Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

Подготовка к проверке, это не просто сбор документов за последнюю неделю, а системная работа, которая должна вестись на протяжении всего отчетного года. Для предприятий и ИП, работающих в Краснодоне (Луганская Народная Республика), актуальность данного вопроса усиливается в условиях полной интеграции в правовое поле Российской Федерации. Налоговые органы (ИФНС по ЛНР), а также аудиторские организации опираются на единые стандарты: Налоговый кодекс РФ, ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», ФСБУ (Федеральные стандарты бухгалтерского учета) и стандарты аудита (МСА/КСА).

Данная статья представляет подробный алгоритм действий, основанный на лучших практиках аудиторов, рекомендациях Минфина РФ и требованиях контролирующих органов, адаптированный под реалии работы бухгалтерии в Краснодоне на .

Этап 1. Внутренний аудит и экспресс-анализ отчетности (Самопроверка)

Прежде чем придет инспектор или аудитор, проведите «ревизию» самостоятельно. Это позволяет выявить и устранить грубые ошибки заранее.

Быстрый анализ ключевых форм

Бухгалтерский баланс (Ф. № 1): Проверьте равенство Актива и Пассива. Проанализируйте динамику по строкам за 3–5 лет (вертикальный и горизонтальный анализ). Обратите внимание на строки: «Запасы» (1210), «Дебиторская задолженность» (1230), «Кредиторская задолженность» (1520), «Капитал и резервы» (1300).
Отчет о финансовых результатах (Ф. № 2): Сверьте выручку (2110) с налоговой декларацией по НДС и налогу на прибыль. Проверьте правильность отражения прочих доходов/расходов.
Пояснения к балансу (Ф. № 5): Обязательны для большинства организаций. Проверьте раскрытие сведений о заемных средствах, госпомощи, связанных сторонах, событиях после отчетной даты.

Проверка расчетов с бюджетом

Согласно рекомендациям аудиторов, это «больное место» большинства проверок.

Сверьте сальдо по счетам 68, 69 в бухучете с лицевыми счетами в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИФНС) и ПФР (СФР).
Убедитесь в отсутствии «зависших» переплат, которые не подтверждены дескрипциями/решениями о зачете.
Проверьте корректность исчисления налога на имущество (кадастровая стоимость vs остаточная стоимость, в зависимости от категории объекта) и налога на прибыль (ПБУ 18/02 vs ФСБУ 26/2020).

Сдача отчетности в ГИР БО

Критически важно: Годовая бухгалтерская отчетность должна быть сдана в электронном виде и размещена в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИР БО) в установленные сроки (до 31 марта года, следующего за отчетным). Отсутствие отчетности в ГИР БО — основание для штрафов по ст. 14.25 КоАП РФ и повышенного внимания со стороны налоговой.

Этап 2. Приведение в порядок первичной документации и регистров учета

Проверка (любой: камеральная, выездная, аудиторская) всегда начинается с первички. «Нет документа — нет операции».

Полнота и правильность первичных документов

Обязательные реквизиты (ст. 9 ФЗ-402): наименование документа, дата, наименование организации, содержание хозяйственной операции, измерение в натуральных и денежных выражениях, лица, совершившие операцию и отвечающие за нее, их подписи.
Корректность заполнения: отсутствие исправлений без заверения, соответствие форматам (унифицированным или утвержденным в учетной политике).
Связка: Накладная -> Акт приемки -> Счет-фактура -> Платежное поручение. Разрывы в цепочке — красный флаг для проверяющего.

Регистры бухгалтерского учета

Аудитор (и инспектор) имеет право потребовать регистры для прослеживания пути от первички до строки баланса. Убедитесь, что в 1С (или другой системе) сформированы и доступны для выгрузки:

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по всем счетам за год и по кварталам.
Карточки счетов (аналитика) по ключевым счетам: 01, 02, 08, 10, 20, 26, 41, 44, 60, 62, 68, 69, 70, 76, 90, 91.
Журналы учета хозяйственных операций (ЖУХО) или их аналоги в 1С.

