С 2023 года на территории Луганской Народной Республики (ЛНР) в полном объеме действует налоговое законодательство Российской Федерации. Налоговым органом‚ осуществляющим администрирование налогов и сборов‚ является Федеральная налоговая служба России (ФНС России) через свои территориальные органы (Инспекции ФНС по ЛНР).

На 27 августа 2026 года переходный период завершен: все налогоплательщики (физические лица‚ ИП‚ организации) обязаны сдавать отчетность исключительно по установленным федеральным форматам (КНД) и в установленные Налоговым кодексом РФ сроки. Ниже — актуальная пошаговая инструкция с учетом последних изменений (в т.ч. Приказа ФНС ЕД-7-3/1227 от ‚ вступившего в силу 29 марта 2026 г.).

Кто и что должен сдавать в 2025–2026 годах

Состав деклараций зависит от вашего статуса и режима налогообложения:

Физические лица (в т.ч. ИП на общем режиме/Патенте/НПД)

• 3-НДФЛ — основная декларация по доходам (продажа имущества‚ доходы от аренды‚ фриланс‚ вычеты на лечение/обучение/жилье). Срок сдачи: до 30 апреля 2026 г. (за 2025 год).
• Декларация по НПД (КНД 1151001), для самозанятых. Сдается ежемесячно через приложение «Мой налог»‚ отдельная годовая декларация не сдается;
• Декларация по патенту, не сдается‚ платежи производятся ежемесячно/квартально.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на специальных режимах

• УСН (КНД 1151001) — годовая декларация. Срок: до 25 апреля 2026 г. (за 2025 год).
• ПСН — декларация не сдается‚ только уплата патентного сбора.
• ЕСХН / АУСН — свои формы деклараций (КНД 1151001 для АУСН с 2025 года).

Организации и ИП на общем режиме (ОСНО)

• Налог на прибыль (КНД 1151001) — квартально/ежегодно.
• НДС (КНД 1151001), квартально. Срок сдачи: не позднее 27-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (например‚ за 1 квартал 2026 г., до 27 апреля 2026 г.).
• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежемесячно/квартально.

Подготовка к заполнению: чек-лист документов

Перед началом работы соберите пакет документов. Отсутствие первички — главная причина ошибок и доначислений.

1. Учредительные документы: Паспорт (СНИЛС‚ ИНН) для физлиц; Свидетельство ОГРНИП/ОГРН‚ Устав‚ печать (при наличии) для юрлиц/ИП.
2. Документы о доходах: Договоры‚ акты приема-передачи‚ накладные (ТОРГ-12)‚ чеки ККТ‚ выписки с расчетного счета‚ 2-НДФЛ (если работаете по найму).
3. Документы о расходах (для ОСНО‚ УСН «Доходы-Расходы»‚ ЕСХН): Счета-фактуры полученные‚ УПД‚ кассовые ордера‚ платежные поручения‚ акты списания материалов‚ ведомости зарплаты.
4. Реестры учета: КУДиР (Книга учета доходов и расходов)‚ Книга покупок/продаж (НДС)‚ Реестр полученных счетов-фактур.
5. Справки о уплаченных налогах/взносах: Квитанции‚ квитанции ЕНП (Единый налоговый платеж)‚ справки из ЛК ФНС.
6. Электронная подпись (ЭЦП): Квалифицированная (для организаций — обязательна‚ для ИП/физлиц — при сдаче через операторов/ЛК).

Пошаговая инструкция: от заполнения до сдачи

Шаг 1. Выбор программы для заполнения

Ручное заполнение форм КНД в Excel/Word не рекомендуется (высокий риск ошибок форматирования и логики). Используйте:

• Официальные программы ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ»‚ «Налогоплательщик ИП»‚ «Декларация 3-НДФЛ» (скачиваются с сайт nalog.gov.ru, раздел «Программы для заполнения деклараций»).
• Онлайн-сервисы в Личном кабинете (ЛК) ФНС: «Жизненные ситуации» -> «Сдать декларацию». Подходит для 3-НДФЛ‚ УСН‚ Патента‚ НДС (упрощенно).
• Коммерческие бухгалтерские программы: 1С:Бухгалтерия‚ Контур.Экстерн‚ Элба‚ Мой Дело и др. (автоматически формируют XML по данным учета).

Шаг 2. Заполнение декларации

1. Установите актуальную версию программы (проверьте дату релиза — должна быть не ранее марта 2026 г. для учета Приказа ЕД-7-3/1227).
2. Создайте новую декларацию -> Выберите форму (КНД) -> Укажите код ИФНС (для ЛНР коды обычно начинаются на 44xx‚ уточните точный код вашей инспекции на nalog.gov.ru -> «Контакты»).
3. Заполните титульный лист (ФИО/Название‚ ИНН‚ КПП‚ телефон‚ период).
4. Перенесите данные из реестров учета (КУДиР‚ Книги покупок/продаж) в разделы декларации.
5. Критически важно: Проверьте контрольные соотношения (кнопка «Проверить» в программе). Ошибки в суммах‚ кодах бюджетной классификации (КБК) или ОКТМО приводят к признанию декларации не сданной.

