Дата актуализации: 27 августа 2026 г.

Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся одной из самых востребованных форм налогообложения для малого и среднего бизнеса. В Луганской Народной Республике (ЛНР) действуют свои особенности, связанные с региональными ограничениями по доходу и численности работников. В данной статье подробно рассмотрены текущие ставки, лимиты и практические рекомендации для предпринимателей, работающих в городе Луганск.

Общие положения УСН

УСН предусматривает два объекта налогообложения:

• Доходы – налог рассчитывается от общей суммы полученных доходов;
• Доходы минус расходы – налог рассчитывается от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Федеральный закон допускает снижение ставок по УСН до 1 % для объекта «Доходы» и до 5 % для объекта «Доходы минус расходы», если субъект РФ установил такие льготы в своём законодательстве.

Особенности применения УСН в ЛНР

Согласно информации из официальных источников (закон ЛНР от № 419‑III и последующие изменения), в Луганской Республике действуют следующие ставки УСН на 2026 год:

• Объект «Доходы» – ставка 3 %;
• Объект «Доходы минус расходы» – ставка 7 %.

Эти ставки являются льготными по сравнению с федеральными базовыми (6 % и 15 % соответственно) и применяются при соблюдении региональных ограничений.

Ограничения по доходу

Одним из ключевых условий для применения УСН в ЛНР является предельный размер годового дохода:

• Максимальный доход – не более 450 млн рублей в год.

Если доход организации или индивидуального предпринимателя превышает этот порог, право на применение УСН утрачивается, и налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) или иной специальный режим.

Ограничения по численности работников

Другое важное условие касается количества сотрудников:

• Максимальная численность наёмных работников – не более 130 человек.

При превышении этого лимита также возникает обязанность перейти на другой режим налогообложения.

Пример расчёта налога при УСН в Луганске

Рассмотрим два типичных сценария для небольшого предприятия, работающего в городе Луганск.

Сценарий 1: Объект «Доходы»

• Годовой доход: 120 млн руб.
• Ставка УСН: 3 %.
• Налог к уплате: 120 млн × 0,03 = 3,6 млн руб.

Сценарий 2: Объект «Доходы минус расходы»

• Годовой доход: 200 млн руб.
• Документально подтверждённые расходы: 80 млн руб.
• База налогообложения: 200 млн − 80 млн = 120 млн руб.
• Ставка УСН: 7 %.
• Налог к уплате: 120 млн × 0,07 = 8,4 млн руб.

Как видно из примеров, выбор объекта налогообложения существенно влияет на размер налоговой нагрузки. При высокой доле расходов выгоднее применять объект «Доходы минус расходы», несмотря на более высокую ставку.

Рекомендации для предпринимателей

1. Контроль доходов – ведите ежемесячный учёт, чтобы не превысить лимит 450 млн руб. в год.
2. Учёт численности персонала – планируйте найм с учётом порога 130 сотрудников; при приближении к лимиту рассмотрите оптимизацию штата или переход на другой режим.
3. Выбор объекта налогообложения – проведите анализ структуры доходов и расходов; если расходы составляют более 30 % от дохода, объект «Доходы минус расходы» может оказаться более выгодным.
4. Документальное подтверждение расходов – сохраняйте все первичные документы (счета, акты, договоры), иначе налоговая может отказать в признании расходов.
5. Следите за изменениями законодательства – региональные нормативные акты могут корректироваться; подпишитесь на официальные рассылки Межрайонной ИФНС России 2 по ЛНР и администрации города Луганска.

УСН в Луганской Республике предоставляет существенные налоговые льготы для бизнеса, однако их применение строго регламентировано ограничениями по доходу (≤ 450 млн руб./год) и численности работников (≤ 130 человек). Соблюдение этих условий позволяет предпринимателям пользоваться пониженными ставками 3 % (по доходу) и 7 % (по доходу минус расходы). Внимательный учёт, своевременный мониторинг показателей и грамотный выбор объекта налогообложения помогут минимизировать налоговую нагрузку и обеспечить законную работу предприятия в городе Луганск.

Статья подготовлена на основе publicly available информации, актуальной на .