Инвентаризация — основа достоверности

Результаты инвентаризации (акты инвентаризации, сверки, описи) должны быть оформлены до подписания отчетности. Особое внимание:

Основные средства (ОС) и НМА — ежегодно до 31 декабря.
Дебиторская/кредиторская задолженность — сверка с контрагентами (письма-сверки с подписями/печатями).
Денежные средства — касовая инвентаризация, банковские выписки/сверки.

Ссылка на норму: п. 27 ПБУ 1/2008, ст. 12 ФЗ-402.

Этап 3. Ключевые учетные политики и новые стандарты (ФСБУ) на 2025–2026 гг.

Проверяющие уделяют пристальное внимание соблюдению новых ФСБУ. Для закрытия 2025 года и подготовки отчетности 2026 года критически важны:

ФСБУ 4/2023 «Основные средства» (в Kraft с 2025 г.)

Пересмотрите классификацию ОС: появилась категория «Инвестиционная недвижимость» (если применимо).
Проверьте правильность определения первоначальной стоимости (включая расходы на доводку до состояния, пригодном для использования).
Амортизация: полезное использование, остаточная стоимость, метод начисления. Выявленные расхождения нужно устранить до конца отчетного периода.

ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Если ведете строительство/модернизацию — проверьте отнесение расходов на капитальные вложения (счет 08) и своевременное перекладывание на 01/03.

ФСБУ 27/2021 «Документы, подтверждающие хозяйственные операции»

Утвердите/актуализируйте Рабочий план счетов и Порядок ведения бухгалтерского учета (Учетная политика) с учетом требований к первичке и регистрам.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (переходные положения) и ФСБУ 25/2018 «Аренда»

Проверьте учет прав требования и обязательств по аренде (счета 001, 98, 76.Аренда). Для налогового учета (Налог на прибыль) правила могут отличаться, готовьте расхождение ПБУ/НУ.

Этап 4. Подготовка пакета документов для проверяющего (Чек-лист)

Составьте пакет заранее. Для аудиторской проверки (обязательной или инициативной) и для выездной налоговой проверки (ВНП) базовый комплект схож.

Рабочий план счетов.

Регистры учета (ОСВ, карточки счетов, ЖУХО) за проверяемый период.

Годовая отчетность (Баланс, ОФР, Пояснения, ОДДС, ОДКВ) + квитанции о приеме от ФНС/ГИР БО.

Внутренние мемо/справки-расчеты по сложным проводкам (резервы, РБУ/НУ разницы, курсовые разницы).

Категория	Перечень документов (оригиналы/копии/электронный вид)
Учредительные	Устав (свежая редакция), Свидетельство ОГРН/ЕГРЮЛ, Протокол/Решение о создании/изменении, Лицензии (если есть).
Организационно-распорядительные	Приказ о назначении директора/главбуха, Распоряжение о рабочем плане счетов, Учетная политика (бух. + налог.) на текущий год, Приказы о комиссиях (инвентаризационной, по амортизации, по резервам), Образцы подписей (карточка подписей для банка/налоговой).
Бухгалтерский учет
Налоговый учет	Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — для ОСНО/ЕСХН, Книга покупок/продаж (НДС), Декларации по всем налогам с квитанциями, Расчеты налога на прибыль (рассчетно-аналитические справки), Уведомления о переходах на УСН/ЕСХН/Патент.
Первичная документация (выборочно/по запросу)	Договоры с крупными контрагентами, Счета-фактуры (выданные/полученные) — журнал/файл обмена ЭДО, Акты приемки-сдачи, Товарные накладные (ТОРГ-12), Платежные поручения/выписки по расчетным счетам, Кассовые ордера (ПКО/РКО), Кассовая книга, Зарплатные ведомости/расчетные листы, Налоговые уведомления (ЕНП).
Кадровый блок	Трудовые договоры/доп. соглашения, Приказы о приеме/увольнении/отпусках/награждениях, Персональные карточки (Т-2), Табели учета рабочего времени, Сведения о СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ.
Специфика Краснодона / ЛНР	Документы, подтверждающие применение льгот/преференций по налогам (если предусмотрены региональными законами ЛНР), Сведения об отделенных подразделениях (если есть), Подтверждение фактического адреса деятельности (договор аренды/собственности).

