Дата актуальности информации: 28 августа 2026 г. Статья подготовлена на основе действующего законодательства РФ, международных договоров и официальных разъяснений Федеральной налоговой службы (ФНС) и Минфина России.

Краснодон (Луганская область) находиться в зоне особого правового режима. С 2022 года на территории Луганской Народной Республики (ЛНР), вошедшей в состав РФ, действует законодательство Российской Федерации. Однако вопросы гражданства здесь носят уникальный характер: многие жители являются гражданами Украины, получили паспорта РФ по упрощенной процедуре (ст. 42.1 Закона о гражданстве РФ) или обладают двумя гражданствами (что допускается РФ, но не признается Украиной).

Тема отказа от гражданства в данном контексте чаще всего подразумевает два сценария:

• Выход из гражданства РФ (для получения защиты в ЕС, оформления убежища, ВНЖ в другой стране или по личным мотивам).
• Отказ от гражданства Украины (для легализации статуса в РФ, получения паспорта гражданина РФ без риска лишения, исполнения петиций Кабмина Украины).

Главная цель данной статьи: разобрать, как правильный выход из гражданства влияет на налоговый статус и позволяет избежать двойного налогообложения доходов и имущества.

Гражданство vs Налоговый резидентство: фундаментальное различие

Прежде чем подавать заявление на выход из гражданства, критически важно понять: гражданство и налоговый резидентство — это разные правовые категории.

• Гражданство — это правовая связь лица с государством (права, обязанности, защита, паспорт). Регулируется Конституцией, Законом о гражданстве РФ, законами Украины.
• Налоговый резидент (ст. 207 НК РФ) — физлицо, физически пребывающее в РФ не менее 183 дней за календарный год. Именно этот статус определяет ставку НДФЛ (13% или 30%) и обязанность декларировать мировые доходы.

Правовая база избежания двойного налогообложения

Статья 232 Налогового кодекса РФ

Ключевая норма — ст. 232 НК РФ «Устранение двойного налогообложения». Она гарантирует, что если налогоплательщик заплатил налог за границей, в РФ он получит вычет (в пределах начисленного в РФ налога) при наличии подтверждающих документов.

Международные соглашения (Договоры об избежании двойного налогообложения — ДИДН)

Россия имеет сеть соглашений более чем с 80 странами. Актуальный список стран всегда публикуется на официальном сайте ФНС России.

Важное изменение 2023–2024 гг.: Многосторонняя конвенция (MLI) и односторонние меры стран — партнеров. Например, Французская Республика нотою от (№ 2024-0063519) проинформировала о приостановлении действия статей 5–22 и 24 Конвенции, а также пунктов 2–9 Протокола с . Минфин России регулярно публикует реестр статусов договоров (свежий от ). Перед планированием налогов обязательно проверяйте статус конкретного договора на сайте Минфина или ФНС.

Ситуация с Украиной

Соглашение между РФ и Украиной об избежании двойного налогообложения (подписано 1999 г., вступило в силу 2000 г.) формально продолжает действовать, однако с 2014/2022 гг. возникают коллизии в применении. Украина вводила санкции против РФ, приостанавливая действие ряда соглашений. На практике получение вычета по ст. 232 НК РФ за налоги, уплаченные в Украине (и наоборот), требует тщательного документирования и часто — судебной защиты.

Сценарий А: Выход из гражданства РФ (для жителей Краснодона)

Кто может выйти, а кому откажут?

Согласно ст. 19–23 Закона РФ «О гражданстве РФ» (ред. от 2023–2024 гг.):

• Могут выйти: совершеннолетние дееспособные лица, имеющие другое гражданство или гарантии его получения, не имеющие непогашенных обязательств перед РФ (налоги, долги, воинская повинность — для мужчин до 27/30 лет в зависимости от категории запаса), не подследственные/не осужденные.
• Откажут: если лицо не обеспечено иным гражданством (риск безгражданства), имеет неснятое судимость, проходит срочную службу, является должником по налогам/сборам/пени (проверяется через ФНС/ФССП).

Процедура в Краснодоне (территориальные особенности)

1. Подача заявления: Лично в территориальный орган МВД по ЛНР (г. Луганск) или через консульство РФ за границей. В Краснодоне, как правило, прием документов осуществляется Отделом МВД района/города.
2. Сбор справок: Справка ФНС об отсутствии долгов (форма 2-НДФЛ или справка о задолженности), справка ФССП, военкомат (для мужчин), ПФР/СФР.
3. Госпошлина: 3500 руб. (код бюджетной классификации проверяйте на Госуслугах или в МВД).
4. Срок рассмотрения: До 1 года (Президент РФ), в упрощенном порядке — до 6 месяцев (для ветеранов, пожилых, нетрудоспособных).
5. Уведомление о выходе: После подписания Указа паспорт гражданина РФ изымается, выдается Временное удостоверение личности (если остаетесь в РФ) или справка для выезда.

Налоговые последствия выхода из гражданства РФ

• Налоговый резидентство сохраняется по правилу 183 дней. Если вы остаетесь жить в Краснодоне, вы платите НДФЛ 13% как резидент.
• Имущественные налоги: Налог на имущество, транспорт, землю — платят владельцы объектов на территории РФ независимо от гражданства.
• Исключение двойного налогообложения: Став вашим иностранным гражданством (например, Украины), вы получаете право пользоваться ДИДН РФ с этой страной (если оно действует). Нужно представить в ФНС РФ Свидетельство о налоговом резидентстве (Tax Residency Certificate) страны нового гражданства (формы, установленные ДИДН).
• Риск: Если у вас нет другого гражданства на момент выхода, вы становитесь безгражданином. Налоговый кодекс РФ к безгражданам применяет правила для нерезидентов (НДФЛ 30% на доходы в РФ, нет социальных вычетов), но ДИДН могут не применяться, так как они заключены между государствами.

