Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

Претензия – это официальное обращение налогоплательщика к вышестоящему налоговому органу (или непосредственно в налоговую инспекцию) с требованием пересмотра или отмены неправомерного решения, акта, требования или действия должностного лица. В Луганской Народной Республике (ЛНР) порядок подачи и рассмотрения претензий регулируется нормативными актами налогового законодательства ЛНР, а также положениями Налогового кодекса Российской Федерации, применяемыми на территории ЛНР в соответствии с действующими соглашениями.

Правовая база

Налоговый кодекс ЛНР (принят в соответствии с законодательством РФ) – ст. 138‑139 регулируют порядок обжалования актов налоговых органов.
Постановление Кабинета Министров ЛНР № 45 от «Об утверждении образца претензии в налоговый орган ЛНР» – содержит обязательные реквизиты и структуру документа.
Инструкция ФНС ЛНР по работе с жалобами и претензиями (утв. приказом № 202 от ) – разъясняет сроки рассмотрения и требования к приложениям.

Обязательные элементы претензии

Согласно вышеуказанным нормативным актам, претензия должна содержать следующие блоки:

Шапка документа – реквизиты заявителя и адресата:

название налогового органа, в который подается претензия (например, «Управление ФНС ЛНР по г. Луганску»);
ФИО, ИНН, КПП (для юридических лиц) или паспортные данные (для физических лиц) заявителя;
адрес для correspondence и контактный телефон.

Наименование документа – centered, жирным шрифтом: ПРЕТЕНЗИЯ.
Дата и номер претензии – указываются в правом верхнем углу.
Преамбула – краткое изложение сути спора: номер и дата оспариваемого акта (решения, требования, уведомления), ссылка на нормативный акт, на основании которого выдано оспариваемое действие.
Основная часть – детализация требований:

перечень конкретных нарушений, допущенных налоговым органом (например, неправильное начисление пени, незаконное доначисление налога, нарушение сроков);
ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса ЛНР/РФ и иные нормативные акты, подтверждающие позицию заявителя;
аргументация, почему требования налогового органа являются неправомерными или избыточными;
конкретное требование заявителя (например, «прошу пересчитать размер пени за период с по и вернуть излишне уплаченную сумму в размере 15 000 руб.»).

Приложения – перечень документов, подтверждающих позицию заявителя (копии платежных поручений, актов сверки, договоров, счетов‑фактур, переписки с налоговым органом и т.д.).
Подпись заявителя – ФИО, должность (если представитель организации), дата и подпись.

Требования к оформлению

Документ составляется на русском языке.
Шрифт – Times New Roman, размер 12 pt, межстрочный интервал 1,5.
Поля: левое – 30 мм, правое – 15 мм, верхнее и нижнее – 20 мм.
Нумерация страниц – в нижнем правом углу.
Претензия подается в двух экземплярах: один остается в налоговом органе, второй – у заявителя с отметкой о получении (входящий номер, дата, подпись уполномоченного лица).

Сроки подачи и рассмотрения

Согласно ст. 139 НК ЛНР:

Претензия подается в течение 30 календарных дней со дня получения оспариваемого акта или уведомления о его вынесении.
Налоговый орган обязан рассмотреть претензию и выдать ответ в течение 10 рабочих дней** с даты регистрации документа.
В случае невозможности решить вопрос в установленный срок, налоговый орган может продлить срок рассмотрения еще на 10 рабочих дней, уведомив заявителя о причинах задержки.

Образец претензии в налоговый орган ЛНР

Ниже представлен типовой шаблон, соответствующий требованиям законодательства. Все поля, отмеченные [ ], необходимо заполнить данными конкретного дела.

Управление ФНС ЛНР по г. Луганску
Адрес: 95000, г. Луганск, ул. Ленина, д. 10
Телефон: +7 (857) -23-45-67

От: Иванов Иван Иванович
ИНН: 123456789012
КПП: 123400001
Адрес: 95000, г. Луганск, ул. Мира, д. 5, кв. 12
Телефон: +7 (857) -87-65-43
E-mail: ivanov@example.com

Претензия № 2026/08/27/001
Преамбула
На основании требования Управления ФНС ЛНР по г. Луганску № 45/2026 от о доначислении налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 250 000 руб. и пени в размере 30 000 руб., прошу пересмотреть указанное требование в связи с его неправомерностью.

Основная часть
Согласно п. 2 ст. 164 НК ЛНР, налоговая база по НДС определяется на основании счетов‑фактур, выставленных покупателю. В данном случае счет‑фактура № СФ‑2026/08/15 от был выставлен с правильной ставкой НДС 20 % и отражает реальную стоимость поставленных товаров.
Требование о доначислении основано на ошибочном толковании пункта 3 ст. 164 НК ЛНР, которое применяется только к операциям, осуществляемым без выставления счетов‑фактур. В нашем случае такие операции отсутствуют.
Пени, начисленные за период с по , противоречат п. 1 ст. 75 НК ЛНР, согласно которой начисление пени прекращается в день уплаты налога. Налог был уплачен в полном объеме , поэтому дальнейшее начисление пени незаконно.
В подтверждение своей позиции прилагаю:
 ⎼ копию счета‑фактуры № СФ‑2026/08/15;
 ⎼ платежное поручение № ПП‑2026/08/16 об уплате НДС и пени;
 — выписку по расчетному счету за период – ;
 ⎼ копию требования № 45/2026 от .

Требование
Прошу:
Отменить требование № 45/2026 от о доначислении НДС и пени;
Вернуть излишне уплаченную сумму пени в размере 30 000 руб. на расчетный счет заявителя;
Внести соответствующие изменения в налоговый учет заявителя.

Приложения
Счет‑фактура № СФ‑2026/08/15 – 1 л.;
Платежное поручение № ПП‑2026/08/16 – 1 л.;
Выписка по расчетному счету – 2 л.;
Копия требования № 45/2026 от – 1 л.;
Расчет пени – 1 л.
Подпись _____________________ /Иванов И.И./
Дата «27» августа 2026 г.

Полезные рекомендации при составлении претензии

Всегда указывайте точные реквизиты оспариваемого акта (номер, дата, наименование документа).
Ссылайтесь на конкретные нормы Налогового кодекса ЛНР/РФ и иные нормативные акты – это повышает шансы на удовлетворение претензии.
Приложите только те документы, которые непосредственно подтверждают вашу позицию; излишние бумаги могут замедлить рассмотрение.
Сохраняйте копию претензии и всех приложений, а также подтверждение о её получении (входящий номер, дата, подпись уполномоченного лица).
Если ответ налогового органа вас не устроит, вы имеете право подать иск в арбитражный суд в соответствии со ст. 138 НК ЛНР.

Претензия в налоговый орган ЛНР – это эффективный досудебный способ защиты прав налогоплательщика. Соблюдение установленной структуры, указание всех обязательных реквизитов и ссылок на законодательство существенно увеличивает вероятность положительного рассмотрения обращения. Надеемся, представленный образец и рекомендации окажутся полезными при подготовке вашей претензии.