С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации налоговое законодательство республики гармонизировано с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). Налоговый орган, осуществляющий функции по администрированию налогов на территории ЛНР, — это Федеральная налоговая служба России по Луганской Народной Республике (далее — ФНС России по ЛНР).

Если вы не согласны с действиями (бездействием) сотрудников инспекции, полученными решениями, требованиями или актами проверки, закон дает вам право на их обжалование. В этой статье мы подробно разберем порядок подачи жалобы в налоговый орган ЛНР в соответствии со ст. 138–139 НК РФ и административным регламентом.

Основания для подачи жалобы

Согласно п. 1 ст. 138 НК РФ, жалоба — это письменное обращение в налоговый орган по обжалованию:

• Решений налоговых органов (например, решение о начислении налогов, пени, штрафов; решение о проведении проверки; решение об отказе в возврате/зачете излишков).
• Действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов (например, незаконное требование документов, превышение сроков проверки, отказ в приеме отчетности, грубое нарушение процедур камеральной/выездной проверки).

Важно: Жалобу можно подать на действия вышестоящего налогового органа в отношении решений нижестоящего (иерархический порядок) или сразу в суд (ст. 138 НК РФ). Однако досудебный (внутриведомственный) порядок часто позволяет решить вопрос быстрее и бесплатно.

Сроки подачи жалобы

Общий срок: Жалоба должна быть подана в течение 3 месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Пропуск срока: Если срок пропущен по уважительным причинам (болезнь, форс-мажор и т.д.), вышестоящий налоговый орган может восстановить срок по ходатайству заинтересованного лица.

Куда подавать жалобу в ЛНР (Адресация)

Выбор адресата зависит от того, чьи действия или какое решение вы обжалуете:

1. Руководителю налогового органа, принявшего решение / чьи сотрудники совершили действия. (Например, Начальнику Межрайонной инспекции ФНС России № Х по ЛНР).
2. Вышестоящему налоговому органу. Для ЛНР вышестоящим органом по отношению к Межрайонным инспекциям является ФНС России по Луганской Народной Республике (Главное управление).
3. В Федеральную налоговую службу (центральный аппарат) в Москве — в исключительных случаях или при обжаловании действий самого ГУ ФНС по ЛНР.

Способы подачи жалобы

Закон (ст. 139.2 НК РФ, ФЗ № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан») предусматривает несколько каналов подачи. Рекомендуется использовать электронные способы — они быстрее, дают фиксированную дату регистрации и позволяют отслеживать статус.

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК) — Самый удобный для физлиц и ИП

1. Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (физлица/ИП) или lkul.nalog.ru (организации) через Госуслуги (ЕСИА).
2. Перейдите в раздел «Обращения» → «Написать обращение».
3. Выберите тему: «Жалоба на действия (бездействие) налогового органа / должностного лица».
4. Заполните форму, прикрепите сканы документов (PDF, JPG).
5. Подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) — для организаций/ИП обязательно, для физлиц — вход через Госуслуги эквивалентен подписи.
6. Нажмите «Отправить». Вам присвоится регистрационный номер.

Способ 2: Платформа обратной связи (ПОС) на сайте ФНС по ЛНР

1. Перейдите на lnr.nalog.gov.ru.
2. Найдите раздел «Обращения граждан» → «Платформа обратной связи» (или баннер «Написать обращение»).
3. Требуется подтвержденная учетная запись Госуслуг (ЕСИА).
4. Заполните форму аналогично ЛК. Ответ придет в ЛК Госуслуг и/или на почту.

Способ 3: Почтой (Почта России) — Классический вариант

• Оформите жалобу в 2 экземплярах (один — для инспекции, второй — с отметкой о принятии — для вас).
• Отправьте ценным заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
• Адресат: Начальнику ФНС России по ЛНР (или конкретной МИФНС), адрес: г. Луганск, ул. Карла Маркса, д. 14.
• Совет: Храните почтовый чек, опись вложения и уведомление о вручении — это ваше доказательство соблюдения срока подачи.

