Списание налоговой задолженности – процесс, требующий строгого соблюдения законодательных норм и правильного оформления документов. В данном материале мы подробно разберём, какие шаги необходимо выполнить, какие документы собрать и как правильно составить исковое заявление в арбитражный суд Луганской Народной Республики (ЛНР).

Когда возможно списание налоговой задолженности?

• Истечение сроков взыскания – согласно ст. 59 Налогового кодекса РФ (применяется в ЛНР), недоимка, пени и штрафы признаются безнадёжными к взысканию, если налоговый орган не успел взыскать их в установленные законом сроки.
• Признание банкротом – в случае банкротства физического лица или ликвидации организации долг может быть списан в рамках процедуры банкротства.
• Смерть должника или невозможность установить его местонахождение и имущество.
• Отказ налогового органа в результате судебного решения о невозможности взыскания (например, суд признал срок исковой давности исчерпанным).

Если ни один из перечисленных случаев не имеет места, иск о списании, скорее всего, будет отклонён.

Правовая база

1. Статья 59 Налогового кодекса РФ – «Когда обязанность по уплате налога или сбора прекращается».
2. Постановление ФНС России «О порядке списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам».
3. Гражданский процессуальный кодекс ЛНР (глава о порядке подачи исковых заявлений в арбитражный суд).
4. Приказ Минфина ЛНР от 19 ноября 2025 г. о переходе на новый порядок уведомления налогоплательщиков о задолженности.

Подготовительный этап: проверка документации

Перед тем как писать иск, необходимо собрать и тщательно проверить следующие сведения:

• Справка из личного кабинета налогоплательщика (или выписка из ИФНС) о размере задолженности, её составе (основной долг, пени, штрафы) и периоде образования.
• Документы, подтверждающие, что налоговый орган не успел взыскать долг в установленный срок (например, копия постановления суда о прекращении исполнительного производства, акт судебного пристава‑исполнителя, решение о невозможности установить местонахождение должника).
• Копия паспорта (для физических лиц) или учредительных документов (для ИП/ЮЛ).
• ИНН, ОКПО, КПП (при наличии) и актуальный адрес регистрации.
• Если иск подаёт представитель, требуется копия доверенности.

Все документы должны быть заверены (при необходимости – нотариально) и иметь оригиналы и копии для суда и налогового органа.

Пошаговая инструкция по подготовке и подаче иска

1. Определение суммы иска. Укажите точную сумму задолженности, которую просите списать (основной долг + пени + штрафы).
2. Сбор доказательств безнадёжности долга. Прикрепите один из документов, подтверждающих, что налоговый орган утратил право на взыскание:
   • Судебный акт о прекращении исполнительного производства;
   • Постановление судебного пристава‑исполнителя;
   • Решение арбитражного суда о признании срока исковой давности исчерпанным.
3. Оплата государственной пошлины. В ЛНР госпошлина за подачу искового заявления в арбитражный суд составляет 5 % от суммы иска, но не менее 5 000 руб. Квитанцию об оплате необходимо приложить к иску.
4. Составление искового заявления. Ниже – образец (см; пункт 5).
5. Подача иска в арбитражный суд. Пакет документов (исковое заявление + копии всех приложений) подаётся в канцелярию суда по месту нахождения ответчика (налогового органа).
6. Получение повестки. После регистрации иска суд направит повестку ответчику и назначит дату судебного заседания.
7. Подготовка к судебному заседанию. Подготовьте устную аргументацию, ссылки на нормативные акты и готовые копии всех документов.
8. Получение решения суда. Если суд признает задолженность безнадёжной, будет вынесено определение о её списании. Копию решения необходимо направить в ИФНС.
9. Контроль исполнения. После получения решения в налоговую инспцию подайте заявление о списании, приложив копию судебного определения.

