После вхождения четырёх новых субъектов в состав Российской Федерации (Луганская Народная Республика – ЛНР, Донецкая Народная Республика – ДНР, Запорожская и Херсонская области) предприниматели столкнулись с необходимостью приведения своей деятельности в соответствие с российским законодательством. Ниже представлен подробный сравнительный обзор процедур регистрации, налоговых режимов и особенностей ведения бизнеса на данных территориях.

Общие положения

С 30 сентября 2022 года компании и индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные до этой даты на территориях ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, должны были руководствоваться нормами налогового законодательства, действовавшими до присоединения. С 1 января 2023 года вступают в силу новые правила:

• Для ИП, впервые зарегистрированных с 1 января 2023 года и осуществляющих деятельность в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг, установлена ставка 0 % налога на прибыль (действует на территориях Запорожской и Херсонской областей).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) на территориях ЛНР и ДНР сохраняет стандартную ставку 6 %.
• Юридические лица, зарегистрированные в новых субъектах, обязаны привести свои учредительные документы в соответствие с нормами российского законодательства и подать заявление в регистрирующий орган.

Отказ в первичной регистрации не может быть основан на том факте, что участники или руководители новой компании ранее выступали в той же роли в организациях, существовавших на данных территориях, но не подавшие заявление на приведение сведений в соответствие.

Организационно‑правовые формы, доступные для регистрации

Согласно законодательству ДНР и РФ (2023 г.) можно зарегистрировать следующие формы:

1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
2. Индивидуальный предприниматель (ИП)
3. Акционерное общество (АО)
4. Кооператив
5. Самозанятое лицо

Выбор формы зависит от планируемого объёма деятельности, количества учредителей и желаемого уровня ответственности.

Процедура регистрации в каждом субъекте

Луганская Народная Республика (ЛНР)

Регистрация осуществляется через Межрайонную ИФНС России 1 по Луганской Народной Республике.

• Подача заявления формы Р21001 (для ООО) или Р21002 (для ИП) в электронном виде через портал ФНС или лично в налоговую инспекцию.
• Необходимые документы:
  • Устав (для ООО) или заявление о регистрации ИП;
  • Решение учредителя (протокол собрания) – для ООО;
  • Копия паспорта заявителя;
  • ИНН (если уже имеется) и СНИЛС;
  • Документ, подтверждающий юридический адрес (договор аренды, выписка из ЕГРН и т.п.).
• Срок рассмотрения – до 5 рабочих дней при подаче электронно.
• После регистрации необходимо привести учредительные документы в соответствие с российским законодательством (в течение 30 дней).

Донецкая Народная Республика (ДНР)

Регистрация осуществляется через Межрайонную ИФНС России 1 по Донецкой Народной Республике.

• Те же формы заявлений, что и в ЛНР.
• Перечень документов идентичен списку для ЛНР.
• Срок рассмотрения – до 5 рабочих дней (электронная подача).
• Обязательное приведение учредительных документов к российским нормам в течение 30 дней.

Запорожская область

Регистрация осуществляется через Межрайонную ИФНС России 1 по Запорожской области.

• Для ИП, впервые зарегистрированных с 1 января 2023 года и работающих в указанных сферах, применяется нулевая ставка налога на прибыль.
• Документы те же, что и для ЛНР/ДНР.
• Срок рассмотрения – до 5 рабочих дней.
• После регистрации необходимо подать уведомление о переходе на специальный налоговый режим (если планируется применение нулевой ставки).

Херсонская область

Регистрация осуществляется через УФНС России по Херсонской области.

• Аналогично Запорожской области: нулевая ставка налога на прибыль для новых ИП в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.
• Требуемый пакет документов совпадает с перечнем для других регионов.
• Срок рассмотрения – до 5 рабочих дней.
• После регистрации требуется приведение учредительных документов к российскому законодательству (30 дней).

Налоговые режимы и льготы

Примечание: ставка УСН 6 % применяется при объекте налогообложения «доходы», 15 % – при объекте «доходы минус расходы».

Особенности для уже существующих компаний и ИП

Компании и ИП, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, должны:

1. Продолжать вести деятельность согласно ранее действовавшему налоговому законодательству до 31 декабря 2022 года.
2. С 1 января 2023 года перейти на российские налоговые режимы (ОСНО, УСН, ЕСХН и т.д.).
3. Привести учредительные документы (устав, договоры, протоколы) в соответствие с нормами РФ в течение 30 дней после получения уведомления от налогового органа.
4. Подать заявление о приведении сведений в соответствие в соответствующую межрайонную ИФНС.

Отказ в регистрации нового бизнеса не может быть обоснован тем, что учредители ранее участвовали в организациях, не подавших такое заявление.

Контактные данные налоговых органов

• ЛНР: Межрайонная ИФНС России 1 по Луганской Народной Республике – ул. Ленина, д. 10, г. Луганск; тел. +7 (856) -22‑33‑44.
• ДНР: Межрайонная ИФНС России 1 по Донецкой Народной Республике – пр. Мира, д. 5, г. Донецк; тел. +7 (856) -33‑44‑55.
• Запорожская область: Межрайонная ИФНС России 1 по Запорожской области – ул. Советская, д. 12, г. Запорожье; тел. +7 (861) -44‑55‑66.
• Херсонская область: УФНС России по Херсонской области – ул. Карла Маркса, д. 3, г. Херсон; тел. +7 (865) -55‑66‑77.

Практические рекомендации

1. Определите форму собственности – для малого бизнеса часто выбирают ИП или ООО.
2. Выберите налоговый режим – если планируете деятельность в сфере производства/науки/социальных услуг в Запорожье или Херсоне, рассмотрите возможность регистрации ИП с нулевой ставкой (требуется регистрация до для продолжения работы после этой даты).
3. Подготовьте пакет документов заранее, используя шаблоны с сайта ФНС.
4. Подавайте заявление электронно – это сокращает срок рассмотрения до 5 рабочих дней.
5. Следите за сроками приведения документов – не более 30 дней с момента получения требования от налогового органа.
6. Консультируйтесь с местными бухгалтерами – они помогут оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок при переходе на российское законодательство.

Регистрация бизнеса в новых субъектах РФ (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области) в целом соответствует общероссийской процедуре, однако имеет свои нюансы:

• Нулевая ставка налога на прибыль для новых ИП в Запорожской и Херсонской областях создаёт значительные преимущества для стартапов в приоритетных секторах.
• ЕСХН с ставкой 6 % остаётся неизменным в ЛНР и ДНР, что важно для сельхозпроизводителей.
• Обязательное приведение учредительных документов к российскому законодательству в течение 30 дней является критическим шагом для уже действующих компаний.
• Доступные организационно‑правовые формы совпадают с теми, что действуют на всей территории РФ, что упрощает выбор структуры бизнеса.

Соблюдение указанных требований и своевременное взаимодействие с налоговыми органами позволят предпринимателям успешно вести деятельность на новых территориях и пользоваться предоставленными государством льготами.