Шаг 3. Подписание и отправка (Способы сдачи)

С 2026 года бумажная сдача в окно инспекции для организаций и ИП практически исключена (только в исключительных случаях через МФЦ). Основные способы:

Шаг 4. Получение квитанции — ваше главное доказательство

После отправки обязательно сохраните квитанцию о приеме (XML-файл или PDF). Именно она подтверждает факт сдачи в срок. Если квитанция не пришла за 24 часа — свяжитесь с поддержкой оператора или проверьте раздел «Документы» в ЛК ФНС;

Шаг 5. Уплата налога (ЕНП — Единый налоговый платеж)

С 2023 года все налоги‚ взносы‚ пени‚ штрафы платятся единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС).

• Срок уплаты: Обычно совпадает со сроком сдачи декларации или на следующий рабочий день после сдачи (для 3-НДФЛ — до 30 июля‚ для УСН — до 25 апреля/25 июля).
• Реквизиты платежа: КБК — 1###-###-####11000160 (ЕНП)‚ ОКТМО — ваш код‚ Основание платежа — «ТП» (текущий платеж)‚ Период, «ГД.00.2025» (год) или «КВ.01.2026» (квартал).
• Платеж должен пройти до 23:59 МСК последнего дня срока. Учитывайте банковские комиссии и время зачисления (лучше платить за 1-3 дня).

Особенности сдачи деклараций в ЛНР в 2026 году

Коды ИФНС и ОКТМО

На территории ЛНР действуют Инспекции ФНС России с кодами 44xx (например‚ 4400‚ 4401‚ 4402 и др., уточняйте по адресу регистрации). При заполнении ОКТМО используйте актуальный классификатор для субъектов ЛНР (коды обычно начинаются на 44…). Ошибка в коде ИФНС — частая причина возврата декларации.

Электронная подпись (ЭЦП)

Для ИП и организаций ЭЦП должна быть выдана аккредитованным Удостоверяющим центром (УЦ) Минцифры России. ЭЦП‚ выданные в 2022-2023 гг. по старым правилам или в ЛНР-центрах без аккредитации Минцифры‚ не подходят для сдачи отчетности в ФНС России. Проверьте срок действия ЭЦП заранее.

Корректирующие декларации

Если нашли ошибку в сданной декларации — сдавайте корректирующую (в поле «Номер корректировки» укажите 1‚ 2…). Сдавайте её в том же формате и тем же способом. Штраф за несдачу исходной не начсляется‚ если корректирующая сдана до проверки.

Типичные ошибки юристов и бухгалтеров (Чек-лист «Не допускайте»)

1. Использование старых форм КНД. Проверяйте Приказы ФНС (ЕД-7-3/1227 от для НДС/Прибыли‚ актуальные приказы для 3-НДФЛ‚ УСН). Старые программы не пропустят новые контролы.
2. Несоответствие декларации КУДиР/Книге покупок/продаж. ФНС автоматически сверяет XML-декларацию с данными онлайн-касс‚ ЭДО и РСВ. Расхождения = вызов на комиссию/камеральную проверку.
3. Забыли про «Нулевую» декларацию. Нет движения по счету/нет доходов — декларацию (УСН‚ НДС‚ Прибыль) сдавать обязательно. Штраф 1000 руб. за каждую несданную «нулевку».
4. Оплата налога «в последний день» через СБП/мобильный банк без комиссии. Деньги приходят на ЕНС на следующий банковский день. Платите заранее.
5. Игнорирование требований ФНС (вызов/запрос). Неявка на комиссию или несдача объяснений — ст. 128 НК РФ (штрафы на должностных лиц‚ доп. начисления).

Частые вопросы (FAQ)

Мне пришло требование о представлении декларации‚ но я её сдавал. Что делать?

Предоставьте в ФНС (через ЛК‚ оператора или лично) копию квитанции о приеме и копию сданной декларации. Часто это технический сбой или ошибка кода ИФНС. Ответьте в течение 5 рабочих дней.

Можно ли сдать декларацию за 2025 год в 2027 году без штрафа?

Нет. Сроки жестко фиксированы НК РФ. Штрафы начсляются автоматически системой «Налог-3»/«АС НДС-2» сразу после истечения срока. Основанием для освобождения от ответственности может быть только форс-мажор (подтвержденный МЧС/органами власти) или болезнь (подтвержденная больничным) — по решению суда.

Как сдать 3-НДФЛ на вычет за лечение/обучение/жилье в ЛНР?

Общая процедура идентична остальной России. Вам нужны: договор‚ лицензия клиники/учебного заведения‚ чеки/квитанции‚ справка 2-НДФЛ от работодателя (если есть официальная зарплата)‚ заявление на возврат. Сдавайте через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» -> «Получить вычет») — это быстрее и удобнее (предзаполненные данные).

Что такое Приказ ЕД-7-3/1227 и как он меня коснулся?

Этот приказ (в силу с ) утвердил новые форматы КНД для НДС и Налога на прибыль (версии 5.07/5.08 и др.). Если вы сдаете НДС или Прибыль за 1 квартал 2026 г. и позже — обязательно обновите программу заполнения. Старые версии (5.06 и ниже) не пройдут контроль ФНС.

Оформление налоговой декларации в ЛНР в 2026 году — это стандартная процедура в рамках единого правового поля РФ. Ключ к успеху: актуальное ПО‚ своевременная оплата через ЕНС‚ грамотный учет первички и сохранение квитанции о приеме.

Если у вас сложная ситуация (спорные расходы‚ налоговые проверки‚ ошибки прошлых лет‚ международные операции) — не рискуйте‚ обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или юристу. Цена консультации несоизмеримо ниже штрафов‚ пени и риска блокировки счетов.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым советом. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обратитесь к актуальным версиям НК РФ‚ Приказам ФНС и квалифицированным специалистам.