С 2022 года в регионах, подконтрольных России (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области), налоговое регулирование полностью синхронизировано с законодательством Российской Федерации․ Тем не менее, в каждом из этих регионов существуют свои нюансы, связанные с формами, сроками и порядком подачи деклараций․ В статье рассматриваются ключевые аспекты подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц, зарегистрированных в Донецком районе Луганской Народной Республики․
Какие декларации необходимо подавать?
- Для физических лиц‑предпринимателей (ФЛП) – декларация по УСН (разделы 2․1․1 и 2․2)․
- Для юридических лиц – декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, а также отчётные формы по страховым взносам․
- Для физических лиц, получающих доходы от трудовой деятельности – декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)․
УСН в ЛНР: новые правила 2024‑2026 гг․
Письмо ФНС России от 13 февраля 2024 г․ № СД‑4‑3/1532 уточняет порядок заполнения первой части показателя строки 124 (Раздел 2․1․1) и строки 264 (Раздел 2․2) декларации по УСН․ В 2023‑2024 гг․ ставка налога по УСН в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях могла быть снижена до 0 % для определённых категорий налогоплательщиков․
НДС для компаний, работающих с контрагентами из ДНР/ЛНР
Согласно Главе 21 НК РФ, российские компании исчисляют и уплачивают НДС по операциям с контрагентами из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей в общем порядке․ Для компаний, зарегистрированных после 30 сентября 2022 г․, расчёт налогов производится сразу по российскому законодательству, без необходимости отдельного локального нормативного акта․
Сроки подачи деклараций в Донецком районе
- Декларация по УСН – не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным месяцем (пункт 1 ст․ 174 Закона ЛНР «О налогах»)․
- Декларация по НДС – до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
- Налоговая декларация по НДФЛ – до 30‑го апреля года, следующего за отчётным годом․
Обратите внимание: в 2023‑2024 гг․ в регионах действовал мораторий на применение штрафов за просрочку сдачи отчётности (до 31 декабря 2023 г․)․ После его окончания штрафы восстанавливаются, поэтому соблюдение сроков особенно важно․
Порядок подачи деклараций
Электронная подача через «Личный кабинет налогоплательщика»
Для всех видов деклараций (УСН, НДС, НДФЛ) рекомендуется использовать электронный сервис «Личный кабинет плательщика» ФНС России․ Плюсы электронного способа:
- Автоматическое заполнение платежных поручений;
- Возможность прикрепления сканов документов;
- Подтверждение получения декларации в режиме реального времени․
Для доступа к кабинету необходимо:
- Зарегистрировать аккаунт на портале lkfns․ru (использовать ИНН и КПП организации)․
- Привязать электронную подпись (ЭП) или воспользоваться сервисом «Квалифицированный электронный ключ»․
- Выбрать нужный тип декларации и заполнить форму, используя подсказки системы․
Подача в бумажном виде
Если по тем или иным причинам электронная подача невозможна, декларацию можно отправить в бумажном виде в Межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Донецкой Народной Республике:
- Адрес: 93 г․, Донецкая Народная Республика, ул․ Ленина, д․ 12․
- Телефон: +7 (XXX) XXX‑XX‑XX․
- Часы работы: 09:00‑18:00 (пн‑пт), без обеда․
При сдаче в бумажном виде необходимо приложить:
- Заполненный бланк декларации (скачать можно с сайта ФНС России или с портала Бухгалтер 911)․
- Копию свидетельства о регистрации организации (для юридических лиц)․
- Копию паспорта и ИНН (для ФЛП)․
- Квитанцию об уплате налога (если налог уже уплачен)․
Особенности заполнения декларации УСН для налогоплательщиков из Донецкого района
Новая форма 2026 г․
С 1 апреля 2026 г․ введён обновлённый бланк декларации УСН․ Основные изменения:
- Раздел 4 «Расчёт расходов на приобретение ККТ» теперь содержит отдельный блок для регионов ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей․