Способ 4: Лично в окне приема посетителей

• Принесите жалобу в 2 экземплярах.
• На своем экземпляре попросите поставить штамп о принятии (дата, входящий номер, подпись принявшего сотрудника).
• Режим работы окна приема уточняйте на сайте lnr.nalog.gov.ru (часто требуется предварительная запись через терминал или сайт).

Способ 5: Через оператора ЭДО (Только для организаций и ИП)

Если у вас подключен ЭДО, жалобу можно направить через оператора в формате, установленным ФНС (формализованный формат «Жалоба» или неформализованный документ с КЭП).

Структура и реквизиты жалобы (Что писать)

Строгой бланковой формы не существует, но согласно п. 3 ст. 138 НК РФ и общему порядку делопроизводства, в жалобе обязательно должны быть:

1. Шапка: Кому (Начальник ФНС России по ЛНР / Начальник МИФНС №…), От кого (ФИО полностью, ИНН, адрес регистрации/проживания, телефон, e-mail; для юрлиц — полное наименование, ИНН/КПП, юрадрес, ФИО руководителя).
2. Название документа: «ЖАЛОБА» (по центру).
3. Суть нарушения: Четкое описание: что именно произошло (номер и дата решения, дата действия сотрудника, ФИО инспектора, если известно).
4. Ссылки на нормы права: Какие статьи НК РФ, законов ЛНР или приказов ФНС нарушены.
5. Просьба (решательная часть): Конкретное требование: «Отменить решение №… от…», «Принять меры к устранению бездействия инспектора Иванова И.И.», «Вернуть документы» и т.д.
6. Список приложений: Копии решений, квитанций, переписки, доверенности (если подает представитель).
7. Дата и подпись (расшифровка подписи).

Пошаговый алгоритм действий

Шаг 1. Соберите доказательную базу

Сделайте копии: решения, требования, акта проверки, почтовых квитанций, скриншотов ЛК (если ошибка в личном кабинете), записи разговоров (если законно получены).

Шаг 2. Напишите текст жалобы

Используйте деловой стиль. Избегайте эмоций и оскорблений. Опирайтесь на факты и нормы закона. Пример формулировки: «Считаю решение МИФНС № 5 по ЛНР от № 123-456 нелегальным, так как начисление налога произведено с нарушением ст. 317 НК РФ (неверно определена налоговая база).;. Прошу отменить указанное решение».

Шаг 3. Выберите способ и подайте

Оптимально: Через Личный кабинет (ЛК физлица/юрилица) или ПОС на сайте lnr.nalog.gov.ru. Вы мгновенно получаете номер регистрации (КНД 1150081 / внутренний номер).

Шаг 4. Сохраните подтверждение

• Электронно: Скриншот/PDF с номером регистрации (например, 26-29/ЛНР/…), датой и статусом «Принято к рассмотрению».
• Почта: Чек + Опись вложения + Уведомление о вручении.
• Лично: Ваш экземпляр с входящим номером и печатью.

Шаг 5. Ожидайте рассмотрения и ответа

• Срок рассмотрения: Не более 30 календарных дней со дня регистрации (п. 5 ст. 139 НК РФ). В сложных случаях может быть продлен до 30 дней дополнительно (с уведомлением вас).
• Форма ответа: Письменное решение (почтой или в ЛК/ПОС).

Шаг 6: Анализ ответа и дальнейшие действия

• Удовлетворено: Нарушение устранено, решение отменено.
• Отклонено: Вы получили мотивированный отказ. Теперь у вас есть основание обратиться в Арбитражный суд (для бизнеса/ИП) или Суд общей юрисдикции (для физлиц) в течение 3 месяцев со дня получения отказа (ст. 138 НК РФ, АПК РФ / ГПК РФ).

