С 1 января 2025 года в Российской Федерации введена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вместе с этим изменились и размеры стандартных налоговых вычетов, которые уменьшают налогооблагаемый доход перед расчётом налога. Ниже подробно рассмотрим, кто имеет право на такие вычеты, какие суммы установлены в 2025 году и как их можно получить жителям Луганской Народной Республики (ЛНР).

Что такое стандартные налоговые вычеты НДФЛ?

Стандартный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, с которой не удерживается НДФЛ. Вычет предоставляется автоматически налоговым агентом (обычно работодателем) либо при подаче декларации 3‑НДФЛ. К стандартным вычетам относятся:

• вычеты на детей;
• вычеты для отдельных категорий граждан (инвалиды, участники боевых действий, чернобыльцы и др.);
• вычеты при получении дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности (в случае отсутствия статуса ИП – профессиональный вычет).

Важно: право на стандартный вычет возникает только при наличии официального дохода, с которого удерживается НДФЛ (по ставкам 13 %, 15 %, 18 %, 20 % или 22 % в зависимости от уровня дохода).

Изменения в стандартных вычетах с 2025 года

Согласно Федеральному закону № 176‑ФЗ от 24 июля 2025 года и поправкам в Налоговый кодекс РФ, произошли следующие ключевые изменения:

1. Увеличение предела дохода для детских вычетов. Если ранее вычет на детей предоставлялся при годовом доходе до 350 000 руб., то с 2025 года этот порог поднят до 450 000 руб. (по ставкам 20 %, 10 % и 0 % с правом на НДС‑вычет).
2. Изменение размеров вычетов на детей.
   • на первого ребёнка – 1 400 руб. (сохранён прежний размер);
   • на второго ребёнка – 2 800 руб. (удвоен по сравнению с 2024 годом);
   • на третьего и каждого последующего ребёнка – 6 000 руб..
3. Стандартные вычеты для льготных категорий граждан. В зависимости от категории вычет может составлять 500 руб. или 3 000 руб. в месяц (например, инвалиды I и II группы, участники ВОВ, чернобыльцы и др.).
4. Новый профессиональный вычет. С 2025 года физическим лицам без статуса ИП, получающим доход от оказания услуг, предоставляется вычет в размере 20 % от такого дохода (не более установленного лимита).

Размеры стандартных вычетов на детей в 2025 году

Вычет предоставляется, если суммарный годовой доход налогоплательщика не превышает 450 000 руб. (при этом учитываются все источники дохода, облагаемые НДФЛ). Если доход выше указанного предела, вычет на детей не предоставляется.

Кто может получить стандартные вычеты в ЛНР?

Луганская Народная Республика, будучи частью российского налогового пространства, применяет те же нормы НДФЛ, что и остальные субъекты РФ. Поэтому право на стандартные вычеты имеют:

• Граждане ЛНР, получающие официальную заработную плату, гражданско‑правовые выплаты, авторские гонорары и иные доходы, с которых удерживается НДФЛ.
• Работающие по трудовому договору или гражданско‑правовому контракту, если их работодатель является налоговым агентом (уплачивает НДФЛ в бюджет).
• Пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости, если они продолжают работать и с их дохода удерживается НДФЛ.
• Лица, имеющие статус инвалида, участника боевых действий, чернобыльца и т.п., которым положены льготные стандартные вычеты (500 руб. или 3 000 руб.).
• Родители (в т.ч. опекуны, попечители), у которых на иждивении находятся дети до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении), а также дети‑инвалиды без возрастного ограничения.

Важно: право на вычет не зависит от места регистрации (прописки) внутри ЛНР – достаточно фактического получения дохода, с которого удерживается НДФЛ.

Как работодатель применяет стандартные вычеты при расчёте НДФЛ?

Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ, налоговый агент (работодатель) обязан:

1. Получить от сотрудника заявление о предоставлении стандартного вычета (обычно форма 2‑НДФЛ или внутренняя заявка).
2. Проверить право на вычет (наличие детей, их возраст, доход не превышающий 450 000 руб. и т.д.).
3. Ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на размер вычета перед расчётом НДФЛ.
4. Отражать предоставленные вычеты в расчёте 6‑НДФЛ и в форме 2‑НДФЛ за год.

Если сотрудник не предоставил заявление, вычет не применяется, но он может получить его самостоятельно через декларацию 3‑НДФЛ по окончании налогового периода.

Как оформить стандартный вычет через налоговую декларацию?

Для тех, кто не получил вычет через работодателя (например, получал доход по договорам ГПХ, имел несколько источников дохода или работал у нескольких работодателей), порядок следующий:

1. Собрать справки о доходах (2‑НДФЛ) от всех источников за год.
2. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ, указав в разделе «Стандартные налоговые вычеты»:
   • количество детей и их даты рождения;
   • документы, подтверждающие право на льготные вычеты (справки о инвалидности, удостоверения участника ВОВ и т.п.).
3. Подать декларацию в налоговый орган ЛНР (через личное посещение, МФЦ или электронно через портал nalog.gov.ru) не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
4. Получить возврат излишне удержанного НДФЛ на банковский счёт или в виде зачёта против будущих налоговых платежей.

Пример расчёта: сотрудник имеет двоих детей, годовой доход 420 000 руб. (ставка НДФЛ 13 %). Ежемесячный стандартный вычет: 1 400 + 2 800 = 4 200 руб. Годовой вычет: 4 200 × 12 = 50 400 руб. Налогооблагаемый доход: 420 000 − 50 400 = 369 600 руб. НДФЛ к уплате: 369 600 × 13 % = 48 048 руб. (без вычета было бы 54 600 руб.). Экономия составила 6 552 руб.

• С 2025 года стандартные налоговые вычеты НДФЛ в ЛНР соответствуют федеральным нормам: выросли лимиты дохода для детских вычетов (до 450 000 руб.) и изменены их размеры (1 400 / 2 800 / 6 000 руб.).
• Право на вычет имеют все налогоплательщики с официальным доходом, с которого удерживается НДФЛ, включая работающих родителей, пенсионеров‑работников и льготные категории граждан.
• Работодатель обязан применять вычет при наличии соответствующего заявления сотрудника; иначе вычет можно получить через декларацию 3‑НДФЛ.
• Правильное использование стандартных вычетов позволяет существенно снизить сумму удерживаемого НДФЛ и, следовательно, увеличить netto‑доход семьи.

Соблюдая указанные правила и своевременно оформляя необходимые документы, жители ЛНР могут максимально воспользоваться предоставленными государством налоговыми льготами в 2025 году.