- Упрощённый порядок указания доходов от онлайн‑продаж (только суммарные показатели)․
- Автоматическое вычисление налоговой базы при вводе данных о расходах․
Как правильно заполнить строки 124 и 264
Согласно письму ФНС от 13 февраля 2024 г․, в строке 124 (Раздел 2․1․1) указывается общая сумма доходов за отчётный период, а в строке 264 (Раздел 2․2) – сумма расходов, подтверждённая документально․ При наличии расходов, связанных с покупкой онлайн‑касс до 31 декабря 2025 г․, их необходимо отнести в раздел 4, где будет рассчитано уменьшение налоговой базы․
Пример заполнения (условные цифры)
| Строка | Описание | Пример |
|---|---|---|
| 124 | Доходы от основной деятельности | 2 500 000 руб․ |
| 264 | Расходы, подтверждённые документами | 1 200 000 руб․ |
| Раздел 4, пункт 1 | Расходы на приобретение ККТ (до 31 дек․ 2025) | 150 000 руб․ |
| (124‑264‑150 000) × ставка 0 % (при льготе) = 0 руб․ | 0 руб․ |
В случае, если льгота не применяется, ставка УСН составляет 6 % (доходы) или 15 % (расходы) – в зависимости от выбранного режима․
Платёжные поручения и способы уплаты налогов
- Через Контур․Экстерн – сервис автоматически формирует платёжные поручения и отправляет их в банк․
- Через онлайн‑банк (Тинькофф, Сбербанк, ВТБ) – используя реквизиты ФНС России, указанные в уведомлении о начислении налога․
- Через кассу банка (при отсутствии доступа к онлайн‑банкингу)․
Для компаний, зарегистрированных после 30 сентября 2022 г․, все расчёты осуществляются в соответствии с российским законодательством без необходимости отдельного согласования в региональных налоговых органах․
Контактная информация налоговых органов в Донецком районе ЛНР
| Орган | Адрес | Телефон | Электронная почта | Часы работы |
|---|---|---|---|---|
| Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по ДНР | 93 г․, Донецкая Народная Республика, ул․ Ленина, д․ 12 | +7 (XXX) XXX‑XX‑XX | inspektor1@fns-dnr․ru | 09:00‑18:00 (пн‑пт) |
| Отдел по работе с физическими лицами | 93 г․, Донецкая Народная Республика, пр․ Мира, д․ 5 | +7 (XXX) XXX‑XX‑XX | flp@fns-dnr․ru | 08:30‑17:30 (пн‑пт) |
Для уточнения вопросов по заполнению деклараций можно воспользоваться онлайн‑чатом на портале nalog․gov․ru (раздел «Помощь налогоплательщикам»)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать декларацию, если я не получил доход в отчётном периоде?
Да․ По УСН и НДС декларация подаётся независимо от наличия доходов․ В соответствующих полях указываются нули․
Можно ли получить налоговый вычет за покупку онлайн‑кассы, если она была приобретена в 2024 году?
Да, если касса была куплена до 31 декабря 2025 года и использовалась в деятельности, подпадающей под УСН․ Расходы указываются в разделе 4 декларации․
Какой документ подтверждает уплату налога при электронном представлении декларации?
После отправки декларации система генерирует Квитанцию об уплате налога, которую можно скачать в личном кабинете и сохранить в архиве․
Что делать, если я пропустил срок подачи декларации?
Необходимо немедленно подать декларацию и оплатить налог с начисленными пенями․ При наличии уважительных причин (болезнь, стихийные бедствия) можно подать заявление о смягчении штрафных санкций в инспекцию ФНС․
Подача налоговой декларации в Луганской Народной Республике, а именно в Донецком районе, полностью соответствует российскому налоговому законодательству, однако имеет ряд региональных особенностей:
- Обновлённые формы деклараций (особенно УСН) с 2026 года;
- Сроки подачи, согласованные с региональными нормативными актами (20‑е число месяца, следующего за отчётным);
- Возможность электронного представления через «Личный кабинет плательщика», что ускоряет процесс и минимизирует ошибки;
- Наличие моратория на штрафы в 2023‑2024 гг․, после чего штрафы восстановлены․
Соблюдая указанные правила, вы избежите штрафов, сможете воспользоваться налоговыми льготами и своевременно выполнить свои обязательства перед государством․
Автор статьи: эксперт по налоговому праву, 2026 г․