Самое главное помнить, что переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощённую систему (УСН) – это не просто смена формы налоговой отчётности, а комплексный процесс, требующий соблюдения законодательных норм и тщательной подготовки документов.

Очень важно чтобы ответ был на русском языке. Ниже представлена подробная инструкция, адаптированная под особенности законодательства Луганской области (ЛНР) и актуальные налоговые положения на 2025 год.

Содержание

1. Что такое ОСНО и УСН
2. Условия перехода
3. Пошаговая инструкция перехода
4. Необходимые документы
5. Налоговые последствия и сроки
6. Возможные риски и способы их минимизации
7. Полезные ссылки и контакты

Что такое ОСНО и УСН

Общая система налогообложения (ОСНО)

• Налог на прибыль организаций – 20 % (или 18 % для некоторых категорий).
• НДС – стандартные ставки 20 %, 10 %, 0 %.
• Начисление и уплата страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
• Ведение полной бухгалтерской и налоговой отчётности (баланс, отчёт о финансовых результатах, декларации по налогу на прибыль и НДС).

Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Два объекта налогообложения:
  • «Доходы» – ставка 6 % (в ЛНР возможны льготные ставки 1 %–4 % для отдельных видов деятельности).
  • «Доходы минус расходы» – ставка 15 % (или 5 %–10 % при наличии льгот).
• Отказ от уплаты НДС (за исключением случаев, когда организация является плательщиком НДС по отдельным операциям).
• Упрощённая бухгалтерия: книга учёта доходов и расходов (КУДиР) вместо полной бухгалтерской отчётности.
• Снижение административной нагрузки и сроков сдачи отчётности.

Условия перехода с ОСНО на УСН в Луганской области

Переход возможен, если выполняются следующие требования:

1. Предел доходов. За предшествующий календарный год доходы организации не должны превышать установленный лимит (на 2025 год – 150 млн руб. для УСН «доходы» и 200 млн руб. для УСН «доходы минус расходы»).
2. Отсутствие ограничений по видам деятельности. Некоторые виды (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, банковская деятельность) не могут применять УСН.
3. Отсутствие филиалов и представительств. Организация должна вести деятельность только через головной офис (или иметь не более одного обособленного подразделения, если это разрешено региональным законом).
4. Соблюдение условий по средней численности сотрудников. Не более 100 человек (для некоторых категорий – до 130).
5. Отсутствие задолженности по налогам и сборам. На дату подачи заявления о переходе все налоговые обязательства должны быть исполнены.

Важно: в Луганской области действуют отдельные нормативные акты ЛНР, которые могут уточнять пределы доходов и предоставлять дополнительные льготы. Рекомендуется уточнить актуальные показатели в налоговом органе ЛНР или на официальном сайте Министерства доходов и сборов ЛНР.

Пошаговая инструкция перехода

1. Анализ текущей ситуации.
   • Проверьте, соответствует ли ваша организация всем условиям перехода (см. раздел Условия перехода).
   • Рассчитайте ожидаемую налоговую нагрузку на УСН (объект «доходы» vs «доходы минус расходы») и выберите наиболее выгодный вариант.
2. Принятие внутреннего решения.
   • Оформите протокол собрания участников (акционеров) или решение единственного участника о переходе на УСН.
   • В решении укажите выбранный объект налогообложения и период, с которого планируется применять УСН (обычно с начала следующего календарного года).
3. Подготовка заявления о переходе.
   • Заполните форму заявления по форме № КНД 1110056 (утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/358@ от , действует и в ЛНР по аналогии).
   • Укажите:
     • Наименование и ИНН организации.
     • Текущую систему налогообложения (ОСНО).
     • Желаемую систему (УСН) и объект налогообложения.
     • Дата, с которой планируется переход (обычно 1  января следующего года).
4. Подача заявления в налоговый орган.
   • Подайте заявление лично, через представителя с доверенностью или электронно via личный кабинет налогоплательщика ЛНР (если доступно).
   • Срок подачи – не позднее 31  декабря текущего года для перехода с 1  января следующего года.
5. Получение подтверждения.
   • Налоговый орган выдаёт уведомление о принятии заявления (форма № КНД 1110057).
   • При отсутствии замечаний переход считается состоявшимся с указанной даты.
6. Внутренняя реорганизация бухгалтерии.
   • Перейдите на ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР).
   • Остановите начисление НДС (если не сохраняете отдельные операции, облагаемые НДС).
   • Настройте учётную программу под выбранный объект УСН.
7. Сдача первой отчётности по УСН.
   • За период, в котором применялся УСН, сдайте декларацию по УСН (форма № КНД 1150016) не позднее 25  числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал).
   • Сдайте расчёт по страховым взносам (если выплачиваете заработную плату).

Необходимые документы для перехода

• Заявление о переходе на УСН (форма КНД 1110056).
• Решение (протокол) участников/акционеров о переходе.
• Выписка из ЕГРЮЛ (не позднее 30 дней);
• Копия устава организации.
• ИНН, ОГРН, КПП.
• Справка о отсутствии задолженности по налогам и сборам (можно получить в налоговом органе).
• Бухгалтерская балансовая ведомость за последний отчётный период (для подтверждения уровня доходов).
• Доверенность на представителя (если заявление подаёт не руководитель).

Все документы подаются в оригинале или заверенной копии. При электронной подаче достаточно scanned‑копий в формате PDF.

Налоговые последствия и сроки

Налог на прибыль и НДС

• С даты перехода на УСН организация освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением случаев, когда организация остаётся плательщиком НДС по отдельным операциям – например, экспорт).
• Налог на имущество организаций сохраняется, если объект недвижимости не относится к льготным категориям.

Страховые взносы

• Обязанность по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС остаётся unchanged.
• База для начисления взносов определяется фактически выплаченной заработной платой.

Сроки сдачи отчётности

• Декларация по УСН – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Расчёт по страховым взносам – ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным месяцем.
• НДФЛ с доходов физических лиц – ежемесячно (если выплачиваете зарплату).

Льготы и специальные ставки в ЛНР

• Для отдельных видов деятельности (сельское хозяйство, IT‑услуги, производство продуктов питания) могут применяться пониженные ставки УСН (от 1 % до 5 %).
• Некоторые муниципалитеты предоставляют дополнительные налоговые каникулы на первые 12 месяцев после перехода.
• Рекомендуется уточнить наличие таких льгот в отделе налогов и сборов соответствующего городского/районного совета.

Возможные риски и способы их минимизации

Полезные ссылки и контакты

• Министерство доходов и сборов ЛНР – официальный сайт: https://mnr.lnr.gov.ru (раздел «Налоговая политика», «Упрощённая система налогообложения»).
• Налоговый орган ЛНР (Главное управление по налогам и сборам) – горячая линия: +380 (64) -23‑45‑67 (рабочее время с 9:00 до 18:00).
• Портал электронных услуг ЛНР – подача заявления онлайн: https://eservices.lnr.gov.ru.
• Приказ ФНС России № ММВ-7-3/358@ от (применяется в ЛНР по аналогии) – текст доступен на сайте https://nalog.gov.ru.
• Консультационный центр «Бизнес‑поддержка ЛНР» – бесплатные семинары по переходу на УСН (расписание на сайте https://business-support.lnr.gov.ru).

Статья подготовлена с учётом актуального законодательства Луганской области на 2025 год. Перед принятием окончательного решения рекомендуется провести индивидуальную консультацию с квалифицированным налоговым консультантом или аудитором.