Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей (ИП) в Луганской Народной Республике (ЛНР). Краматорск, будучи крупным промышленным центром региона, имеет свои особенности применения УСН, которые необходимо учитывать при планировании перехода.

Кому разрешено применять УСН в Краматорске?

Согласно федеральному законодательству и региональным нормативным актам, право на применение УСН имеют:

• Организации (ООО, ОАО и др.), у которых годовой доход за 9 месяцев предшествующего года не превышает установленный лимит (в 2026 г. — 337,5 млн руб., индексированный коэффициентом‑дефлятором 1,090 → 367,875 млн руб. для 2027 г.).
• Индивидуальные предприниматели, если их доход за тот же период не превышает указанный лимит.
• Предприятия, не занимающиеся запрещёнными видами деятельности (например, майнинг цифровой валюты, производство оружия, деятельность, подпадающая под санкции).
• Организации, у которых нет обязательного применения НДС (см. ниже).

Выбор объекта налогообложения

При переходе на УСН необходимо выбрать один из двух объектов налогообложения:

1. «Доходы» – налог рассчитывается от всех полученных доходов без учёта расходов. Ставка в ЛНР обычно составляет 6 %, но может быть снижена региональными льготами до 1 %.
2. «Доходы минус расходы» – налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, подтверждёнными документально. Стандартная ставка – 15 %, в регионе её могут снизить до 5 %.

Выбор объекта налогообложения делается один раз в год и может быть изменён только с начала следующего календарного года.

Налоговые ставки и льготы, характерные для Краматорска

Порядок перехода на УСН

Переход с даты регистрации

Если предприятие (или ИП) создаётся с намерением сразу работать на УСН, необходимо:

• В течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт направить в ИФНС (инспекцию по Краматорску) уведомление о выборе УСН.
• Подготовить учредительные документы, в которых указать, что организация будет применять УСН.
• Зарегистрировать в системе Контур.Экстерн для подачи деклараций онлайн.

Переход с начала следующего календарного года

Для уже существующих компаний процесс выглядит так:

1. Подготовить финансовый расчёт за первые 9 месяцев текущего года, убедившись, что доход не превышает лимит (337,5 млн руб. в 2026 г., с учётом коэффициента‑дефлятора).
2. До 31 декабря предшествующего года (т.е. до  г. для перехода в 2026 г.) подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН.
3. Уведомление должно содержать:
   • Полные реквизиты организации (ОГРН, ИНН, КПП).
   • Выбранный объект налогообложения.
   • Сведения о предполагаемом доходе.
4. После подачи уведомления налоговая инспекция не проверяет соответствие лимиту, но в случае последующей проверки может потребовать доначисления налогов, штрафов и пени.

Отказ от УСН

Если в течение года владелец решает вернуться к общей системе налогообложения, необходимо направить в ИФНС уведомление о выходе из УСН не позднее 31 декабря текущего года. После этого в следующем году организация будет работать по общему режиму.

Отчётность и декларация

• Декларацию по УСН необходимо подавать один раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Отчётность подаётся в электронном виде через сервис Контур.Экстерн или через личный кабинет налоговой службы.
• Для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» требуются разные формы:
  • Форма 2‑УСН (доходы).
  • Форма 2‑УСН (доходы минус расходы).
• Крайний срок уплаты налога – 30 апреля (при отсутствии задолженности по другим налогам).

Взаимоотношения с НДС

Ранее упрощёнцы полностью освобождались от НДС; С 2026 года автоматическое освобождение действует только для тех, чей годовой доход не превышает 20 млн руб. При превышении лимита предприятие обязано перейти на общий режим НДС и подавать соответствующие декларации;

Особенности налогообложения в Краматорске

Краматорск имеет несколько региональных особенностей, которые следует учитывать:

• Льготные ставки для предприятий, работающих в приоритетных отраслях (металлургия, машиностроение, сельское хозяйство).
• Возможность вычета страховых взносов до 50 % от суммы налога (для работодателей) и без ограничений для ИП без сотрудников.
• Для вновь созданных компаний в 2025‑2026 гг. предусмотрена пониженная ставка «Доходы», 1 % при условии, что доход за первый год не превышает 10 млн руб.
• Региональная налоговая инспекция в Краматорске активно использует электронные каналы связи, поэтому рекомендуется вести всю переписку через Электронный кабинет налогоплательщика.

Последствия неправильного применения УСН

Если налоговая служба установит, что УСН применялась неправомерно (превышен доход, неверный объект налогообложения, отсутствие обязательных документов), возможны следующие санкции:

1. Доначисление налога по общей системе (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) за весь период применения УСН.
2. Штрафы за каждый налоговый период – 20 % от недоимки (при уклонении от уплаты) или 10 % от недоимки (при ошибке).
3. Пени за просрочку уплаты – 1 % от суммы недоимки за каждый месяц просрочки.
4. Возможность наложения административного штрафа за нарушение налогового законодательства (до 30 000 руб.)

Практические рекомендации для предпринимателей Краматорска

• Проведите предварительный финансовый расчёт за 9 месяцев текущего года, чтобы убедиться в соблюдении лимита дохода.
• Своевременно подайте уведомление в ИФНС (до 31 декабря для перехода в следующем году или в течение 30 дней с даты регистрации).
• Выберите объект налогообложения, исходя из структуры доходов и расходов:
  • Если расходы небольшие – выгоднее «Доходы».
  • Если есть значительные документально подтверждённые расходы – «Доходы минус расходы».
• Оформляйте все расходы в соответствии с закрытым перечнем (техника, материалы, аренда, услуги и т.д.) – это позволит корректно их вычитать.
• Регулярно проверяйте лимит по НДС (20 млн руб.) и при необходимости планируйте переход на общий режим.
• Используйте сервис Контур.Экстерн для подачи деклараций – это ускорит процесс и уменьшит риск ошибок.
• Сохраняйте копии всех уведомлений, деклараций и подтверждающих документов в электронном виде не менее 5 лет.

Переход на упрощённую систему налогообложения в Краматорске (ЛНР) – это реальная возможность снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерию, но только при строгом соблюдении юридических требований. Правильный выбор объекта налогообложения, своевременное уведомление налоговой инспекции и корректное ведение учёта расходов позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильную работу предприятия.

Если у вас возникли сомнения в правильности выбора или в процессе подачи уведомления, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или воспользоваться услугами специализированных сервисов (например, Контур.Экстерн), которые помогут оформить все документы в соответствии с действующим законодательством.

Источник информации: Контур.Экстерн – УСН в ЛНР, опубликовано .