Дата публикации: 27 августа 2026 года.
После завершения налоговой проверки предприниматель получает акт‚ в котором могут быть указаны доначисления‚ пени и штрафы. Если вы считаете‚ что выводы проверяющего органа ошибочны‚ у вас есть право обжаловать акт. Ниже подробно описаны сроки‚ порядок подачи жалобы и приведён образец документа‚ который можно адаптировать под свою ситуацию.
Сроки обжалования акта проверки
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 138‑140) и местным нормативным актам Кировской области‚ срок подачи жалобы зависит от того‚ к какому органу вы обращаетесь:
- В вышестоящий налоговый орган – не позднее один месяц со дня получения акта (или уведомления о результатах проверки).
- В суд – не позднее три месяца со дня получения акта‚ если вы сначала не обращались в вышестоящий налоговый орган‚ либо не позднее один месяц со дня получения ответа на жалобу в налоговый орган.
- В арбитражный суд (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) – те же сроки‚ что и для обычного суда.
Важно: если последний день срока приходится на выходной или праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день.
Порядок подачи жалобы
- Получение акта – вручается лично под расписку либо направляется почтой с уведомлением о вручении.
- Подготовка жалобы – составляется письменное заявление‚ в котором излагаются требования и приводятся доказательства.
- Направление жалобы – можно подать:
- лично в канцелярию налогового органа (получить расписку о приёме);
- по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
- через электронный сервис ФНС России (личный кабинет налогоплательщика) – при наличии квалифицированной электронной подписи.
- Регистрация жалобы – налоговый орган обязан зарегистрировать её в день получения и выдать вам копию с отметкой о приёме.
- Рассмотрение – срок рассмотрения жалобы в налоговом органе составляет не более 30 дней (может быть продлен до 60 дней по мотивированному решению).
- Получение ответа – если вы не согласны с решением налогового органа‚ вы можете подать иск в суд в установленный срок.
Образец жалобы на акт проверки
Ниже представлен типовой шаблон жалобы. Заполните поля‚ соответствующие вашей ситуации‚ и приложите копии подтверждающих документов (договоры‚ счета‑фактуры‚ выписки по счетам и т.д.).
В адрес: Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Кировску и Кировскому району Адрес: 185000‚ г. Кировск‚ ул. Ленина‚ д. 10 От: ______________________________ (ФИО полностью‚ ИНН‚ ОГРНИП/ОГРН‚ адрес места жительства/ ubicación организации) Контактный телефон: ___________________ Электронная почта: ____________________ ЖАЛОБА на акт налоговой проверки № ___________ от «__» __________ 202__ г. Я‚ ______________________________‚ являясь индивидуальным предпринимателем/директором ООО «___________» (ИНН ____________‚ ОГРН ____________)‚ в соответствии со ст. 138‑140 НК РФ‚ подаю жалобу на акт налоговой проверки‚ выданный мне (нашей организацией) инспекцией ФНС России по г. Кировску и Кировскому району. Основания жалобы: Неправильное определение налоговой базы по статье ____ НК РФ (в акте указано доначисление в размере ____ руб.‚ однако фактически полученный доход составил ____ руб.‚ что подтверждается приложенными документами: …). Начисление пени и штрафа без оснований‚ поскольку нарушение‚ указанное в акте‚ не было совершено (см. пояснения и доказательства: …). Нарушение процедуры проведения проверки: отсутствие уведомления о начале выездной проверки‚ нарушение сроков предоставления запросов и т.д. (см; копии уведомлений‚ протоколов и т.п.). Требования: Отменить акт налоговой проверки № ___________ от «__» __________ 202__ г. в части доначисления налогов‚ пени и штрафов. Произвести перерасчёт налоговых обязательств в соответствии с фактическими данными. Возместить излишне уплаченные суммы (если такие имеются) в течение 10 рабочих дней с момента принятия решения. Признать незаконными действия сотрудников налогового органа‚ связанные с нарушением процедуры проверки. Прилагаемые документы: Копия акта налоговой проверки № ___________ от «__» __________ 202__ г. Копии первичных учётных документов (счета‑фактуры‚ акты выполненных работ‚ платежные поручения и т.д.). Выписки по расчётному счёту за период ___________. Пояснительная записка‚ содержащая расчёт налоговой базы. Копия уведомления о начале проверки (если имеется). Иные документы‚ подтверждающие позицию заявителя. Подпись: ______________________ Расшифровка подписи: ______________________
После заполнения шаблона распечатайте документ‚ подпишите его и приложите копии всех указанных вложений. Оригинал направляйте в налоговый орган‚ копию оставляйте себе.
Важные нюансы при обжаловании
- Соблюдение сроков – пропуск срока приводит к утрате права обжалования‚ восстановление возможно только через суд (иск о восстановлении пропущенного срока).
- Доказательная база – чем более полно и структурированно вы представите доказательства‚ тем выше шанс удовлетворения жалобы.
- Электронная подача – при использовании личного кабинета налогоплательщика срок считается соблюдённым с момента отправки электронного документа (при наличии подтверждения о приёме).
- Консультация специалиста – при сложных делах (например‚ споры о применении ставок НДС‚ определение доходов от реализации) рекомендуется привлечь юриста или налогового консультанта.
- Возможность мирового соглашения – в некоторых случаях налоговый орган готов пойти на компромисс (например‚ уменьшить штраф) при условии добровольного погашения доначислений.
Обжалование акта налоговой проверки в Кировске – это законное право каждого налогоплательщика. Ключевым фактором успеха является своевременная подача жалобы‚ правильное оформление требований и предоставление убедительных доказательств. Используя представленный выше образец и соблюдая указанные сроки‚ вы значительно повышаете шансы на отмену или корректировка неправомерных доначислений‚ пени и штрафов.
Если у вас остались вопросы или нужна помощь в подготовке жалобы‚ обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или юристу‚ специализирующемуся на налоговом праве.