В последние годы репетиторство всё чаще оформляется в виде самозанятости. Это позволяет преподавателю работать без регистрации ИП, а заказчику – избежать обязанности выступать налоговым агентом. Однако в практике часто возникает вопрос: можно ли обойтись устным договором? В статье мы разберём правовую основу устных сделок, их риски и покажем, как правильно оформить письменный договор с репетитором‑самозанятым в 2026 году.

Самозанятый в России: основные понятия

Самозанятый – это физическое лицо, которое оказывает услуги или продаёт товары, не регистрируя ИП и не становясь налоговым агентом. Основные характеристики:

• Отсутствие наёмных работников (если нужны сотрудники – требуется ИП).
• Обязанность уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) – 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами.
• Регистрация в мобильном приложении «Мой налог» и обязательный выпуск чеков через это приложение.
• Возможность вести деятельность в самых разных сферах: парикмахер, электрик, копирайтер, репетитор и т.д.

Репетиторская деятельность и статус самозанятого

Для репетитора самозанятость часто является оптимальным вариантом, потому что:

1. Занятия проводятся индивидуально или в небольших группах, без необходимости нанимать персонал.
2. Объём доходов обычно не превышает лимита в 2,4 млн рублей в год (порог для НПД).
3. Налоговая нагрузка ниже, чем у ИП, а административные затраты минимальны.

Тем не менее, если репетитор планирует принимать предоплату за курс, заключать длительные контракты или работать с юридическими лицами, рекомендуется оформить письменный договор, чтобы избежать налоговых и правовых проблем.

Устный договор: правовая основа

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) допускает заключение устных сделок между физическими лицами (ст. 432). Устный договор считается действительным, если стороны способны доказать его существование и условия.

Для репетиторских услуг это значит, что вы можете договориться о проведении занятия «по устному согласию», однако:

• Отсутствие письменных доказательств усложняет разрешение споров.
• Налоговая служба может потребовать подтверждения факта оказания услуг и уплаты НПД.
• При работе с юридическим лицом устный договор может быть признан недействительным, если закон требует письменную форму (например, при необходимости выдачи чеков).

Когда устный договор допустим?

Устный договор в репетиторстве может быть использован в следующих ситуациях:

• Одноразовое занятие, оплата происходит сразу после урока.
• Стороны – физические лица, не планируют долгосрочного сотрудничества.
• Отсутствие предоплаты и обязательств, которые требуют документального подтверждения.

Если же речь идёт о курсе из нескольких занятий, предоплате, работе с юридическим лицом или о необходимости выдачи чеков, письменный договор обязателен.

Основные риски устного договора

Как правильно оформить договор с репетитором‑самозанятым

Для минимизации рисков рекомендуется использовать письменный договор возмездного оказания услуг, адаптированный под статус самозанятого. Ниже – ключевые пункты, которые должны быть отражены.

Обязательные реквизиты

• Полные ФИО репетитора.
• ИНН (если есть) и статус «самозанятый».
• Контактные данные (телефон, e‑mail).
• Данные заказчика (ФИО или название организации, ИНН/ОГРН).

Предмет договора

Точное описание услуги:

• Предмет (например, «оказание репетиторских услуг по подготовке к ЕГЭ по математике»).
• Формат занятий (очно, онлайн, гибрид).
• Продолжительность одного занятия (например, 60 минут).
• Общее количество занятий (если курс).

Стоимость и порядок оплаты

• Тариф за одно занятие (или за курс).
• Способ оплаты (наличные, банковская карта, перевод).
• Сроки оплаты (предоплата, постоплата, рассрочка).
• Указание ставки НПД: 4 % (для физических лиц‑заказчиков) или 6 % (для юридических лиц‑заказчиков).

Чек через приложение «Мой налог»

Обязательно включить пункт о том, что репетитор обязуется выдавать чек через приложение «Мой налог» в течение 24 часов после получения оплаты.

Порядок отмены и переноса занятий

• Сроки уведомления о переносе (например, не менее 24 часов).
• Условия возврата средств (полный возврат, частичный, отсутствие возврата).