Этап 5. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью (ДЗ/КЗ)

Это раздел №1 по риску начисления дополнительных налогов (ст. 252 НК РФ — обоснованность расходов, ст. 54.1 НК РФ — добросовестность контрагентов).

Сверки взаиморасчетов

Проведите сверку с всеми ключевыми контрагентами (Топ-20 по обороту). Храните подписанные акты сверки. Отсутствие акта сверки = риск непризнания расходов по налогу на прибыль и отказе в вычете НДС.

Резерв под сомнительные долги

Проанализируйте сроки ДЗ. Создайте/скорректируйте резерв (Дт 91.2 / Кт 63/76) на основании учетной политики и реальной оценки взыскательности. Аудитор проверит обоснованность суммы резерва.

Просроченная КЗ

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности (3 года общий срок), подлежит списанию в прочие доходы (Дт 60/76 / Кт 91.1) — налог на прибыль уплачивается. Не затягивайте списание до проверки.

Этап 6. Особенности взаимодействия с контролирующими органами в Краснодоне

Камеральная проверка деклараций (ст. 88 НК РФ)

Автоматизированная. Главное — отсутствие арифметических ошибок, заполнение всех обязательных реквизитов, соответствие деклараций данным бухучета. Используйте актуальные форматы (проверяйте порядок ФНС на сайте nalog.gov.ru или гос.портале ЛНР).

Выездная налоговая проверка (ВНП) (ст. 89 НК РФ)

Проводится по решению руководителя ИФНС. Срок, 2 месяца (продлевается до 4–6 мес.).

Право на получение документов: Инспектор имеет право требовать любые документы, связанные с проверяемыми вопросами (первичку, регистры, договоры, переписку). Отказ — ст. 126 НК РФ (штраф 10 000 руб. за каждый документ, 20 000 руб. за повторный).
Оборудование: Обеспечьте доступ к АРМ бухгалтера (1С) для выгрузки данных по запросу (формат 1Cv8.dt или табличные выгрузки).
Свидетели/Специалисты: При осмотре помещений/складов заносите в протокол замечания о сохранности имущества.

Аудиторская проверка (независимая)

Если организация подлежит обязательной аудиту (п. 5 ст. 5 ФЗ-307 «Об аудиторской деятельности»: выручка > 800 млн руб., активы > 400 млн руб., ПАО, эмитенты и др.), подготовка к аудиту — это подготовка к ВНП «в легком режиме», но с фокусом на МСА (Международные стандарты аудита / КСА).

Аудитор оценивает систему внутреннего контроля.
Требует письменных подтверждений от банков, контрагентов, юристов.
Формирует аудиторское заключение и доклад руководству (Management Letter) с выявленными недостатками.

Этап 7. Цифровая готовность: 1С, ЭДО, Электронные сервисы

В 2026 году «бумажная» бухгалтерия недопустима.

1С:Предприятие 8.3 (Бухгалтерия 3.0 / ERP / ЗУП): Обновляйте релизы регулярно (не реже 1 раза в квартал) для актуальности отчетных форм и налоговых регистров.
ЭДО (Электронный документооборот): Использование операторов ЭДО (СБИС, Диадок, Контур, Такском и др.) упрощает подтверждение подлинности счетов-фактур и УПД при проверке ст. 54.1 НК РФ.
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС): Регулярно мониторьте состояние ЕНП (единого налогового платежа), наличие требований, акты сверки расчетов. Своевременно отвечайте на требования об уточнении/предоставлении документов (5 рабочих дней по умолчанию).
ГИР БО: Автоматизируйте сдачу отчетности через 1С или сервисы-операторов.

