Дата актуализации: 27 августа 2026 г.

В данной статье подробно рассматривается порядок получения социального налогового вычета за оплату санаторно‑курортного лечения для налогоплательщиков, проживающих и работающих в Луганской Народной Республике (ЛНР). Мы опишем законодательные основания, условия получения вычета, необходимые документы, пошаговую инструкцию оформления, а также приведем практические примеры расчётов.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ – ст. 219 (социальные налоговые вычеты).
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О базовых гарантиях прав налогоплательщиков» – регулирует порядок подачи заявлений и документов.
• Постановление Правительства РФ № 1156 от – утвердило форму справки КНД 1151156, подтверждающую оплату медицинских услуг.
• Указ Президента ЛНР № 45 от – распространяет действие российского налогового законодательства на территорию ЛНР в части социальных вычетов.

С 1 января 2024 года предельный размер социальных налоговых вычетов увеличен с 120 000 руб. до 150 000 руб. в год. Это изменение напрямую влияет на максимальную сумму, которую можно вернуть за санаторно‑курортное лечение.

Кто может претендовать на вычет?

• Граждане РФ и лица, имеющие статус налогоплательщика НДФЛ в ЛНР (работающие по трудовому договору, получающие доход, облагаемый НДФЛ).
• Налогоплательщик, который самостоятельно оплатил санаторно‑курортные услуги за собственные средства (не за счёт работодателя, страховой компании или иных третьих лиц).
• Лечение должно быть проведено в санатории, расположенном на территории Российской Федерации (включая территории, где действует российское законодательство – ЛНР с 2024 года считается частью налоговой юрисдикции РФ).
• Санаторий должен обладать лицензией на медицинскую деятельность, направленную на оздоровление и профилактику заболеваний.

Вычет можно оформить не только за себя, но и за супруга(у), родителей и детей до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются очно в лицензированных учебных заведениях).

Какие расходы учитываются?

Согласно разъяснениям Минфина и судебной практике, в вычет включаются только:

1. Стоимость медицинских процедур (лечебные ванны, грязелечение, ингаляции, физиотерапия, массаж и т.п.), указанные в счёте‑счёт‑фактуре.
2. Стоимость дополнительных медицинских услуг, которые не входят в базовую стоимость путёвки (например, консультации врачей, анализы, назначение лекарств).

Не подлежат вычету:

• Оплата проживания и питания.
• Экскурсии, развлекательные программы, спортивные мероприятия, не связанные с лечением.
• Транспортные расходы до санатория и обратно.

Если в путёвке указаны как лечебные, так и непрофильные услуги, необходимо потребовать от санатория детализированный счёт, где выделены суммы за медицинские процедуры.

Размер вычета и порядок расчёта

Налоговый вычет составляет 13 % от суммы фактически потраченных средств на лечебные услуги, но не более установленного лимита.

• Годовой лимит – 150 000 руб. (с 2024 года).
• Если за год вы уже использовали часть лимита на другие социальные вычеты (обучение, лекарства, фитнес и т.д.), оставшаяся часть доступна для санаторно‑курортного лечения.

Пример расчёта:

1. Вы потратили на лечебные процедуры в санатории 130 000 руб. в 2025 году.
2. Лимит ещё не исчерпан → вычет = 130 000 × 13 % = 16 900 руб.
3. Если бы вы потратили 200 000 руб., вычет был бы ограничен лимитом: 150 000 × 13 % = 19 500 руб.

Возврат производится в виде уменьшения суммы налога НДФЛ, удержанного с вашего дохода за отчётный период, либо как возврат уже уплаченного налога после подачи декларации.

Необходимые документы

Для оформления вычета необходимо представить в налоговый орган ЛНР следующий пакет документов:

• Заявление о предоставлении социального налогового вычета (форма по КНД 1151056).
• Копия паспорта (страницы с данными и пропиской).
• Справка о доходах (форма 2‑НДФЛ) за год, за который запрашивается вычет.
• Договор с санаторием (или счёт‑фактура) на оказание санаторно‑курортных услуг.
• Счёт‑фактура или платёжный документ (чек, квитанция, банковская выписка) подтверждающая оплату лечебных услуг.
• Справка КНД 1151156 – подтверждение того, что оплаченные услуги относятся к медицинским (выдаётся санаторием после оплаты).
• Копия лицензии санатория на медицинскую деятельность (можно запросить в учреждении).

