В данной статье подробно рассмотрен порядок возврата переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам на территории Луганской Народной Республики. Информация актуализирована на 05:35:07 () и основана на действующих нормативных актах ФНС России, приказах и рекомендациях, доступных в открытых источниках.

Что такое излишне уплаченный налог?

Излишне уплаченный налог (или переплата) – это сумма, которую налогоплательщик внес в бюджет сверх установленной законом обязанности по налогу, сбору, страховому взносу, пени или штрафу. Переплата может возникнуть в следующих ситуациях:

• Ошибочное указание реквизитов платежа (неверный КБК, ОКТМО, ИНН).
• Двойное уплачивание одного и того же налога (например, при simultaneous подаче декларации и уплате аванса).
• Неучёт льгот, вычетов или налоговых каникул при расчёте суммы к уплате.
• Возврат авансовых платежей после окончательного расчёта по налогу за период.
• Изменение налоговой ставки после фактической уплаты (например, при введении новых ставок с ).

Согласно ст. 78 НК РФ, налогоплательщик имеет право требовать возврата излишне уплаченных сумм в течение трёх лет с момента их уплаты.

Нормативная база и актуальные формы заявления

Приказы ФНС, регулирующие форму заявления

• Приказ ФНС России от № ММВ-7-8/182 «Об утверждении формы заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».
• Редакция приказа от № ЕД-7-8/757.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1133 «Об утверждении новой формы заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности» (действует с ).

Скачать бланк новой формы (КНД 1122030) можно бесплатно с официального сайта ФНС или через сервисы КонсультантПлюс, Гарант, Ассистентус после регистрации пробного доступа.

Содержание заявления

В заявлении необходимо указать следующие реквизиты:

1. Наименование налогового органа (территориальная ИФНС Луганска).
2. ФИО (или наименование организации) налогоплательщика, ИНН, КПП (для организаций).
3. Основание для возврата (код причины переплаты согласно Приложению 2 к приказу ЕД-7-8/1133).
4. Период, за который произведена излишняя уплата.
5. Размер суммы к возврату (в рублях и копейках).
6. Реквизиты банковского счёта получателя (наименование банка, БИК, корсчёт, лицевой счёт).
7. Подпись заявителя и дата заполнения.

При заполнении формы следует использовать только печатные буквы, избегать исправлений и помарок. В случае ошибки – заполнить новый бланк.

Как подать заявление о возврате излишне уплаченного налога в Луганске

Варианты подачи

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (https://nalog.ru). После авторизации выбрать раздел «Заявления и обращения» → «Заявление о возврате излишне уплаченных сумм»;
• Через операторов электронного документооборота (ЭДО), предоставляющих услуги обмена документами с ФНС (например, СБИС, Диадок, Тензор). Формат обмена описан в Приложении 2 к приказу ЕД-7-8/1133.
• На бумажном носителе – личное посещение территориальной ИФНС Луганска или отправка заказным письмом с описью вложения.

Рекомендуется подавать заявление в электронном виде – это сокращает сроки рассмотрения и обеспечивает подтверждение получения.

Сроки рассмотрения

Согласно п. 2 ст. 78 НК РФ, налоговый орган обязан принять решение о возврате (или отказе) в течение 30 календарных дней с даты регистрации заявления. При необходимости проведения дополнительной проверки срок может быть продлен до 60 дней с уведомлением заявителя.

Что делать, если налоговая отказывает в возврате?

В случае отказа налогоплательщик имеет право:

1. Получить мотивированное решение в письменном виде (требовать копию решения).
2. Подать возражение в вышестоящий налоговый орган (УФНС по ЛНР) в течение 10 рабочих дней с получения отказа.
3. Обратиться в суд с иском о возврате излишне уплаченной суммы (срок исковой давности – три года с момента уплаты).
4. Воспользоватся услугами налогового консультанта или юриста для подготовки апелляционной жалобы.

При подготовке возражения рекомендуется приложить копии платёжных документов, выписки по банковскому счёту, декларации за соответствующий период и любые иные доказательства факта переплаты.

Образец заполнения заявления (КНД 1122030)

Ниже представлен пример заполнения формы для физического лица, переплатившего НДФЛ за 2024 год в размере 15 000 руб.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
КНД 1122030
Дата заполнения: 

Наименование налогового органа: ИФНС России по г. Луганску
Налогоплательщик: Иванов Иван Иванович
 ИНН: 123456789012
 Паспорт: 45 06 123456 выдан ОВД г. Луганска 
Основание возврата: код причины «01» – ошибочное указание КБК при уплате НДФЛ
Период, за который произведена излишняя уплата: – 
Сумма к возврату: 15 000,00 руб.
Реквизиты банковского счёта получателя:
 Банк: ПАО «Сбербанк»
 БИК: 044525225
 Корсчёт: 30101###-###-####0225
 Лицевой счёт: 40###-###-####0012345
Подпись: _____________________ /Иванов И.И./

Образец можно скачать в виде PDF‑файла по ссылке: Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога (КНД 1122030) (ссылка условная, замените на актуальную при реальном использовании).

Полезные ссылки и ресурсы

• Официальный сайт ФНС России – раздел «Налоговые формы и бланки»: https://nalog.ru/forms/
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1133 (полный текст): https://nalog.ru/orders/2026/ed-7-8-1133/
• КонсультантПлюс – бесплатный пробный доступ (2 дня): https://www.consultantplus.ru/
• Ассистентус – бланк и образец заявления: https://assistentus.ru/forma/zayavlenie-v-nalogovuyu-na-vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/
• ЭДО‑операторы, аккредитованные ФНС: СБИС, Диадок, Тензор, Компьюлайн.

Важно! Перед подачей заявления тщательно проверьте все реквизиты и приложите подтверждающие документы. Это значительно уменьшит вероятность отказа и ускорит процесс возврата переплаты.

Надеемся, что представленная информация поможет вам корректно оформить заявление о возврате излишне уплаченных налогов в Луганске и успешно получить причитающиеся средства.