Типичные ошибки, выявляемые при проверках в 2025–2026 гг. (Топ-10)

Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом без документального обоснования (ПБУ 18/02 vs ФСБУ 26).
Некорректное отражение курсовых разниц (счет 91 vs 76/60/62) — актуально для валютных контрактов.
Отсутствие резерва под обесценение запасов (ФСБУ 5/2019) и сомнительные долги.
Ошибки в амортизации ОС после перехода на ФСБУ 4/2023 (не пересчитали полезное использование, не разделили компоненты).
Несвоевременное сдача отчетности в ГИР БО или сдача «нулевой» отчетности при наличии деятельности.
Нарушение процедуры инвентаризации (нет акта, нет приказа, проведена с нарушением сроков).
Отсутствие договоров/доп. соглашений к доп. соглашениям (риск ст. 54.1 НК РФ).
Некорректное применение УСН/ЕСХН/Патента (превышение лимитов выручки/человеко-часов, не тот объект налогообложения).
Ошибки в зарплатном блоке: неверный расчет НДФЛ (прогрессивная шкала 13/15/18/20/22%), страховых взносов (лимиты, льготы), отчислений в СФР.
Игнорирование требований ФСБУ 27/2021 по оформлению первички и регистров (нет подписей, нет реквизитов, нет привязки к регистрам).

✅ Чек-лист готовности

[ ] Годовая отчетность сдана в ФНС и опубликована в ГИР БО (квитанции на руках).
[ ] ОСВ по всем счетам сходится с Балансом (Актив = Пассив).
[ ] Сальдо по счетам 68, 69 сходятся с ЛК ИФНС / СФР (разницы нет или обоснованы).
[ ] Проведена инвентаризация ОС, НМА, ДЗ/КЗ, ДС — акты подписаны комиссией и руководителем.
[ ] Созданы резервы (сомнительные долги, обесценение запасов, отпускные, годовые бонусы), есть расчетные справки.
[ ] Учетная политика (бух. и налог.) утверждена приказом, соответствует ФСБУ 4/2023, 26/2020, 27/2021, 6/2020.
[ ] Рабочий план счетов утвержден, применяется в 1С.
[ ] Первичка по ключевым операциям (закупки, продажи, зарплата, ОС) собрана, пронумерована, доступна для выгрузки за 15–30 мин.
[ ] Сверки с ключевыми контрагентами и банками получены, подписаны, заархивированы.
[ ] Договоры с контрагентами прошли проверку на «добросовестность» (нет в реестре недобросовестных, есть реальная деятельность).
[ ] Настроен доступ к 1С для аудитора/инспектора (отдельный пользователь с правами «Чтение»/«Анализ»).
[ ] Подготовлено пояснительная записка по сложным/спорным операциям года (МСФО/РСБУ различия, суды, форс-мажоры).
[ ] Директор и Главбух проинструктированы о порядке действий при появлении инспекторов (кто встречает, где сажают, какие документы выдавать только под расписку/протокол).

Подготовка бухгалтерской отчетности к проверке в Краснодоне — это процесс непрерывного качественного управления учетом. Ключ к успеху — не «подгонка» цифр за неделю до приезда комиссии, а:

Ежедневная дисциплина в оформлении первички и учете в 1С.
Квартальный «мини-аудит» силами внутреннего контроля (или аутсорсингового аудитора).
Своевременное изучение изменений в законодательстве (ФСБУ, НК РФ, региональные законы ЛНР).
Цифровая гигиена: ЭДО, актуальные релизы 1С, работа через ЛК ИФНС.

Следуя данному пошаговому руководству, вы минимизируете риски начисления дополнительных налогов, штрафов и пени, а также сэкономите нервы и время команды бухгалтерии при любом виде проверки — от камеральной до полноценной выездной или аудиторской.

Помните: Достоверность отчетности — это не требование закона, это залог спокойной работы бизнеса и репутации руководителя. Начинайте подготовку к следующей проверке сегодня — сразу после подписания текущей отчетности.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. Для решения конкретных вопросов обратитесь к профессиональному аудитору или налоговому консультанту, аккредитованному в ЛНР/РФ.