Обязанность по обработке персональных данных

Согласно ФЗ‑152, в договоре должно быть указано согласие на обработку персональных данных (ФИО, контактные данные, результаты обучения).

Ответственность сторон

• Штрафы за несоблюдение сроков оплаты.
• Ответственность за нарушение конфиденциальности.
• Условия форс‑мажора.

Прочие положения

• Срок действия договора.
• Порядок расторжения договора.
• Адреса и реквизиты сторон для корреспонденции.

Образец типового договора (ключевые пункты)

Договор возмездного оказания образовательных услуг

г. ____________ «___» ___________ 2026 г.

Стороны договора
Заказчик: ______________________ (ФИО/Наименование, ИНН, адрес).
Исполнитель (Репетитор‑самозанятый): ______________________ (ФИО, ИНН, статус «самозанятый», телефон, e‑mail).

Предмет договора
Исполнитель обязуется оказывать Заказчику репетиторские услуги по предмету ____________, формат занятий – онлайн/очно, продолжительность – 60 минут.
Стоимость и порядок оплаты
Стоимость одного занятия составляет ____________ рублей.
Заказчик оплачивает услуги путем ____________ (наличные/перевод) не позднее ____________.
Налог на профессиональный доход (НПД) удерживается в размере 4 % (для физических лиц) / 6 % (для юридических лиц) и указывается в чеке, выдаваемом через приложение «Мой налог».

Чек и налоговый учёт
Исполнитель обязуется в течение 24 часов после получения оплаты выдать чек через приложение «Мой налог».

Порядок отмены и переноса занятий
Заказчик имеет право перенести занятие, уведомив Исполнителя не менее чем за 24 часа.
При отмене менее чем за 24 часа оплата удерживается в полном размере.

Обработка персональных данных
Стороны согласны на обработку персональных данных в целях исполнения настоящего договора (ст. 9 ФЗ‑152).

Ответственность сторон
За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств стороны несут ответственность в соответствии с ГК РФ.

Срок действия и расторжение договора
Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до полного выполнения обязательств.
Договор может быть расторгнут по взаимному согласию сторон или в одностороннем порядке с уведомлением за 5 дней.
Прочие условия
Все споры, возникающие из настоящего договора, решаются путем переговоров, а в случае недостижения согласия – в суде по месту нахождения Заказчика.

Подписи сторон:
_____________________/Заказчик
_____________________/Исполнитель

Налогообложение репетитора‑самозанятого

Самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) через приложение «Мой налог». В 2026 году ставки остаются:

• 4 % – если заказчик – физическое лицо.
• 6 % – если заказчик – юридическое лицо (ИП, ООО и т.д.).

Важно помнить, что налог считается уплаченным в момент выдачи чека, поэтому отсутствие чека может привести к штрафу за неуплату НПД.

Практические рекомендации для заказчика

1. Проверяйте статус репетитора. Убедитесь, что он действительно зарегистрирован в «Моём налоге» как самозанятый.
2. Согласуйте условия письменно. Даже если договор устный, зафиксируйте ключевые пункты в электронных письмах или мессенджерах.
3. Требуйте чек. Без чека налоговый орган может трактовать оплату как скрытую работу.
4. Сохраняйте переписку. Электронные сообщения могут служить доказательством существования устного договора;
5. Учитывайте сроки отмены. В договоре укажите чёткие правила, чтобы избежать недоразумений.

Устный договор в репетиторской сфере допускается, но он несёт в себе существенные риски, особенно при работе с юридическими лицами и при предоплате за курс. Оформление письменного договора с учётом особенностей статуса самозанятого (чек через «Мой налог», ставка НПД, согласие на обработку персональных данных) позволяет:

• Защитить интересы обеих сторон.
• Избежать налоговых штрафов.
• Иметь документальное подтверждение условий сотрудничества.

Следуя рекомендациям, изложенным в этой статье, вы сможете грамотно организовать репетиторскую деятельность, минимизировать юридические риски и сосредоточиться на главном – качественном обучении.