С 1 января 2026 года завершился переходный период для новых субъектов РФ (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области). Предприниматели и организации, зарегистрированные на этих территориях, перешли на общие правила расчета и уплаты страховых взносов, действующие на всей территории Российской Федерации. В данной статье подробно разбираем, как это влияет на ИП и ООО, какие нюансы перерасчета существуют при неполных периодах деятельности, смене адреса регистрации и применении районных коэффициентов.

Ключевое изменение 2026 года: Отмена льготного режима для ИП

В 2023–2025 годах ИП из ЛНР и других новых регионов пользовались правом уплаты фиксированных страховых взносов в сниженном (льготном) размере (в 2023–2024 гг. — всего 14 400 руб. на ОПС и ОМС в совокупности).

С 2026 года данная привилегия прекратила свое действие. Согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ и разъяснениям ФНС (в т.ч. письма ФНС и публикаций ГАРАНТ.РУ от ), ИП, поставленные на учет в налоговых органах ЛНР, обязаны платить взносы на общих основаниях.

Размеры фиксированных взносов ИП за себя на 2026 год:

• В том числе на ОПС (Пенсионное страхование): 50 798,40 руб.
• В том числе на ОМС (Медицинское страхование): 6 591,60 руб.

Дополнительный взнос 1% на ОПС (при доходе свыше 300 000 руб.):

• Рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за календарный год.
• Предельный размер (потолок) на 2026 год: 321 818 руб. (в 2024 г. потолок был 277 571 руб., в 2025 г. — 292 847 руб.).
• Уплата срок: до 1 июля 2027 года (в следующем году за отчетный).

Важно: Фиксированная часть (57 390 руб.) уплачивается в течение года (можно ежеквартально, раз в полгода или целиком до 31 декабря 2026 г.). Сумма фиксированных взносов за 2026 год не подлежит уменьшению (в отличие от ЕНВД/УСН, где взносы уменьшают налог). Уменьшить можно только авансовые платежи по УСН/ПСН на сумму фактически уплаченных взносов.

Перерасчет взносов за неполный календарный год (ИП)

Если ИП регистрировался или прекращал деятельность в середине года, фиксированная сумма (57 390 руб.) подлежит пропорциональному перерасчету. Формула установлена п; 3 ст. 432 НК РФ.

Формула расчета:

Сумма взносов = 57 390 руб. × Количество полных календарных месяцев деятельности / 12

Правила подсчета месяцев (ст. 432 НК РФ):

1. Месяц регистрации ИП включается в расчет, если регистрация произошла до 16-го числа включительно. Если с 17-го и позже — месяц не считается.
2. Месяц прекращения деятельности включается, если ИП исключен из ЕГРИП после 15-го числа. Если до 15-го включительно — месяц не считается.

Пример (из практики СБИС/1С):

ИП Сидоров зарегистрирован 15 апреля, прекратил деятельность 25 ноября 2026 г.

• Апрель: 15-е число ≤ 16 → считается.
• Май, Июнь, Июль, Август, Сентябрь, Октябрь — полные месяцы (6 мес.).
• Ноябрь: исключен 25-е число > 15 → считается.
• Расчет: 57 390 × 8 / 12 = 38 260 руб.

Для автоматизации расчетов рекомендуется использовать калькуляторы ФНС, СБИС, «Налог-налог» или встроенные обработки в 1С:Бухгалтерия (обновления 2026 года уже содержат настройки для новых регионов по общим правилам).

Страховые взносы для ООО (работодателей) в ЛНР: Общий порядок

Для организаций (ООО, АО и др.), нанимающих сотрудников в ЛНР, с 2026 года применяються стандартные тарифы без учета ранее действовавших переходных пониженных ставок.

Базовые тарифы страховых взносов работодателя (ст. 425 НК РФ):

• ОПС (Пенсионный фонд): 22% (в пределах предельной базы).
• ОМС (Медицинское страхование): 5,1%.
• ВНИМ (Социальное страхование от несчастных случаев): 0,2% – 8,5% (зависит от класса профессионального риска).
• СЗН (Средства на неработоспособность/беременность): с 2023 г. выплачиваются за счет ОПС, отдельной ставки нет.

Предельная база на 2026 год (ОПС):

Устанавливается ежегодно правительством РФ. В 2026 году предельная база для ОПС составляет 2 225 000 руб. в год (данные на 2026 г. по проектам/утвержденным значениям). На доходы сверх базы тариф ОПС, 10%.

МРОТ и минимальная база:

Как пояснила Ирина Гопнер (ГНИ ФНС), для расчета взносов в отношении руководителя организации (если он единственный учредитель и не получает зарплату) берется МРОТ без учета районных коэффициентов и северных надбавок. МРОТ на 2026 год, 19 242 руб. (федеральный).

Специфика «разных районов ЛНР»: Районные коэффициенты и Северные надбавки

Тема «разных районов» в контексте страховых взносов чаще всего связана с применением районных коэффициентов (РК) и надбавок за выслугу лет (для районов Крайнего Севера и приравненных местностей).

Статус территорий ЛНР:

На текущий момент (по состоянию на 2026 год) территория ЛНР не входит в перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (Постановление Правительства РФ № 1029 от и последующие правки). Следовательно:

• Районные коэффициенты к зарплатам не применяются (коэффициент 1.0).
• Надбавки за выслугу лет «северные» не начисляются.

Нюанс для ИП на УСН/ПСН (ставка 15%):

В источниках (УБРиР, ) упоминается: «В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях действует только одна повышенная ставка 15% для доходов свыше 5 млн рублей». Это касается налога на доходы ИП (УСН «Доходы минус расходы» или ПСН), а не страховых взносов. Для ЛНР данная повышенная ставка 15% не применяется, используется общая ставка 5% (ПСН) или 15% (УСН ДР) без привязки к 5 млн руб. в контексте «северных» ставок.