Типичные ошибки, которых стоит избегать

• Пропуск 3-месячного срока без ходатайства о восстановлении.
• Отсутствие конкретной просьбы («Разберитесь», «Помогите» — такие обращения считаются заявлениями, а не жалобами, и рассматриваются по другому регламенту без строгих сроков).
• Обжалование не того акта (например, жалуетесь на требование устранить нарушение, а нужно было обжаловать итоговое решение по проверке).
• Подача анонимной жалобы — она не рассматриваеться по существу (п. 4 ст. 138 НК РФ).
• Неприложение доверенности, если подает представитель (кроме адвокатов по ордеру).
• Игнорирование предварительной процедуры для споров по налогам (для некоторых категорий споров закон требует обязательного досудебного порядка, см. ст. 138 НК РФ).

Особенности для ЛНР в 2026 году

• Цифровизация: ФНС России по ЛНР полностью интегрирована в федеральную инфраструктуру (ЛК, ПОС, ЭДО, АИС «Налог-3»). Используйте федеральные порталы.
• Персональные коды: При подаче через ЛК/ПОС авторизация происходит через ЕСИА (Госуслуги). Убедитесь, что ваша учетная запись подтверждена (проверенная).
• Территориальность: Если вы не знаете номер своей инспекции, пишите сразу в ФНС России по ЛНР (ГУ) — они перенаправят по подведомственности в течение 3 дней (ст. 139 НК РФ), но срок рассмотрения начнется с момента регистрации в ГУ.
• Налоговая полиция: Жалобы на действия сотрудников отдела по расследованию налоговых преступлений (ОРНП) также подаются руководству ФНС по ЛНР или прокуратуре.

Образец структуры жалобы (Шаблон)

Кому: Начальнику Федеральной налоговой службы России
 по Луганской Народной Республике
 [ФИО Начальника, если известно, иначе — по должности]
От кого: [Ваши ФИО полностью]
 ИНН: [Ваш ИНН]
 Адрес: [Адрес регистрации/проживания]
 Тел.: [Номер телефона]
 E-mail: [Адрес электронной почты]

 ЖАЛОБА
 на действия (бездействие) должностного лица
 налогового органа / решение налогового органа

Суть обращения:
[Дата] г. я, [ФИО], обратился(ась) в МИФНС № [Номер] по ЛНР по вопросу [суть вопроса].
[Опишите хронологию: какая проверка проводилась, какое решение получено (№, дата), какие действия совершил инспектор (ФИО, должность), в чем заключается нарушение закона].

Считаю, что действия (бездействие) / решение нелегальны, так как нарушают:
- ст. [Номер] НК РФ (наименование статьи);
- ст. [Номер] ФЗ № [Номер] «О...»;
- Приказ ФНС России от [Дата] № [Номер].

На основании ст. 138, 139 НК РФ, ФЗ № 59-ФЗ

ПРОШУ:
Провести проверку законности действий (бездействия) инспектора [ФИО] / решения № [Номер] от [Дата].
Принять меры по восстановлению моих нарушенных прав: [конкретно: отменить решение, вернуть документы, прекратить незаконные действия и т.д.].
Уведомить меня о результатах рассмотрения в письменной форме (в Личный кабинет / на почтовый адрес / на e-mail).

Приложения:
Копия решения МИФНС №... от... (X л.).
Копия требования №... от... (X л.).
Копия доверенности (если представитель).
Иные документы, подтверждающие мою позицию.

[Дата] г. Подпись: _____________ / [ФИО расшифровкой]

Резюме

Подача жалобы в налоговую инспекцию ЛНР — это законное право каждого налогоплательщика, закрепленное в НК РФ. Ключ к успеху, соблюдение срока (3 месяца), конкретность просьб, наличие доказательств и выбор надежного способа доставки (ЛК/ПОС/Заказное письмо).

Не бойтесь защищать свои права. Внутриведомственное рассмотрение часто позволяет решить проблему без суда, экономя время и деньги. Если же ответ вас не устраивает — решение вышестоящего налогового органа (или отказ в удовлетворении) — это необходимый документ для обращения в суд.

Полезные ссылки:

• Официальный сайт ФНС России по ЛНР
• Личный кабинет физлица / ИП
• Личный кабинет организации
• Портал Госуслуг (ЕСИА)
• Налоговый кодекс РФ (ст. 138, 139, 139.2) — nalog.gov.ru

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Законодательство может меняться. Для решения сложных споров рекомендуется обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту.