С 1 января 2024 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) введен транспортный налог для физических и юридических лиц․ Одновременно с этим действует налог на недвижимость (включая земельный и налог на имущество организаций)․ В данной статье рассмотрим, как эти два налога взаимодействуют, какие изменения внесены в законодательство и что нужно знать налогоплательщикам․
Нормативная база транспортного налога в ЛНР
- Закон ЛНР от 30 ноября 2023 г․ № 28‑РЗ – установил транспортный налог с 1 января 2024 года․
- Закон ЛНР от 30 ноября 2023 г․ № 17‑И – ввёл налог на имущество организаций и налог на недвижимость с той же даты․
- Разъяснения ФНС России (ГАРАНТ․РУ, 24 июля 2024) подтверждают, что транспортный налог установлен на всей территории новых субъектов РФ с 1 января 2024 года․
Налог на недвижимость в ЛНР
Налог на недвижимость включает:
- земельный налог (на участки, предоставленные в собственность или аренду);
- налог на имущество организаций (по кадастровой стоимости);
- налог на жилые и нежилые помещения (для физических лиц)․
Согласно информации МНС, с 2024 года изменена окончательная дата вручения извещений по уплате земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога․ Это означает, что налогоплательщики получают единые уведомления, охватывающие все три вида платежей․
Связь транспортного налога с налогом на недвижимость
Единый имущественный платеж
С 2024 года в ЛНР внедрён принцип единого имущественного платежа․ Налогоплательщик может:
- платить каждый налог отдельно (транспортный, налог на недвижимость, земельный);
- внести сумму, равную совокупному налоговому обязательству, а затем в течение года дополнять её до полного погашения․
Такой подход упрощает администрирование и позволяет налогоплательщикам гибко планировать бюджет․
Налог на роскошь и его пересечение с транспортным налогом
В 2024 году введен «налог на роскошь», который распространяется на владельцев:
- недвижимости с избыточной площадью (превышающей установленные нормативы);
- дорогих автомобилей (стоимость которых выше порога, установленного для транспортного налога)․
Таким образом, если физическое лицо одновременно владеет дорогим автомобилем и большим жилым помещением, оно может попасть под двойное налогообложение: транспортный налог (по мощности/объёму двигателя) и налог на роскошь (по стоимости автомобиля и площади недвижимости)․
Планируемая отмена транспортного налога
В июле 2024 года в Госдуму был внесён законопроект об отмене транспортного налога для жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей․ Если закон будет принят, транспортный налог перестанет начисляться с даты вступления поправок в силу, тогда как налог на недвижимость сохранится․
Порядок уплаты транспортного налога в ЛНР
- Налоговая база: мощность двигателя (л․с․) или объём (см³) транспортного средства, в зависимости от его категории․
- Ставки: устанавливаются местными нормативными актами ЛНР и ежегодно индексируются․
- Срок уплаты: до 1 октября текущего года (как указывалось в разъяснениях за 2017 год, актуально и для 2024‑2025 гг․)․
- Уведомления: отправляются налоговыми органами совместно с извещениями по земельному и налогу на недвижимость․
Льготы и exemptions
Согласно данным Контур․Экстерн (2025 год), в ЛНР предусмотрены следующие льготы по транспортному налогу:
- Для транспортных средств, используемых инвалидами I и II групп․
- Для сельскохозяйственной техники, зарегистрированной в качестве специальной․
- Для автомобилей, возраст которых превышает 20 лет (при условии, что они не используются в коммерческих целях)․
Льготы по налогу на недвижимость включают вычеты для ветеранов боевых действий, многодетных семей и владельцев жилья площадью менее установленного минимума․
Практический пример расчёта
Условия: владелец легкового автомобиля с двигателем 150 л․с․, жилая площадь 80 м² (норма – 50 м²), стоимость автомобиля 2,5 млн руб․
- Транспортный налог: ставка 12 руб․/л․с․ → 150 × 12 = 1 800 руб․ в год․
- Налог на недвижимость: избыток 30 м² × ставка 150 руб․/м² = 4 500 руб․ в год․
- Налог на роскошь (автомобиль): если порог – 2 млн руб․, то избыток 0,5 млн руб․ × ставка 0,5 % = 2 500 руб․ в год․
При внесении единого имущественного платежа налогоплательщик может сразу перечислить 8 800 руб․ или разбить сумму на квартальные платежи․
- Транспортный налог в ЛНР тесно связан с налогом на недвижимость через механизм единого имущественного платежа и совместные уведомления․
- Наличие налога на роскошь может увеличить общую налоговую нагрузку у владельцев дорогих автомобилей и больших жилых помещений․
- Следите за новостями о возможной отмене транспортного налога – если законопроект будет принят, необходимо будет пересмотреть планируемые платежи․
- Используйте доступные льготы (инвалидность, сельхозтехника, старые автомобили) для снижения транспортного налога․
- Регулярно проверяйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или регионального налогового органа ЛНР для получения актуальных извещений и ставок․
Понимание взаимодействия транспортного и имущественного налогов поможет избежать ошибок при уплате, оптимизировать налоговые выплаты и своевременно воспользоваться предоставленными льготами․