Цель статьи – дать полное представление о том, как индивидуальному предпринимателю (ИП), зарегистрированному в Луганской Народной Республике (ЛНР), оформить переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) сразу при регистрации бизнеса, а также как правильно сформировать учетную политику, если она требуется.

Правовая база и особенности налогообложения в ЛНР

• Налоговое законодательство ЛНР частично синхронизировано с законодательством РФ, однако в новых регионах действуют льготные тарифы и отсрочка внедрения контрольно-кассовой техники (ККТ).
• С 2024 года ИП в новых регионах (в т.ч. в ЛНР) могут уведомить о переходе на УСН в момент регистрации или не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
• Для ИП, работающих на УСН, предусмотрены два объекта налогообложения:
  • «Доходы» (6 % от доходов);
  • «Доходы минус расходы» (15 % от разницы).
• В ЛНР действуют пониженные ставки по УСН по сравнению с РФ (например, 4 % вместо 6 % для «Доходов»), а также льготы по личным взносам в ПФР.

Почему стоит переходить на УСН сразу при регистрации?

1. Упрощение бухгалтерского учета. Не требуется вести раздельный учет НДС, а расчёт налоговой базы происходит по упрощённой формуле.
2. Налоговые льготы. В новых регионах (включая ЛНР) предоставляются пониженные тарифы и отсрочки по уплате налогов.
3. Сокращение сроков подачи деклараций. Декларацию по УСН ИП подаёт раз в год (до 30 апреля следующего года).
4. Возможность использовать упрощённые программы учета; Например, 1С:Бухгалтерия 8.3 или Saby, где в настройках уже предусмотрены шаблоны учетной политики для УСН.

Пошаговая инструкция: переход на УСН в момент регистрации ИП

Шаг 1. Выбор формы ИП и подготовка документов

• Заполнить заявление Р21001 (регистрация ИП) в налоговой инспекции ЛНР.
• Указать в заявлении объект налогообложения УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
• Приложить копию паспорта и ИНН (если уже получен).

Шаг 2. Уведомление налоговой о переходе на УСН

Если в заявлении не указать УСН, необходимо в течение 30 дней подать форму УСН‑01 (уведомление о переходе на упрощённую систему). В ЛНР принято подавать её одновременно с заявлением о регистрации, что считается «переходом в момент регистрации».

Шаг 3. Оформление учетной политики (по желанию ИП)

Для ИП формировать учетную политику не является обязательным, однако рекомендуется:

• Сформировать внутренний документ «Учетная политика ИП на УСН», который будет регламентировать порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.
• В документе отразить:
  • Выбранный объект налогообложения;
  • План счетов (в 1С – типовой план «УСН»);
  • Методы оценки доходов и расходов;
  • Порядок формирования и сдачи декларации;
  • Ответственных лиц (ИП и, при необходимости, бухгалтер).

Шаг 4. Настройка бухгалтерского программного обеспечения

Для упрощённого ведения учета рекомендуется использовать одну из программ:

• 1С:Бухгалтерия 8.3 – в настройках «Учетная политика» выбираем шаблон «УСН – Доходы» или «УСН – Доходы минус расходы». Пошаговую инструкцию можно найти в официальном руководстве 1С:Бухгалтерия 8.3.
• Saby – в настройках указывается отдельный учет доходов и расходов по каждому спецрежиму (УСН, патент и т.д.).

Шаг 5. Регистрация в системе электронных сервисов

• Получить доступ к Личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС ЛНР.
• Внести сведения о выбранном объекте УСН и загрузить (по желанию) копию учетной политики.

Образец учетной политики ИП на УСН (объект «Доходы»)

Учетная политика индивидуального предпринимателя
ИП Иванов Иван Иванович
ИНН: 1234567890
ОКВЭД: 62.01

Общие положения
ИП применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» (ставка 4 % в ЛНР).
Учет ведётся в соответствии с Положением о бухгалтерском учете в РФ и методическими указаниями ФНС ЛНР.
План счетов
Используется типовой план счетов 1С:Бухгалтерия 8.3 для УСН:
 ‒ 90 «Продажи» – доходы от основной деятельности;
 ‒ 99 «Прочие доходы» – доходы от прочих операций;
 ⸺ 99.1 «Расходы» – не учитываются в расчете налога (по объекту «Доходы»).

Порядок учета доходов
Доходы фиксируются в момент получения денежных средств (кассовый метод).
При поступлении безналичного расчёта используется банковская выписка.

Налоговый учёт
Налоговая база = сумма всех доходов, зафиксированных в бухгалтерском учете.
Налог к уплате = 4 % от налоговой базы.
Декларация по УСН подается до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Ответственность
ИП несёт полную ответственность за достоверность учёта и своевременную уплату налогов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли ИП в ЛНР оформлять официальную учетную политику?

Нет, законодательством это требование относится только к юридическим лицам. Однако наличие внутреннего документа упрощает контроль и взаимодействие с бухгалтером.

Можно ли изменить объект УСН после регистрации?

Да, но только в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе. После этого изменение возможно только в начале нового налогового периода.

Какие льготы действуют для ИП в ЛНР?

• Пониженные ставки УСН (4 % вместо 6 % для «Доходов»);
• Отсрочка внедрения ККТ до 2025 года;
• Снижение обязательных страховых взносов за 2024‑2025 годы.

Какой срок уплаты налога по УСН?

Налог уплачивается авансовыми платежами ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом) и окончательно в течение 30 дней после подачи декларации.

Чек‑лист для ИП в ЛНР: переход на УСН в момент регистрации

1. Подготовить заявление Р21001 и указать объект УСН.
2. Подать уведомление УСН‑01 (если объект не указан в заявлении).
3. Получить подтверждение от налоговой (выписка из реестра).
4. Настроить план счетов в 1С или Saby под УСН.
5. При желании – подготовить внутреннюю учетную политику (пример выше).
6. Зарегистрироваться в личном кабинете ФНС ЛНР и загрузить необходимые документы.
7. Начать вести учет доходов в соответствии с выбранным объектом.
8. Сдавать квартальные авансы и годовую декларацию в установленные сроки.

Переход на упрощённую систему налогообложения в момент регистрации ИП в ЛНР – это практичный способ сократить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерию. Несмотря на то, что формальная учетная политика для ИП не обязательна, её наличие помогает систематизировать учет, избежать ошибок при расчёте налога и быстро подготовить отчётность. Следуя приведённому чек‑листу и рекомендациям по настройке 1С или Saby, предприниматель сможет без проблем вести бизнес в новых условиях ЛНР.

Помните: своевременное уведомление о переходе на УСН и правильная настройка учетных процессов – залог успешного старта вашего дела.