С 2024 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) действует особый порядок получения имущественного налогового вычета и вычета на проценты по ипотеке для лиц, которые получили российское гражданство после 2022 года․ Статья подробно описывает, кто имеет право, какие суммы можно вернуть и как правильно оформить документы в местных налоговых органах․

Правовая база

• Статья 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) – регламентирует имущественный вычет при покупке (или строительстве) жилья и вычет на уплаченные проценты по ипотеке․
• Постановление Правительства РФ от  № 1405 «О порядке предоставления налоговых вычетов в регионах, находящихся под временным управлением РФ», в котором указаны особенности оформления вычетов в ЛНР․
• Закон ЛНР от  № 12‑ЛНР «О налогах и сборах, взимаемых на территории Луганской Народной Республики», который вводит в действие нормы НК РФ на территории республики․

Все перечисленные документы работают совместно: нормы НК РФ задают пределы и условия, а региональные акты уточняют порядок подачи заявлений в ЛНР․

Кто имеет право на вычет?

Налоговый вычет могут получить только налоговые резиденты РФ, то есть лица, которые:

1. Имеют российское гражданство (в т․ч․ полученное после 2022 года);
2. Проживают на территории ЛНР более 183 дней в календарном году;
3. Получают доход, с которого удерживается НДФЛ (по ставке 13 % или 15 % в случае прогрессивной шкалы);
4. Не получали аналогичный имущественный вычет в полном объёме ранее (для вычета на проценты – никогда не получали)․

Иностранцы, не ставшие резидентами РФ, и самозанятые (не уплачивают НДФЛ) право на вычет не имеют․

Виды вычетов и их максимальные суммы (по состоянию на 2026 год)

Если совокупные расходы превышают указанные лимиты, возврат будет ограничен максимальными суммами․

Порядок получения вычета в ЛНР

Куда подавать заявление

• В налоговый орган по месту жительства – Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) в Луганской Народной Республике (офис в г․ Луганск, ул․ Пушкина, 12)․
• Через электронный сервис Госуслуги РФ (в разделе «Налоговый вычет»), если у заявителя есть подтверждённый аккаунт․

Сроки подачи

• Заявление можно подавать в течение трёх лет с момента покупки/заключения ипотечного договора․
• Для новых граждан РФ, получивших гражданство в 2023‑2024 гг․, срок считается с даты регистрации в качестве резидента (т․е․ с )․

Схема получения

1. Соберите пакет документов (см․ раздел 5)․
2. Заполните форму «Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета» (форма № СЗ‑И-2, доступна в налоговом органе и онлайн)․
3. Подайте заявление лично или через портал Госуслуг․
4. Налоговый инспектор проверит документы (обычно 30 дней)․
5. После подтверждения вычет будет зачислен на ваш банковский счёт или уменьшит налог к уплате за текущий год․

Перечень обязательных документов

• Паспорт РФ (оригинал + копия)․
• Свидетельство о регистрации по месту жительства в ЛНР (выписка из реестра)․
• Договор купли‑продажи квартиры (нотариально заверенный)․
• Кредитный договор с банком (включая график платежей)․
• Справка из банка о сумме уплаченных процентов за каждый налоговый период (за каждый год)․
• Квитанции/чековые листы о выплате НДФЛ (справка 2‑НДФЛ за каждый год, полученный от работодателя)․
• Справка из банка о полной сумме погашения основного долга (если вы хотите оформить вычет за стоимость жилья полностью)․
• Заявление о предоставлении вычета (заполненная форма СЗ‑И‑2)․
• Если квартира приобретена в совместной собственности с супругом – копия свидетельства о браке и согласие супруга (подписанное у нотариуса)․

Важно: все документы, выданные банком, должны быть заверены печатью и подписью ответственного лица․

Пошаговая инструкция (для новых граждан РФ)

Шаг 1․ Подтвердите статус налогового резидента

Получите справку из отделения ФМС (или через портал Госуслуг) о том, что вы проживаете в ЛНР более 183 дней в году․

Шаг 2․ Сформируйте пакет документов

Соберите все пункты из раздела 5․ При необходимости запросите в банке «Справку о сумме уплаченных процентов за 2025‑2026 гг․»․

Шаг 3․ Заполните форму СЗ‑И‑2

В электронном виде – в личном кабинете на nalog․gov․ru․ При личной подаче – берите распечатанный бланк․

Шаг 4․ Подача заявления

• Лично – в УФНС по месту жительства (приём в 09:00‑17:00, без предварительной записи)․
• Онлайн – загрузите сканы всех документов в личный кабинет, подпишите электронно (ЭЦП)․

Шаг 5․ Ожидание проверки

Срок проверки – до 30 календарных дней․ При необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные сведения․

Шаг 6․ Получение вычета

• Если вычет превышает сумму уже уплаченного НДФЛ за текущий год, налоговый орган перечислит разницу на ваш банковский счёт (указанный в заявлении)․
• Если вычет меньше, он будет учтён при расчёте налога за текущий год․

Пример расчёта вычета

Допустим, гражданин Иванов И․И․ (новый гражданин РФ, резидент ЛНР) купил квартиру за 2 200 000 ₽ в ипотеку․ За 2025 год он уплатил НДФЛ 13 % от дохода 1 800 000 ₽ = 234 000 ₽․ За 2025‑2026 гг․ он выплатил банку 350 000 ₽ процентов․

Иванов получит возврат 71 500 ₽, а оставшиеся 234 000 ₽ будут учтены в расчёте налога за 2025 год․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира куплена у родственника?

Нет․ По ст․ 220 НК РФ вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц (родственники первой степени)․

Нужен ли вычет, если я уже получил его в России до переезда в ЛНР?

Для вычета на стоимость жилья – нельзя получать его повторно в полном объёме․ Для вычета на проценты – право сохраняется только если вы никогда ранее не получали такой вычет․

Можно ли оформить вычет, если я самозанятый?

Самозанятые платят налог по упрощённой системе и НДФЛ не удерживается, поэтому они не имеют права на имущественный вычет․

Какой срок действия вычета после получения гражданства?

Три года с момента покупки/заключения ипотечного договора, независимо от даты получения гражданства, но только при условии, что к моменту подачи заявления вы уже являетесь налоговым резидентом РФ․

Можно ли получить вычет за несколько лет одновременно?

Да․ При подаче заявления можно указать расходы за несколько налоговых периодов (до трёх лет), предоставив справки 2‑НДФЛ за каждый год․

Для новых граждан РФ, проживающих в Луганской Народной Республике, налоговые вычеты по ипотеке остаются мощным инструментом финансовой поддержки․ Главное – своевременно собрать правильный пакет документов, убедиться в статусе налогового резидента и подать заявление в установленный срок․ При соблюдении всех требований вы сможете вернуть до 650 000 ₽ (260 000 ₽ за стоимость жилья + 390 000 ₽ за проценты) в виде возврата НДФЛ․

Если у вас возникли вопросы, рекомендуется обратиться к специалисту в налоговой инспекции ЛНР или воспользоваться онлайн‑консультацией на портале nalog․gov․ru․

Дата публикации: