности

• Онлайн‑регистрация: обе системы предоставляют возможность регистрации через интернет‑порталы, однако в ЛНР используется собственный портал e‑tax.lnr, а в РФ – gosuslugi.ru и приложение «Мой налог».
• Сроки подачи деклараций: в ЛНР декларации по НДФЛ и НДС подаются ежемесячно, в РФ – ежеквартально (для большинства налогов) и ежегодно (для НДФЛ).
• Квалификационные требования к самозанятым: в обеих юрисдикциях отсутствует обязательный статус юридического лица, но в ЛНР требуется подтверждение резидентства в течение 30 дней.

Налоговые льготы и вычеты

Сравнительно:

• В ЛНР предусмотрены льготы для сельскохозяйственного сектора (ставка НДС 0 %) и для предприятий, работающих в приоритетных отраслях (пониженный налог на прибыль – 15 %).
• В РФ аналогичные льготы регулируются региональными ставками и специальными режимами (ЕСХН, ПСН).
• В обеих системах действуют стандартные вычеты по НДФЛ (социальные, имущественные, профессиональные).

Администрирование и контроль

Особенности налогообложения иностранных компаний

• В ЛНР иностранные компании, работающие через представительства, облагаются налогом на прибыль по ставке 20 % и НДС по базовой ставке.
• В РФ для иностранных юридических лиц применяется налог на доходы от источников в РФ (НДФЛ 13 %/30 %) и налог на прибыль по ставке 20 %.

Практические последствия для бизнеса

Выбор налогового режима

Для предпринимателей, планирующих вести деятельность в обеих юрисдикциях, критически важно сравнить:

1. Объём ожидаемого оборота – в ЛНР упрощённый режим доступен уже при 30 млн руб., в РФ – при 150 млн руб. (УСН);
2. Структуру расходов – в РФ возможен выбор УСН «доходы минус расходы», в ЛНР такой вариант пока не реализован.
3. Наличие льготных ставок – в ЛНР более гибкая система пониженных ставок для сельского хозяйства.

Ведение бухгалтерии

В обеих системах требуется вести бухгалтерский учёт в соответствии с международными стандартами (МСФО) или национальными (РСБУ в РФ, ЛНР – «Национальные стандарты бухгалтерского учёта»). Однако в ЛНР допускается упрощённый учёт для субъектов УСН, что снижает административную нагрузку.

Перспективы изменения законодательства

Обе стороны находятся в процессе реформирования налоговой базы:

• В ЛНР планируется введение единого цифрового реестра налогоплательщиков, что упростит проверку статуса резидентства.
• В РФ ожидается корректировка ставок по НДС в рамках программы «Налоговый климат 2027», а также расширение возможностей применения НПД;

Сравнительный анализ показывает, что налоговый режим ЛНР в значительной степени ориентирован на упрощение администрирования и гибкость ставок для приоритетных отраслей. При этом базовые принципы (ставки НДФЛ, НДС, налог на прибыль) совпадают с российскими, что облегчает переход для компаний, работающих в обеих юрисдикциях.

Ключевые различия, которые следует учитывать предпринимателям:

1. Порог входа в упрощённые режимы – в ЛНР он ниже, что делает УСН более доступным для малого бизнеса.
2. Система льгот – ЛНР предлагает более широкие пониженные ставки для сельского хозяйства и стратегических отраслей.
3. Электронный документооборот – в ЛНР он обязателен для всех, тогда как в РФ обязательность зависит от статуса налогоплательщика.
4. Контроль и штрафы – в ЛНР максимальный размер штрафа за просрочку выше, но частота проверок ниже.

Для компаний, планирующих вести бизнес в обеих территориях, рекомендуется:

• Провести предварительный налоговый аудит, учитывающий различия в порогах и ставках.
• Внедрить единую бухгалтерскую систему, способную генерировать отчётность в формате, требуемом как РФ, так и ЛНР.
• Следить за законодательными изменениями в обеих юрисдикциях, особенно в части цифровизации налогового администрирования.

Тщательное сравнение и своевременная адаптация к требованиям обеих налоговых систем позволят минимизировать налоговые риски и оптимизировать финансовую нагрузку.

© 2026 Информационный портал «Налоговый компас». Все права защищены.