Интеграция Донецкой Народной Республики в правовое поле Российской Федерации принесла значительные изменения в налоговое администрирование. Для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ работающих в Горловке‚ актуальны специальные правила заполнения деклараций‚ связанные с региональным законодательством ДНР. В этой статье подробно разберем ключевые нюансы сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН)‚ изменения в формах за 2025 год (сдаваемой в 2026)‚ а также правила для общей системы налогообложения (ОСНО).

Специфика УСН в Горловке: региональные коды и правовая база

Главное отличие сдачи декларации по УСН в Горловке (как и во всей ДНР) от других регионов РФ — необходимость обоснования применения налоговых ставок‚ установленных законом субъекта Федерации. Инспекция ФНС России по г. Горловке обращает внимание: ставки УСН утверждены региональным законодательством‚ поэтому в декларации обязательно нужно заполнить показатель «Обоснование применения налоговой ставки‚ установленной законом субъекта Российской Федерации».

Как заполнить раздел «Обоснование ставки» (Код 3462031):

• Первая часть (Код основания): указывается код 3462031.
• Вторая часть (Норма закона): указывается пункт 1 или пункт 2 статьи 1 Закона ДНР от № 425-IIНС.

Выбор пункта зависит от объекта налогообложения:

1. Пункт 1 ст. 1 Закона ДНР № 425-IIНС — для объекта «Доходы» (ставка 6%).
2. Пункт 2 ст. 1 Закона ДНР № 425-IIНС — для объекта «Доходы минус расходы» (ставка 15%).

Новая форма декларации по УСН за 2025 год (КНД 1152017)

С отчетностью за 2025 год (сдаваемой в 2026 году) вступает в силу обновленная форма декларации, КНД 1152017. Эксперты (в частности‚ Петр Щербаченко) указывают на ключевые изменения‚ которые нужно учесть при заполнении:

Основные изменения формы:

• Графа 15 (Нарастающий итог): начиная с декларации за декабрь 2024 года (и далее за 2025 год) стало обязательным заполнение графы 15 — «Нарастающий итог с начала календарного (налогового) года». Это касается как авансовых платежей‚ так и итоговой декларации.
• Учет расходов при объекте «Доходы минус расходы»: в декларации необходимо отражать страховые взносы за себя и сотрудников‚ а также торговый сбор. Эти расходы уменьшают налоговую базу (но не более 50% налога для взносов за сотрудников и 100% за себя).
• Состав доходов: налоговая база складывается из доходов от реализации товаров‚ работ‚ услуг и внереализационных доходов (перечень в ст. 248 НК РФ).

Особенности для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

Если ИП в Горловке применяет общую систему‚ порядок расчета и уплаты НДФЛ имеет свою специфику:

• В течение года ИП самостоятельно исчисляет и уплачивает авансовые платежи по НДФЛ.
• По итогам года рассчитывается и уплачивается годовой налог.
• Обязательно представление уведомления об исчисленных суммах налогов‚ авансовых платежей (форма уведомления утверждена ФНС).

Сроки сдачи деклараций в 2026 году (за 2025 год)

Сроки установлены Налоговым кодексом РФ и актуальны для Горловки:

Способы подачи деклараций в Горловке

ФНС предоставляет несколько каналов сдачи отчетности. Все они равнозначны с правовой точки зрения:

1. Электронно через Личный кабинет ИП (ЛК ИП) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — рекомендуемый способ.
   • Бесплатно.
   • Мгновенное получение квитанции о приеме.
   • Возможность предзаполнения данных.
2. Через операторов ЭДО (Контур.Эльба‚ СБИС‚ 1С и др.). Многие сервисы предлагают бесплатную отправку отчетности для своих клиентов.
3. Бумажный вариант:
   • Лично в окно ИФНС по г. Горловке.
   • Через МФЦ (Мои Документы).
   • Почта России, заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении (дата отправки считается днем подачи).

Частые ошибки и советы по заполнению

• Игнорирование кода 3462031. Самая частая ошибка ИП в ДНР — сдача декларации по федеральному образцу без регионального обоснования ставки. Всегда проверяйте заполнение соответствующей вкладки/раздела.
• Неверный ОКТМО. Используйте актуальный классификатор для Горловки (обычно начинается на 14… для ДНР‚ уточняйте в справочнике ФНС или ЛК).
• Незаполненная графа 15. При заполнении итоговой декларации за 2025 год графа 15 (нарастающий итог) должна совпадать с суммой авансовых платежей за 1‚ 2‚ 3‚ 4 кварталы.
• Страховые взносы. При УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя уменьшают налог на 100%‚ за сотрудников — на 50%. В декларации это отражается в разделе 2.1 (стр. 070‚ 080).
• «Малый бизнес» / Патент. Информация из интернета упоминает «Малый статус» в контексте Грузии‚ что не применимо к российскому законодательству в ДНР. В РФ действует ПСН (Патентная система) и НПД (Налог на профессиональный доход)‚ но у них своя отчетность (декларация по УСН не сдается).

Пошаговая инструкция: сдача через Личный кабинет ИП (бесплатно)

1. Зайдите на lkip.nalog.gov.ru (авторизация через Госуслуги или ЕСИА).
2. Выберите раздел «Отчетность» → «Сдать отчетность».
3. Выберите вид отчетности: «Декларация по УСН» (КНД 1152017).
4. Укажите отчетный период: 2025 год.
5. Заполните форму (система подтянет часть данных из реестров). Обязательно вручную проверьте и заполните раздел «Обоснование ставки» (Код 3462031‚ Пункт 1 или 2 ст. 1 Закона ДНР № 425-IIНС).
6. Проверьте ОКТМО‚ суммы доходов/расходов‚ графу 15.
7. Подпишите КЭП (квалифицированной электронной подписью) ИП.
8. Отправьте. Сохраните квитанцию о приеме (XML-файл) — это ваше доказательство сдачи в срок;

Подача налоговой декларации в Горловке в 2026 году за 2025 год требует особого внимания к региональным реквизитам (Код 3462031 и ссылка на Закон ДНР № 425-IIНС) и использованию новой формы КНД 1152017 с заполнением графы нарастающего итога. Рекомендуем не откладывать сдачу на последние дни‚ использовать электронные сервисы (ЛК ИП или операторы ЭДО) для получения мгновенного подтверждения и тщательно сверять расчеты страховых взносов при объекте «Доходы минус расходы». При возникновении сложностей обращайтесь в ИФНС России по г. Горловке или к профессиональным бухгалтерам‚ знающим специфику ДНР.

Статья подготовлена на основании информации от ИФНС России по г. Горловке ДНР‚ актуальных форм КНД (1152017) и разъяснений экспертов налогового консультирования на г.