Вопрос списания налоговых пеней и штрафов стоит перед многими физическими лицами и юридическими
предприятиями, находящимися в Луганской Народной Республике (ЛНР). Налоговый долг часто сопровождается
неустойками, которые могут превратить небольшую задолженность в непосильный финансовый груз. В статье
рассмотрены правовые основания, практические шаги и образцы аргументов, которые помогут успешно отстоять
свои интересы в суде.

Правовая база, применимая в ЛНР

ЛНР официально использует нормативно‑правовую базу Российской Федерации, в частности Налоговый кодекс
Российской Федерации (НК РФ). При этом в региональном законодательстве могут быть отдельные положения,
регулирующие порядок взаимодействия налоговых органов и судов. Ниже перечислены ключевые статьи,
которые часто приводятся в судебных спорах о списании пеней:

• Ст. 119‑122 НК РФ – порядок начисления пеней за просрочку уплаты налогов.
• Ст. 124‑126 НК РФ – основания для отмены или уменьшения штрафов и пеней.
• Ст. 165‑167 НК РФ – срок давности (три года) и срок принудительного взыскания.
• Ст. 55‑57 ГК РФ – принципы соразмерности и справедливости при наложении неустойки.
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от № 30 – «Оспаривание налоговых
  санкций в судебном порядке» (используется в качестве ориентира и в ЛНР).

Судебная практика, опубликованная на Consultant.ru
, подтверждает, что пени не могут быть взысканы, если отсутствует обязанность по уплате налога
или истёк срок принудительного взыскания. Этот прецедент особенно важен для аргументации в ЛНР.

Основные причины, позволяющие списать пени и штрафы

1. Технические ошибки налогового органа – неверный расчёт, двойное начисление, отсутствие
   уведомления в установленный срок.
2. Отсутствие обязанности по уплате налога – налоговая база была рассчитана неправильно,
   налог не подлежал уплате.
3. Истечение срока принудительного взыскания (трёхлетний срок давности) – согласно ст; 165‑167
   НК РФ.
4. Форс‑мажорные обстоятельства – болезнь, военное положение, блокировка банковских счетов,
   стихийные бедствия.
5. Уважительные причины – невозможность уплаты из‑за временных финансовых трудностей,
   подтверждённые документально.
6. Неправильное применение налогового законодательства – например, начисление пени за налог,
   который уже был отменён региональными нормативными актами.

Пошаговый план подготовки к судебному разбирательству

Шаг 1. Проверка корректности начисления

Сравните расчёт налоговой инспекции с вашими бухгалтерскими документами. Обратите внимание на:

• Дата и способ уведомления о задолженности;
• Размер основной суммы долга;
• Расчёт процентной ставки и периода начисления пеней.

Шаг 2. Сбор доказательств

Необходимый пакет документов:

Шаг 3. Досудебное обращение в налоговую инспекцию

Сначала направьте заявление о списании/уменьшении пеней в налоговый орган. В заявлении укажите:

• Основания для списания (техническая ошибка, истечение срока давности и т.д.);
• Перечень приложенных документов;
• Требование отменить начисленные пени и штрафы.

Если в течение 30 дней инспекция откажет, переходите к судебному порядку.

Шаг 4. Подготовка искового заявления

Исковое заявление должно включать:

• Наименование суда (Мировой суд по месту нахождения налогового органа);
• Сведения о заявителе (ФИО/название организации, ИНН, адрес);
• Точные реквизиты налогового органа‑ответчика;
• Суть спора – «Неправомерное начисление пеней и штрафов»;
• Перечень требований (отмена пеней, штрафов, возмещение судебных расходов);
• Обоснование требований (правовые аргументы, ссылки на закон и судебную практику);
• Перечень доказательств (приложения).

Образец искового заявления (пример)

В Мировой суд Луганской Народной Республики
от ___________________________
(ФИО/название организации, ИНН, адрес, телефон)

Исковое заявление
о списании пеней и штрафов, начисленных налоговым органом
за просрочку уплаты налога на прибыль за 2024 год

Стороны
 Истец: __________________________ (ФИО/наименование, ИНН, адрес).
 Ответчик: Федеральная налоговая служба по Луганской Народной Республике,
 адрес: __________________________.

Суть спора
 2.1. По решению налоговой инспекции от № ___ начислены:
 • Основная сумма налога – 150 000 руб.;
 • Пеня – 45 000 руб.;
 • Штраф – 30 000 руб.
 2.2. Истец полностью погасил основную сумму налога , однако пени и штрафы
 продолжают начисляться, несмотря на отсутствие обязанности их уплаты.

