С 2014 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) действует военное положение. В условиях постоянных боевых действий система социальной поддержки работников и ветеранов приобретает особую значимость. Одним из ключевых элементов этой системы являются отпускные выплаты – денежные компенсации‚ которые выплачиваются в период отпуска‚ а также в случае вынужденного прекращения трудовой деятельности в связи с боевыми действиями.

Правовые основы регулирования отпускных выплат в ЛНР

• Трудовой кодекс ЛНР (утверждён в 2015 г.) – определяет порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска‚ а также отпусков без сохранения заработной платы.
• Закон «О социальной поддержке участников боевых действий» (принят в 2022 г.) – вводит специальные выплаты‚ освобождения от налогообложения и льготные ставки налога.
• Постановление Правительства ЛНР № 23‑2025 от 12 февраля 2025 г. – регламентирует применение особого налогового режима (ставка 3 % НДФЛ) для компенсационных выплат.
• Федеральный закон РФ № 212‑ФЗ (2024 г.) – устанавливает единый стандарт выплаты компенсаций за жильё и коммунальные услуги федеральным льготникам‚ включая ветеранов боевых действий‚ что влияет и на расчёт отпускных.

Классификация отпускных выплат в условиях боевых действий

1. Стандартный отпуск с сохранением заработной платы – выплачивается за обычный ежегодный отпуск (не менее 28 календарных дней). В ЛНР в 2026 г. предусмотрено право на отпуск без сохранения зарплаты до 35 календарных дней в год.
2. Отпускные выплаты за вынужденный отпуск – предоставляются в случае‚ когда работник вынужден прервать работу из‑за боевых действий‚ разрушения жилья‚ эвакуации и т.п.
3. Компенсационные выплаты за вред здоровью и имуществу – единовременные выплаты‚ связанные с потерей жилья‚ травмами‚ полученными в результате агрессии.
4. Выплаты ветеранам боевых действий – ежемесячные денежные выплаты‚ которые полностью освобождены от НДФЛ;

Налоговый режим отпускных выплат

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в ЛНР регулируется двумя основными принципами:

• Освобождение от налога – ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий и единовременные компенсации за вред жизни и здоровью не облагаются НДФЛ.
• Ставка 3 % НДФЛ – применяется к объектам налогообложения‚ связанным с компенсационными выплатами‚ если работодатель подал заявление о применении специального налогового режима (постановление № 23‑2025).

Для остальных работников (не являющихся ветеранами) отпускные выплаты рассматриваются как часть заработной платы и облагаются обычной ставкой НДФЛ (13 % в РФ‚ но в ЛНР применяется ставка 3 % при наличии соответствующего заявления).

Порядок расчёта отпускных выплат

Расчёт производится по формуле‚ установленной Трудовым кодексом ЛНР:

Отпускные = (Средний месячный заработок) × (Кол‑во отпускных дней) / 30

Где средний месячный заработок – это среднее арифметическое всех начислений за 12 месяцев‚ предшествующих отпуску‚ включая надбавки‚ премии и компенсации‚ если они не освобождены от налогообложения.

Для вынужденных отпусков в связи с боевыми действиями применяется удвоенный коэффициент (×2)‚ что компенсирует потерю дохода в период эвакуации.

Обязанности работодателя и ИП

• Работодатели обязаны:
  1. Своевременно оформить заявление работника о предоставлении отпуска.
  2. Уменьшить налогооблагаемую базу на сумму освобождённых выплат (ветеранам‚ компенсациям).
  3. При наличии заявления о специальном налоговом режиме применять ставку 3 % к соответствующим выплатам.
  4. Вести учёт в контрольно‑кассовой технике (обязательно с февраля 2025 г.).
• Индивидуальные предприниматели (ИП):
  1. Учитывают отпускные выплаты в составе доходов от основной деятельности.
  2. Могут воспользоваться тем же льготным налоговым режимом (ставка 3 %) при подаче заявления в налоговый орган.
  3. Оплачивают транспортный налог как физическое лицо‚ но при этом могут претендовать на налоговый вычет в размере 500 рублей (стандартный вычет по НДФЛ).

Практические рекомендации для работников

1. Проверьте статус – уточните‚ признан ли вы ветераном боевых действий или получаете компенсацию за вред здоровью. Это определит налоговый режим.
2. Соберите документы – копии приказов о назначении отпуска‚ справки о вреде‚ подтверждения участия в боевых действиях.
3. Подайте заявление в бухгалтерию о применении льготного налогового режима (ставка 3 %). Без заявления будет применена обычная ставка.
4. Следите за сроками – отпуск без сохранения зарплаты может быть использован в течение 35 календарных дней в году‚ но только после согласования с работодателем.
5. Используйте налоговый вычет – если у вас есть иные доходы‚ примените стандартный вычет 500 рублей к НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагаются ли отпускные выплаты налогом‚ если я получаю единовременную компенсацию за разрушенное жильё?

Нет. По закону «О социальной поддержке участников боевых действий» такие компенсации полностью освобождены от НДФЛ.

Вопрос 2: Какую ставку НДФЛ применяют к обычным отпускным выплатам?

Если работодатель не подал заявление о специальном налоговом режиме‚ применяется обычная ставка 13 % (по российскому законодательству). При наличии заявления – ставка 3 %.

Вопрос 3: Можно ли совместить отпуск без сохранения зарплаты с обычным оплачиваемым отпуском?

Да‚ но суммарная продолжительность отпусков не должна превышать 35 календарных дней в год‚ если иное не предусмотрено коллективным договором.

Вопрос 4: Какие документы нужны для получения освобождения от налога на имущество?

Необходимо предоставить:

• Справку о признании ветераном боевых действий;
• Документ‚ подтверждающий право собственности на один объект недвижимости;
• Заявление в налоговый орган о предоставлении льготы.

Отпускные выплаты в периоды боевых действий в ЛНР имеют ряд особенностей‚ продиктованных как военным статусом региона‚ так и специальными социальными программами. Ключевые моменты‚ которые необходимо помнить:

• Ветераны боевых действий и получатели компенсаций за вред здоровью полностью освобождены от НДФЛ.
• Для остальных работников возможен льготный налоговый режим – ставка 3 % НДФЛ – при условии подачи соответствующего заявления.
• Отпуск без сохранения заработной платы может быть использован до 35 календарных дней в год‚ что даёт дополнительную гибкость в условиях нестабильности.
• Работодатели и ИП обязаны вести учёт в контрольно‑кассовой технике и своевременно оформлять налоговые вычеты.

Соблюдение всех нормативных актов и правильное оформление документов позволяют работникам получать полную социальную поддержку без излишних налоговых удержаний‚ а работодателям – избежать штрафов и конфликтов с налоговыми органами.

---

Дата актуализации: 26 августа 2026 г.