Важно: Статья подготовлена на основе актуального налогового законодательства Российской Федерации (НК РФ) и информации официальных источников ФНС России․ Указанная дата — 1 декабря 2025 года, является окончательным сроком уплаты налогов за налоговый период 2024 года․ На момент публикации (август 2026 года) данный срок уже наступил․

Общее правило: статья 363 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц регламентируются статьей 363 Налогового кодекса РФ․ Согласно общему правилу, установленному законодательством:

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом)․

Это означает, что налоговый период — это календарный год (январь–декабрь), а платеж за него должен быть внесен к 1 декабря следующего года․

Конкретика по 2025 году: к чему относился дедлайн 1 декабря

Во всем 2025 году основным налоговым событием для физических лиц была уплата налогов за 2024 год․ Все официальные источники (ФНС России, региональные управления в ХМАО-Югре, Ростовской области и др․) единогласно указывали:

• Срок: не позднее 1 декабря 2025 года․
• За какой период: за 2024 год․
• Какие налоги: имущественный налог на недвижимость (квартиры, дома, нежилые помещения, гаражи), земельный налог, транспортный налог․

Пример из практики ФНС: «Не позднее 1 декабря 2025 года гражданам необходимо уплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2024 год» (ФНС России, управление по ХМАО-Югре и Ростовской области)․

Применение правил на территории ЛНР и «за пределами ЛНР»

С вступлением в силу конституционных законов о принятии ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в состав РФ, на их территории действует единое налоговое законодательство Российской Федерации (НК РФ)․

Что означает фраза «за пределами ЛНР» в контексте уплаты налога:

1. Единый налоговый период и сроки: Срок 1 декабря 2025 года был обязательным для всех налогоплательщиков-физических лиц РФ, независимо от субъекта федерации (включая ЛНР) и места нахождения объекта недвижимости․
2. Объекты налогообложения: Если вы являетесь владельцем недвижимости, расположенной «за пределами ЛНР» (например, в Ростовской области, Москве, ХМАО-Югре или любом другом регионе РФ), но являетесь налоговым резидентом РФ, вы уплачиваете налог по общим правилам к 1 декабря 2025 года за 2024 год․
3. Расчет налога: Налог рассчитывает налоговый орган (ИФНС) по месту нахождения имущества․ Уведомление направляется налогоплательщику не позднее 1 ноября 2025 года․

Кто и что должен был оплатить к 1 декабря 2025 года?

Срок касался всех категорий владельцев недвижимости:

• Владельцы квартир, комнат, жилых домов․
• Владельцы нежилых помещений (гаражи, боксы, торговые площади, офисы), если они входят в перечень объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости (ст․ 378․2 НК РФ), или не входят в него (ставка до 0,5% от кадастровой/инвентарной стоимости)․
• Владельцы земельных участков (земельный налог)․
• Владельцы транспортных средств (транспортный налог)․

Льготы и вычеты: важные нюансы расчета

При расчете налога, к оплате которого был применим дедлайн 1 декабря 2025 года, учитывались:

• Имущественный вычет: снижение кадастровой стоимости объекта (20 кв․ м для квартиры, 10 кв․ м для комнаты, 50 кв․ м для жилого дома, 1 млн руб․ для нежилых объектов, в рамках ст․ 403 НК РФ)․
• Льготы по категориям налогоплательщиков: пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др․ имеют право на полное освобождение от налога на один объект каждого вида (ст․ 407 НК РФ)․ Льгота предоставляется по заявлению․
• Снижающие коэффициенты: для отдельных видов недвижимости (например, незавершенное строительство, объекты культурного наследия) ставки могут быть снижены законами субъектов РФ․

Последствия пропуска срока (пени)

Если налог не был уплачен к 1 декабря 2025 года, с дня, следующего за днем окончания срока уплаты, начинают начисляться пени (ст․ 75 НК РФ)․

Расчет пени: за каждый день просрочки начисляется процент от неуплаченной суммы по ставке ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующий период․ Например, при ключевой ставке 20% годовых пени составили бы около 55 копеек в сутки от каждой 1000 руб․ долга․

Способы уплаты (актуальны для любого срока)

Для выполнения обязательства к 1 декабря 2025 года (и в будущих периодах) доступны удобные каналы:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog․gov․ru или в приложении «Налоги ФНС России» (мгновенное зачисление, нет комиссии)․
• Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи»․
• Банковские приложения и интернет-банки (по ИНН или по QR-коду из уведомления/ЛК)․
• Через кассу любого банка/почты по бумажному уведомлению или реквизитам из ЛК․

Налог на имущество организаций: отличия в сроках

Отдельно стоит отметить, что для организаций (юридических лиц) порядок и сроки уплаты налога на имущество определяются законами субъектов РФ (ст․ 383 НК РФ)․

• Налоговый период, календарный год (12 месяцев)․
• Субъекты РФ могут устанавливать авансовые платежи (по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев)․
• Срок 1 декабря для организаций не является универсальным финальным дедлайном по налогу на имущество организаций (в отличие от физлиц)․

Резюме

1 декабря 2025 года был единым финальным сроком уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2024 год на всей территории Российской Федерации, включая ЛНР и объекты, расположенные за ее пределами (в других регионах РФ)․

На текущий момент (август 2026 года) актуальным является срок уплаты налогов за 2025 год — 1 декабря 2026 года․ Уведомления с расчетами за 2025 год налогоплательщики получат не позднее 1 ноября 2026 года․

Материал подготовлен на основании ст․ 363, 378․2, 403, 407 НК РФ, информации ФНС России (управления по ХМАО-Югре, Ростовской области), публикаций «КонсультантПлюс», РБК Недвижимость, Финансы Mail, СберБизнес за 2025–2026 гг․