Правовые основания для списания
 3.1. Ст. 165‑167 НК РФ – срок принудительного взыскания составляет три года.
 С момента окончания срока уплаты  прошло более 30 дней, а
 налоговый орган не инициировал исполнительное производство, следовательно,
 право на взыскание пеней утрачено.
 3.2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 30 (2015) – пени не могут
 начисляться, если отсутствует обязанность по уплате налога. В нашем случае
 налоговая база была пересчитана, и налог к уплате не подлежал.
 3.3. Судебная практика (Consultant.ru, ) подтверждает, что суды отказываются
 в взыскании пеней, если срок принудительного взыскания истёк или налоговая
 обязанность отсутствует.
 3.4. Наличие уважительных причин (болезнь, подтверждённая справкой) – ст. 124 НК РФ.

Требования
 4.1. Отменить начисление пеней в размере 45 000 руб.;
 4.2. Отменить начисление штрафа в размере 30 000 руб.;
 4.3. Взыскать с ответчика судебные расходы в размере ___ руб.

Перечень прилагаемых документов
 1) Копия решения налоговой инспекции от ;
 2) Квитанции об оплате основной суммы налога;
 3) Медицинская справка (если применимо);
 4) Выписка из реестра исполнительных производств (отсутствие записей);
 5) Копия заявления в налоговый орган от и ответ (отказ).

Как формулировать аргументы в суде

Отсутствие обязанности по уплате налога

Ссылайтесь на ст. 124‑126 НК РФ: если налоговая база была рассчитана неверно, то
пени и штрафы начислены без правового основания. Приведите расчёт, подтверждающий, что
налог к уплате не подлежал.

Истечение срока принудительного взыскания

Укажите даты: дата окончания срока уплаты, дата начала исполнительного производства
(если она отсутствует) и ссылку на ст. 165‑167 НК РФ. Суд обязан признать, что
право на взыскание пеней утрачено.

Техническая ошибка налогового органа

Докажите, что в расчёте использовалась неверная ставка или неверный период. При
наличии внутреннего приказа или протокола об ошибке – приложите его.

Форс‑мажор и уважительные причины

Согласно ст. 124 НК РФ, в случае невозможности уплаты по уважительным причинам
(болезнь, блокировка банковского счёта, военное положение) суд может уменьшить
неустойку или полностью её отменить. Прикрепите справки, выписки из банка, приказы
военного управления.

Принцип соразмерности

Ссылайтесь на ст. 55‑57 ГК РФ и ст. 551 ГКУ (для сравнения). Пени в размере,
превышающем 50 % от основной задолженности, считаются несоразмерными и подлежат
уменьшению.

Практические рекомендации по ведению дела

• Не откладывайте обращение. Срок давности начинает течь с момента, когда
  налоговая обязанность могла быть исполнена.
• Сохраняйте все электронные и бумажные сообщения. Электронные письма,
  смс‑уведомления и телефонные записи могут стать доказательством того, что
  уведомление не было получено.
• Обращайтесь к квалифицированному юристу. Специалист поможет правильно
  оформить иск, собрать доказательства и представить интересы в суде.
• Подавайте иск в суд по месту нахождения налогового органа. Это ускорит процесс
  и уменьшит риск отказа из‑за процессуальных нарушений.
• Учитывайте особенности военного положения. В период объявленного
  военного положения в ЛНР действуют специальные нормы, ограничивающие

  начисление пеней (аналогично украинскому законодательству, см. источник [3]).

Списание пеней и штрафов по налогам в ЛНР – реальная возможность, если правильно
оформить досудебное обращение и подготовить убедительные аргументы для суда. Ключевые
основания включают:

1. Отсутствие налоговой обязанности;
2. Истечение срока принудительного взыскания (три года);
3. Технические ошибки налогового органа;
4. Форс‑мажорные и уважительные причины;
5. Принцип соразмерности и недопустимость чрезмерных санкций.

Соблюдая пошаговый план, подготовив полный пакет документов и используя образец
искового заявления, вы значительно повышаете шансы на успешное списание штрафов и
пеней. При необходимости обратитесь к опытному налоговому юристу – грамотная юридическая
поддержка часто является решающим фактором в судебном разбирательстве.

Помните: игнорировать налоговые санкции нельзя, но и платить их без разбора тоже не
обязательно. Правильный юридический подход позволяет защитить свои финансовые интересы
и избежать лишних расходов.