Сценарий Б: Отказ от гражданства Украины (для обладателей паспорта РФ)

Многие жители Краснодона получили паспорт РФ по упрощенной схеме (ст. 42.1 Закона о гражданстве РФ), не отказавшись от украинского. Украина считает их исключительно своими гражданами. На сайте Кабмина Украины зарегистрирована петиция Максима Борейчука о создании механизма добровольного отказа от гражданства Украины (на 2026 г. унифицированной онлайн-процедуры не существует, процесс идет через консульства или МВД Украины на контролируемой территории, что для жителей Краснодона практически невозможно).

Налоговые риски двойного гражданства (Украина — РФ)

• Два налоговых резидентства: По внутренним законам обеих стран вы можете быть признаны резидентом одновременно (183 дня в РФ + центр жизненных интересов в Украине / постоянное жилье).
• Конфликт квалификации: ДИДН РФ-Украина (ст. 4) решает конфликт через тесты: постоянный дом -> центр жизненных интересов -> обычное место жительства -> гражданство. Наличие паспорта РФ становится решающим фактором только на последнем этапе.
• Практический совет: Если вы живете в Краснодоне постоянно, собирайте доказательства «центра жизненных интересов» в РФ (семья, работа, недвижимость, банковские счета, мед. страховка) для защиты статуса резидента РФ в споре с украинской налоговой (если связь восстановится) или для применения ДИДН.

Пошаговый алгоритм действий для избежания двойного налогообложения

1. Определите цель: Зачем отказ? (Налоги, воинская повинность, виза, социальные выплаты, наследство).
2. Проверьте статус ДИДН: Зайдите на сайт Минфина России (раздел «Международное налоговое сотрудничество») или ФНС. Убедитесь, что договор со страной вашего нового/оставшегося гражданства действует и не приостановлен (как с Францией).
3. Закройте налоговые долги в РФ: Получите справку об отсутствии задолженности (через ЛК ФНС «Налоги физлиц» или МФЦ). Без этого МВД не примет документы на выход из гражданства.
4. Оформите другое гражданство (ГАРАНТИЯ): Никогда не выходите из гражданства РФ «в никуда». Безгражданство лишает защиты ДИДН и права на вычеты по ст. 232 НК РФ.
5. Подготовьте пакет для МВД: Заявление, паспорт РФ, фото, квитанция о госпошлине, справки (ФНС, ФССП, военкомат, ПФР/СФР), документ о наличии ином гражданстве (паспорт, справка консульства).
6. После выхода (если остаетесь в Краснодоне): Оформите ВНЖ или РВП в РФ (для иностранных граждан/лиц без гражданства). Став налоговым резидентом РФ (183 дня), платите НДФЛ 13%.
7. Применение ДИДН: При получении доходов из страны бывшего гражданства (дивиденды, проценты, аренда, зарплата) — требуйте применение ставок ДИДН (часто 0%, 5%, 10% у источника выплаты) и предоставляйте в ФНС РФ Свидетельство о налоговом резидентстве страны-источника для зачета налога (ст. 232 НК РФ).

Статистика и практика (данные на 2024–2026 гг.)

• По официальной статистике, в год начала СВО (2022) от российского гражданства отказались 4306 человек (в 2021 г. — 4055). Показатель незначительный, что говорит о сложности процедуры и рисках.
• Основная масса отказов — эмигранты, уехавшие за рубеж, и лица, получающие гражданство ЕС/США/Канады, требующие отказа от предыдущего.
• Для жителей новых регионов (ЛНР/ДНР/Запорожье/Херсон) статистика ведется отдельно, но тренд на упрощение процедур (ускоренное рассмотрение для пожилых, нетрудоспособных) сохраняется.

Типичные ошибки и риски

Особенности для военнообязанных (мужчины 18–30/65 лет)

Это самый сложный аспект для жителей Краснодона.

• Выход из гражданства РФ: Мужчины проходящей срочной службы или состоящие на воинском учете (до возраста снятия с учета) не могут выйти из гражданства (ст. 20 Закона о гражданстве). Необходимо сначала решить вопрос с военкоматом (снятие с учета по здоровью, возрасту, семейному положению).
• Двойное гражданство и призыв: Наличие украинского гражданства не освобождает от призыва в РФ, если вы riconosciрованы гражданином РФ и проживаете на территории РФ. Отказ от украинского гражданства не дает автоматического освобождения от повинности в РФ.

Отказ от гражданства в Краснодоне — это серьезный юридический шаг, который не решает налоговые проблемы автоматически. Ключ к избежанию двойного налогообложения — в грамотном управлении налоговым резидентством и использовании действующих ДИДН (проверяемых через Минфин/ФНС).

Чек-лист перед подачей заявления:

• [ ] Есть гарантированное второе гражданство (паспорт в руках).
• [ ] Нет долгов по налогам/сборам/пени в РФ (справка ФНС «чистая»).
• [ ] Нет долгов по исполнительным производствам (справка ФССП).
• [ ] Решена вопроса с воинской повинностью (для мужчин).
• [ ] Проверен статус ДИДН со страной второго гражданства на сайте Минфина РФ (актуально на день подачи).
• [ ] Понятно, где будет ваш «центр жизненных интересов» после отказа (для применения ст. 4 ДИДН).
• [ ] Проконсультировались с миграционным юристом и налоговым консультантом, знающим специфику ЛНР/новых регионов;