Образец искового заявления

В Арбитражный суд Луганской Народной Республики
От: ___________________________ (Ф.И.О. / наименование ИП / ООО) 
ИНН: ___________________________ 
Адрес: _________________________ 
Телефон: _______________________ 
Электронная почта: _____________ 

Исковое заявление 
о признании налоговой задолженности безнадёжной к взысканию и её списании

Истец: ___________________________ (Ф.И.О. или наименование) 
Ответчик: _______________________ (наименование налогового органа, ИФНС) 
Адрес ответчика: ______________________ 

Цена иска: _______________________ (сумма задолженности в рублях).

Обстоятельства дела: 
Согласно справке из ИФНС № ___ от "__" _______ 2026 г; (приложение 1) на моём лицевом счёте числится задолженность по налогу __________ в размере __________ руб., пени – __________ руб., штрафы – __________ руб., итого __________ руб. 
Сроки взыскания, установленные ст. 46‑48 НК РФ, истекли ______________ (указать дату). Налоговый орган не предпринял никаких мер по взысканию задолженности в указанные сроки. 
В результате судебного акта № ___ от "__" _______ 2026 г. (приложение 2) судебный пристав‑исполнитель прекратил исполнительное производство, указав, что долг признан безнадёжным к взысканию. 
В соответствии с п. 1 ст. 59 НК РФ и Приказом ФНС России № ___ от "__" _______ 2025 г. такие задолженности подлежат списанию.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 59 НК РФ, а также Порядком списания недоимки, прошу суд:
Признать безнадёжной к взысканию задолженность по налогу __________, пени и штрафам в размере __________ руб.; 
Вынести определение о списании указанной суммы и об обязательстве налогового органа внести соответствующие изменения в лицевой счёт истца; 
Обязать ответчика направить копию принятого решения по адресу истца.

Приложения:
Справка из ИФНС о размере задолженности; 
Копия судебного акта (прекращение исполнительного производства); 
Копия паспорта (для физических лиц) / учредительные документы (для ИП/ЮЛ); 
Квитанция об оплате государственной пошлины; 
Доверенность (если заявление подаёт представитель); 
Копия заявления в ИФНС о списании (по желанию).

Подпись: ______________________

Частые ошибки и как их избежать

• Отсутствие подтверждающего документа о безнадёжности долга. Без судебного акта или постановления пристава иск будет отклонён.
• Неправильные реквизиты налогового органа. Убедитесь, что в заявлении указано точное наименование ИФНС и её адрес.
• Неуплата государственной пошлины. Суд не принимает иск без подтверждения оплаты.
• Ошибки в суммах. Указывайте отдельные суммы основного долга, пеней и штрафов – это упрощает проверку.
• Отсутствие копий документов. Для каждой стороны (истец, ответчик, суд) нужны оригиналы и копии.
• Подача иска после истечения срока исковой давности. В ЛНР срок обращения в суд – 6 месяцев с момента, когда налоговый орган утратил право на взыскание.

Что делать после получения судебного решения

1. Получить официальную копию определения суда.
2. В течение 10 дней направить её в ИФНС, приложив заявление о списании задолженности.
3. Контролировать внесение изменений в лицевой счёт – запросить выписку из личного кабинета.
4. Если ИФНС откажет, подать апелляционную жалобу в высший арбитражный суд ЛНР в течение 30 дней.

Краткий чек‑лист для подачи иска

Списание налоговой задолженности в суде ЛНР – процесс, требующий чёткого соблюдения сроков, наличия подтверждающих документов и грамотного юридического текста. При правильной подготовке иск может быть удовлетворён, и налогоплательщик будет освобождён от обязательств по уплате просроченных налогов, пеней и штрафов.

Если у вас возникли сомнения в правильности составления заявления или в оценке правовых оснований, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу, специализирующемуся на налоговом праве и арбитражных процессах в ЛНР.

Дата публикации: . Информация актуальна на момент написания и может изменяться в зависимости от изменений законодательства ЛНР.