Дата проведения: 03 апреля 2023 г. (время начала – 17:11 по мск).
Продолжительность: 2 часа.
Формат: запись вебинара, доступна на платформе Клерк.ру и на сайте У‑Софт.
Спикер: Надежда Камышева – кандидат экономических наук, доцент, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров России, автор множества публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету.

Общая информация о вебинаре

Вебинар был посвящён особенностям бухгалтерского и налогового учёта в новых регионах Российской Федерации – Донецкой Народной Республике (ДНР), Луганской Народной Республике (ЛНР), Запорожской и Херсонской областях. В материалах вебинара освещались:

• нормативная база, действующая на данных территориях;
• особенности переходного периода и адаптации к российскому законодательству;
• льготные ставки налогов и меры поддержки бизнеса;
• практические примеры расчёта налогов и формирования отчётности.

Квалификация спикера

Надежда Камышева обладает более чем 15‑летним опытом работы в области налогообложения и бухгалтерского учёта, является автором монографий и учебных пособий, регулярно выступает на конференциях Института профессиональных бухгалтеров России. Её экспертиза позволяет не только разъяснить теоретические аспекты, но и дать конкретные рекомендации, основанные на судебной практике и разъяснениях контролирующих органов.

Основные темы вебинара

1. Определение места реализации для целей НДС. Изменения в рамках ЕАЭС и их влияние на новые регионы.
2. Сложные и спорные вопросы исчисления НДС.
   • Длящиеся отгрузки;
   • Даты реализации работ и услуг;
   • Безвозмездная передача;
   • Премии, штрафы, обеспечительные платежи;
   • Восстановление и вычеты НДС.
3. Новое в составе операций, не облагаемых НДС. Налоговые льготы и ставки, действующие в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях.
4. Особенности налогообложения НДС на территории новых регионов.
   • Применение ставки 0 % при экспорте в страны ЕАЭС;
   • Особенности учёта при работе с контрагентами из «старых» регионов;
   • Порядок подачи деклараций по НДС в электронном виде.
5. Вычеты и восстановление НДС. Законодательство, разъяснения ФНС, судебная практика.
6. Новые правила Налогового кодекса для налоговых агентов. Ответственность, порядок удержания и перечисления налогов.
7. Порядок уплаты НДС и представления отчётности в 2023 году. Сроки, формы, электронный документооборот.
8. Ответы на вопросы участников. Разбор конкретных кейсов, направленных на адрес seminar@usoft.ru.

Ключевые выводы и практические рекомендации

• Место реализации. При определении места реализации товаров, работ и услуг необходимо учитывать фактическое место нахождения покупателя (получателя) и наличие постоянного представительства в новых регионах. Если покупатель находится в ДНР/ЛНР/Запорожье/Херсоне, место реализации считается находящимся на территории РФ, что позволяет применять ставку НДС 20 % (или льготную ставку, если она предусмотрена).
• Льготные ставки НДС. В новых регионах действуют пониженные ставки (10 % и 0 %) для отдельных категорий товаров и услуг (продовольствие, медикаменты, образовательные услуги); Для применения льготы необходимо иметь подтверждающие документы (сертификаты, лицензии) и вести отдельный учёт по этим операциям.
• Вычеты НДС. Вычет возможен только при наличии счёта‑фактуры, выданного поставщиком, зарегистрированным в РФ, и при условии, что товары (работы, услуги) используются для облагаемых операций. При безвозмездной передаче вычет не предоставляется, но может потребоваться восстановление НДС, если ранее был принят к вычету.
• Налоговые агенты. Организации, осуществляющие выплаты доходов физическим лицам в новых регионах, выступают налоговыми агентами по НДФЛ и должны удерживать налог в общем порядке (ставка 13 %/15 %). При выплате доходов нерезидентам применяются ставки, установленные международными договорами.
• Отчётность. Декларации по НДС подаются электронно через систему «Налог» (личный кабинет налогоплательщика) не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В новых регионах допускается подача на бумажном носителе только в случае технических сбоев, подтверждённых актом.
• Документальное обеспечение. Все первичные документы (счёта‑фактуры, накладные, акты выполненных работ) должны содержать реквизиты сторон, включая ИНН/КПП, адрес места нахождения и банковские реквизиты. Отсутствие любого из реквизитов может привести к отказу в вычете НДС.

Как применить полученные знания в работе

1. Провести внутренний аудит текущих договоров с контрагентами из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей на предмет соответствия места реализации и правильности применения ставок НДС;
2. Обеспечить бухгалтеров шаблонами счёта‑фактуры и накладной, включающими обязательные реквизиты для новых регионов (указание субъекта РФ).
3. Настроить учётную систему (1С, SAP и т.п.) на раздельный учёт операций по льготным и общим ставкам НДС, а также на автоматическое формирование регистров вычетов и восстановлений.
4. Организовать регулярное обучение сотрудников бухгалтерского отдела изменениям в законодательстве, используя записи вебинаров и методические материалы от Клерк.ру и У‑Софт.
5. Вести журнал вопросов и ответов, полученных от налоговых органов, чтобы оперативно реагировать на новые разъяснения и судебные прецеденты.

Информация актуальна на дату проведения вебинара (03 апреля 2023 г.). При работе с налоговым законодательством рекомендуется сверяться с последними официальными источниками (Налоговый кодекс РФ, письма ФНС, постановления Правительства).