Перерасчет имущественного налога физических лиц – это процедура, позволяющая вернуть излишне уплаченные суммы или скорректировать налоговую базу в случае изменения характеристик объекта недвижимости, ошибок в расчетах или применения льгот. В Донецкой Народной Республике (ДНР) и Луганской Народной Республике (ЛНР) порядок подачи такого заявления имеет свои особенности, связанные с местным законодательством и требованиями к оформлению документов.

Основные нормативные акты

• Постановление Конституционного суда РФ – разъясняет право на возврат излишне уплаченного налога на имущество.
• Приказ ФНС России № ЕД-7-21/1150@ – утверждает единую форму заявления о перерасчете налогов физических лиц (форма по КНД 1150139), действующую с 1 января 2025 года.
• Местные нормативные акты ДНР и ЛНР – уточняют порядок заверения документов, форму доверенности и требования к скреплению бумаг.

Кто может подать заявление?

Заявление о перерасчете имущественного налога могут подать:

• Собственник объекта недвижимости (физическое лицо).
• Уполномоченный представитель (по доверенности, заверенной в соответствии с требованиями ДНР/ЛНР).
• Наследник или законный представитель, если объект перешел в их ownership после смерти владельца.

Необходимый пакет документов

Для корректного заполнения заявления потребуется следующее:

1. Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц (форма по КНД 1150139).
2. Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина ДНР/ЛНР или иной удостоверяющий документ).
3. Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости (выписка из реестра недвижимости, договор купли‑продажи, акт приема‑передачи и т;д.).
4. Сведения об объекте налогообложения (кадастровый номер, адрес, площадь, год постройки, категория использования).
5. Расчет ранее уплаченного налога (копии налоговых уведомлений, платежных порталов, квитанций об оплате).
6. Основания для перерасчета (например, справка об изменении характеристик объекта, решение о предоставлении льготы, акт о выявленной ошибке в расчетах).
7. Доверенность (если заявление подает представитель; должна быть оформлена согласно местным требованиям к заверению и скреплению).

Как заполнить форму заявления (КНД 1150139)

Единая форма заявления состоит из нескольких разделов:

• Реквизиты заявителя – ФИО, дата и место рождения, серия и номер документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации, контактный телефон.
• Информация об объекте налогообложения – кадастровый номер, полный адрес, тип недвижимости (жилое, нежилое, земельный участок), площадь, год ввода в эксплуатацию.
• Сведения о ранее исчисленном налоге – период, за который был начислен налог, сумма налога, реквизиты платежа.
• Основание для перерасчета – краткое описание причины (изменение характеристик, ошибка в расчете, предоставление льготы и т.д.), ссылка на подтверждающие документы.
• Расчет суммы переплаты – указывается разница между ранее уплаченной суммой и корректной суммой налога.
• Подпись и дата – личная подпись заявителя (или представителя) и дата подачи.

Все поля должны быть заполнены печатными буквами или четким почерком. Ошибки и исправления не допускаются – в случае неверного заполнения форму необходимо заполнить заново.

Способы подачи заявления

В Донецке (ЛНР) заявление можно подать следующими способами:

1. Личное посещение налогового органа – обратиться в отдел МФЦ или непосредственно в налоговую инспекцию по месту расположения объекта недвижимости. При себе иметь весь пакет документов.
2. Отправка почтой – заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении на адрес налоговой инспекции. Рекомендуется сделать копию всех документов для собственного архива.
3. Через Личный кабинет налогоплательщика – с 1 января 2025 года в едином электронном сервисе ФНС доступна функция подачи заявления по форме КНД 1150139. Необходимо авторизоваться, загрузить сканы документов и отправить заявление в электронном виде.

При подаче через представителя обязательно приложить заверенную доверенность. В ДНР/ЛНР допускается заверение нотариусом либо уполномоченным должностным лицом налогового органа.

Сроки рассмотрения и выплаты

После принятия заявления налоговый орган проводит проверку в течение 30 рабочих дней. При выявлении оснований для перерасчета:

• Начисляется переплата, которая подлежит возврату на банковский счет заявителя или зачету в счет будущих налоговых платежей.
• В случае отказа заявитель получает мотивированное решение, которое можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд в течение 3 месяцев с момента получения ответа.

Полезные советы и часто задаваемые вопросы

• Проверьте актуальность формы – с 2025 года используется только единая форма КНД 1150139; старые образцы не принимаются.
• Сохраняйте копии всех отправленных документов – это упростит процесс обжалования в случае отказа.
• Уточняйте требования к заверению доверенности – в некоторых отделениях ДНР/ЛНР требуется печать налогового органа, в других достаточно нотариального заверения.
• Если объект находится в совместной собственности – заявление может подать любой из собственников, но в заявлении необходимо указать долю каждого владельца.
• Воспользуйтесь консультацией специалистов – многие юридические компании и налоговые консультанты в Донецке предлагают помощь в подготовке пакета документов и проверке правильности заполнения формы.

Подача заявления о перерасчете имущественного налога в Донецке (ЛНР) – процедура, регламентированная федеральным законодательством и локальными нормативными актами. Ключевые моменты: использование единой формы КНД 1150139 (действительной с 2025 года), подготовка полного пакета документов, правильное оформление доверенности при подаче через представителя и выбор удобного способа подачи (лично, почтой или через Личный кабинет). Следуя представленной пошаговой инструкции, вы сможете минимизировать риски отказа и оперативно получить возмещение излишне уплаченного налога.