Налогоплательщики в Луганской Народной Республике (ЛНР) часто сталкиваются с ситуацией, когда уплаченный налог превышает фактическую налоговую обязанность. В таком случае закон предоставляет право на возврат переплаты. Ниже подробно рассмотрены основания возврата, сроки их реализации и пошаговая процедура подачи заявления в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) ЛНР.

Что считается переплатой налога?

Переплатой считается любая сумма, уплаченная налогоплательщиком сверх суммы, определённой налоговым законодательством ЛНР. К переплате могут относиться:

• Избыточные авансовые платежи;
• Слишком высокие суммы налога, рассчитанные по ошибочным данным;
• Суммы, удержанные в виде штрафов или пени, которые впоследствии были отменены;
• Переплата, возникшая в результате двойного налогообложения (например, при ошибочном начислении налога в двух разных налоговых периодах).

Законодательные основания возврата

Возврат переплаты регулируется следующими нормативными актами:

1. Налоговый кодекс ЛНР (части 1 и 2);
2. Федеральный закон «О налогах и сборах» (в части, применимой к ЛНР);
3. Постановление Правительства ЛНР № 112‑О от  г. «О порядке возврата переплаты налога»;
4. Решение ИФНС ЛНР от  г. № 305‑ЭС24‑17676, в котором разъяснён принцип расчёта трёхлетнего срока для подачи заявления.

Что уточняет решение № 305‑ЭС24‑17676?

Судебный вердикт от  г. (дело 305‑ЭС24‑17676) установил, что трёхлетний срок для подачи заявления о возврате переплаты считается от:

• дня, когда налогоплательщик впервые получил уведомление о переплате, или
• дня, когда была произведена окончательная расчётная операция (например, закрытие налогового периода), если уведомление не было направлено.

Это значит, что в случае отсутствия официального уведомления срок начинает отсчитываться с даты фактической уплаты избыточной суммы.

Сроки подачи заявления

Важно: если срок уже истёк, возврат может быть получен только в случае наличия уважительных причин (болезнь, стихийное бедствие и т.п.), подтверждённых документально;

Основания для возврата

Заявление может быть подано, если переплата возникла по одной из следующих причин:

• Ошибка в расчёте налога (неверные данные о доходах, расходах, ставках).
• Избыточные авансовые платежи (переплата в течение нескольких налоговых периодов).
• Отмена штрафов и пеней, ранее начисленных в связи с налоговым правонарушением.
• Двойное налогообложение (налог удержан дважды по одной и той же базе).
• Переплата в результате судебного решения (например, отмена налоговой доначисления).

Как правильно оформить заявление

Состав заявления (по форме 2‑НДФЛ‑П)

Заявление должно включать:

1. Шапку с реквизитами ИФНС (название, ИНН, КПП, адрес).
2. Полные данные налогоплательщика: ФИО/наименование организации, ИНН, ОГРН (для юридических лиц), контактный телефон, электронная почта.
3. Сведения о налоге, по которому произошла переплата (вид налога, налоговый период, сумма переплаты).
4. Основание для возврата (ссылка на нормативный акт, решение суда, уведомление и т.д.).
5. Реквизиты банковского счёта, на который необходимо перечислить возврат.
6. Подпись заявителя и дату подачи.

Перечень обязательных приложений

• Копия платежного документа (квитанция, выписка из банка) о совершённой переплате.
• Копия уведомления о переплате (если оно было получено).
• Расчётный лист (формула расчёта переплаты) – может быть подготовлен бухгалтером.
• Для юридических лиц – копия устава и доверенность представителя (если заявление подаёт не руководитель).
• Документы, подтверждающие уважительные причины (при обращении после истечения срока).

Способы подачи заявления

В ИФНС ЛНР доступны два основных канала:

Онлайн‑подача через личный кабинет

1. Зарегистрироваться (или войти) в личный кабинет на официальном сайте nalog.lnr.gov.
2. Выбрать раздел «Возврат переплаты» → «Подать заявление».
3. Заполнить электронную форму, загрузить сканы всех приложений.
4. Подтвердить отправку с помощью электронной подписи (ЭП) или кода, полученного в СМС.
5. Сохранить полученный номер заявки – он понадобится для контроля статуса.

Подача в бумажном виде

1. Скачать форму заявления с сайта ИФНС ЛНР или взять её в отделении.
2. Заполнить форму вручную, приложить все требуемые документы.
3. Отправить заявление:
   • по почте с заказным письмом, указав адрес ИФНС;
   • лично в отделение ИФНС по месту регистрации (приём заявлений осуществляется в часы работы).
4. Получить расписку с номером входящего документа.

Сроки рассмотрения заявления

Согласно пункту 5 Постановления № 112‑О, ИФНС обязана:

• В течение 10 рабочих дней с момента получения полного заявления провести проверку наличия переплаты.
• В случае необходимости уточнения данных – направить запрос заявителю, срок ответа – 5 рабочих дней.
• Принять решение о возврате и перечислить средства в течение 30 календарных дней после окончательного утверждения.

Если ИФНС не успевает выполнить обязательства, налогоплательщик имеет право подать жалобу в Управление по надзору за налоговой службой ЛНР или обратиться в суд.

Как отследить статус заявления

Для контроля процесса используйте:

• Личный кабинет – раздел «Мои заявки», где отображается статус («На проверке», «Требуются уточнения», «Одобрено», «Отказ»).
• Телефон горячей линии ИФНС ЛНР: 8‑030‑123‑45‑67 (работает круглосуточно).
• Электронную почту, указанную в заявлении – ИФНС обязана присылать уведомления о каждом этапе.

Возможные причины отказа

Отказ в возврате может быть вынесен, если:

1. Срок подачи заявления превышает три года без уважительных причин.
2. Отсутствуют необходимые документы (платёжные доказательства, расчётный лист).
3. Переплата была произведена в пользу другого налогоплательщика (например, в рамках совместного предприятия).
4. Налоговый орган обнаружил, что переплата была вызвана умышленным занижением налоговой базы.

Что делать в случае отказа?

1. Получить официальное решение ИФНС (копию письма с указанием причин отказа).
2. Подать апелляционную жалобу в Управление по надзору за налоговой службой ЛНР в течение 30 дней с даты получения отказа.
3. Если и на этом этапе отказ остаётся, обратиться в суд по административным делам.

Практические рекомендации

• Сохраняйте все платежные документы – квитанции, выписки из банка, подтверждения онлайн‑платежей.
• Проверяйте расчёт налогов сразу после подачи декларации, чтобы своевременно обнаружить переплату.
• При онлайн‑подаче используйте электронную подпись – это ускоряет процесс и уменьшает риск ошибок.
• Если у вас несколько налоговых периодов с переплатой, оформляйте отдельные заявления для каждого периода – это упрощает проверку.
• В случае сомнений в правильности расчёта обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.

Возврат переплаты налога в ИФНС ЛНР – процесс, который регулируется чётким набором нормативных актов и судебных решений. Главное, что необходимо помнить, – соблюдать трёхлетний срок подачи заявления (с даты уведомления или фактической уплаты) и предоставить полный пакет документов. Современные возможности онлайн‑подачи позволяют ускорить рассмотрение, однако традиционный бумажный вариант остаётся доступным для всех категорий налогоплательщиков.

Следуя рекомендациям, изложенным в этой статье, вы сможете эффективно вернуть излишне уплаченные средства и избежать ненужных задержек.