Влияние РК на базу взносов (общий принцип для РФ):

Если в будущем отдельные районы ЛНР получат статус «северных»/«приравненных»:

• Районный коэффициент начисляется сверху к зарплате (увеличивает начисленную сумму).
• Страховые взносы исчисляются с увеличенной суммы (с учетом РК).
• Однако для целей расчета предельной базы ОПС и лимита дополнительного взноса 1% для ИП, районные коэффициенты не учитываются (база для льготы/потолка остаеться «чистой» зарплатой/доходом).

Перерасчет при смене места регистрации (Переезд ИП)

ФНС России (письмо/новость ГАРАНТ от ) разъяснила порядок действий при переезде ИП из новых регионов в «старые» и наоборот.

Сценарий А: ИП переехал ИЗ ЛНР В ДРУГОЙ РЕГИОН РФ в середине года

• За период деятельности в ЛНР (до переезда) — расчет по правилам, действовавшим в ЛНР в этот период (в 2026 г. — уже общие правила).
• За период в новом регионе — общие правила.

Сценарий Б: ИП переехал В ЛНР ИЗ ДРУГОГО РЕГИОНА

• С 2026 года разницы нет — везде общие правила (57 390 руб. + 1% сверх 300 тыс.).
• В 2025 и ранее: за месяцы в ЛНР применялся пониженный тариф (14 400 руб./год), за месяцы в другом регионе — общий тариф. Перерасчет велся пропорционально месяцам по разным ставкам.

Перерасчет пенсий работающим пенсионерам (Август 2026)

Это важный аспект для ООО (работодателей) и ИП-работодателей, у которых в штате есть пенсионеры по старости.

• Орган: Социальный фонд России (СФР).
• Основание: Ст. 30 ФЗ-400 «О страховых пенсиях».
• Суть: СФР автоматически пересчитывает страховые пенсии по старости для работающих пенсионеров, за которых работодатели уплачивали страховые взносы в 2025 году (и предыдущие неучтенные годы).
• Результат: Пенсия увеличивается на величину набранных за год пенсионных коэффициентов (ИПК). Максимальный прирост ограничен нормами закона (в 2026 г. макс. добавка за 1 год работы — около 3–4 тыс. руб., точные цифры уточняются в ПФР/СФР).
• Действия бухгалтера: Своевременно сдавать ЕФС-1 (СВЕДУЩЕСТВА О РАБОТНИКАХ) за 2025 год до марта 2026 г., чтобы данные попали в перерасчет августа. Корректировки ЕФС-1 за прошлые годы также запускают перерасчет.

Автоматизация в 1С:Бухгалтерия 8.3 (релизы 2026)

Для ИП и бухгалтеров ООО в ЛНР критически важно обновить конфигурации до актуальных релизов (не ранее 3.0.140+ для БП 3.0 / ЗУП 3.1 / КА 2.5).

Что изменилось в настройках 1С с 2026 года для ЛНР:

• Убраны/деактивированы настройки «Пониженные взносы ИП новых регионов» (актуальны были для 2023–2025 гг.).
• В карточке ИП (раздел «Расчет взносов за себя») автоматически подтягиваются ставки 2026 года: 57 390 руб. фикс. + 1% сверх 300 тыс.
• Для ООО: обновлены предельные базы ОПС, МРОТ 2026 г., тарифы ВНИМ по классам риска.
• В отчете «Расчет страховых взносов» (РСВ) корректно формируются строки секции 1 и 2 с учетом общих правил.

Совет: Перед сдачей отчетности за 1 квартал 2026 года обязательно выполните «Проверку констант» и «Обновление информационной базы» в 1С.

Сводная таблица отличий 2025 vs 2026 для ИП ЛНР

Чек-лист для бухгалтера ИП/ООО в ЛНР на 2026 год

1. Обновить 1С до последнего релиза (поддержка тарифов 2026).
2. Проверить КБК в платежках (КБК СФР не менялись структурно, но проверьте актуальность кодов дохода/Вид платежа).
3. Настроить календарь платежей ИП: Фикс. часть — до ; 1% — до .
4. Расчет за неполный год: Использовать формулу (Месяцы / 12) при открытии/закрытии ИП в 2026 г.
5. РСВ за 2025 год: Сдать до марта 2026 г. корректно (важно для перерасчета пенсий августа 2026).
6. МРОТ 19 242 руб.: Использовать для расчета минимальных взносов за директора-учредителя (без РК).
7. Районные коэффициенты: Не применять к зарплатам в ЛНР (если нет спец. статуса конкретного населенного пункта, чего на 08.2026 нет).

Главный итог 2026 года для бизнеса ЛНР — полная интеграция в общероссийскую систему страхового законодательства. «Льготный» режим для ИП завершен: фиксированные взносы выросли с ~14–49 тыс. руб. до 57 390 руб., добавился обязательный учет дополнительного 1% сверх 300 тыс. дохода. Для ООО сохраняются стандартные тарифы 30% (27,1% + ВНИМ) с предельной базой ОПС 2,225 млн руб.

Перерасчеты актуальны в трех случаях: неполный год деятельности ИП, смену региона регистрации (хотя с 2026 г. ставки равны) и ежегодный автоматический перерасчет пенсий работающим пенсионерам 1 августа силами СФР. Использование актуальных версий 1С и калькуляторов ФНС/СБИС минимизирует риск ошибок и начисления пени.

Статья подготовлена на основе нормативных актов НК РФ, разъяснений ФНС России, СФР, материалов ГАРАНТ.РУ, СБИС, УБРиР и nalog-nalog.ru по состоянию на . Данные предельных баз и МРОТ указаны по утвержденным на дату публикации значениям.