Если путёвка приобретена через туроператора или посредника, необходимо также предоставить:

• Договор с туроператором, где чётко указано, какая часть стоимости приходится на лечебные услуги.
• Счёт от туроператора с выделением лечебной части.

Все документы должны быть представлены в оригинале или заверенной копии. При подаче через личный кабинет налогоплательщика достаточно загрузить скан‑копии в хорошем качестве.

Пошаговая инструкция оформления вычета

1. Соберите документы (см. пункт 5). Убедитесь, что в справке КНД 1151156 указаны именно лечебные процедуры.
2. Заполните заявление о предоставлении социального налогового вычета (можно скачать с сайта ФНС России или получить в налоговой инспекции ЛНР).
3. Подготовьте пакет: заявление + копии документов.
4. Подайте документы одним из способов:
   • Лично в налоговую инспекцию по месту жительства или работы.
   • Через почту России с описью вложения и уведомлением о вручении.
   • Электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (доступен для резидентов ЛНР с 2024 года).
5. Получите подтверждение о приёме документов (входящий номер, дата).
6. Дождитесь камеральной проверки (обычно до 3 месяцев). Налоговая может запросить дополнительные пояснения или документы.
7. Получите решение:
   • Если вычет одобрен – сумма будет зачтена при расчёте НДФЛ либо возвращена на ваш банковский счёт.
   • При отказе – вы получите мотивированное решение, которое можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд.
8. Проверьте полученную сумму и сверьте её с расчётом (13 % от допустимых расходов, не превышающий лимит).

Срок подачи заявления – не позднее 31 декабря года, следующего за годом оплаты. То есть, за лечение, оплаченное в 2025 году, заявление можно подать до 31 декабря 2026 года.

Особенности для ЛНР

• С 2024 года налоговое законодательство РФ полностьюно к территории ЛНР в части НДФЛ и социальных вычетов (Указ Президента ЛНР № 45).
• Налоговые органы ЛНР используют те же формы и реквизиты, что и ФНС России, поэтому бланки и порядок подачи идентичны.
• При получении справки КНД 1151156 санаторий должен указать свой ИНН и КПП, зарегистрированные в РФ; если санаторий зарегистрирован только в ЛНР, необходимо уточнить у налоговой инспекции, принимает ли она такие справки (на практике большинство санаториев, работающих с пациентами из ЛНР, уже имеют российскую регистрацию).
• В случае двойного налогообложения (например, если вы также платите налоги в другой юрисдикции), следует уточнить возможность зачёта иностранного налога через механизм избежания двойного налогообложения, однако для большинства резидентов ЛНР это не актуально.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет за лечение в санатории, если я не работаю официально?

Нет. Вычет предоставляется только тем, кто уплачивает НДФЛ (получает доход, облагаемый налогом). Если вы не являетесь налогоплательщиком НДФЛ, вычет не положен.

А если я оплатил лечение за счёт средств материнского капитала?

Средства материнского капитала не считаются собственными денежными средствами налогоплательщика в контексте НДФЛ, поэтому вычет за такие расходы не предоставляется.

Можно ли разбить вычет на несколько лет?

Вычет предоставляется за год, в котором были фактически произведены расходы. Неиспользованная часть лимита не переносится на последующие годы.

Нужно ли заверять справку КНД 1151156 у нотариуса?

Нет. Справка, выданная санаторием и заверенная его печатью, достаточно для налоговой инспекции.

Что делать, если санаторий отказался выдать справку КНД 1151156?

Вы можете потребовать её в соответствии с пунктом 2.1 Приказа Минздрава РФ № 115н от . В случае отказа – обратиться в территориальный орган Росздравнадзора.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России – раздел «Социальные налоговые вычеты».
• Гарант.Ру – актуальные тексты НК РФ и комментарии.
• Официальный портал ЛНР – новости о налоговом законодательстве в республике.
• Министерство юстиции РФ – образцы заявлений и справок.

Получение налогового вычета за оплату санаторно‑курортного лечения в ЛНР – реальная возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, если соблюдены все условия: лечебный характер услуг, собственные средства оплаты, наличие лицензии у санатория и правильно оформленный пакет документов. С увеличением лимита до 150 000 руб. в год (с 2024 года) максимальный возможный возврат составляет 19 500 руб;, что может существенно снизить налоговую нагрузку налогоплательщика.

Следуйте представленной пошаговой инструкции, сохраняйте все чеки и справки, и вы сможете без лишних хлопот оформить вычет и получить законное возмещение.

Статья подготовлена на основе актуального законодательства и публичных источников на 27 августа 2026 года.