С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации и переходом на законодательство РФ в налоговой сфере (с 2023 года полностью действует Налоговый кодекс РФ), правила уплаты земельного налога для пенсионеров стали едиными для всей страны. Однако сохраняются важные региональные и муниципальные нюансы, о которых необходимо знать.

В этой статье мы подробно разберем, какие льготы положены пенсионерам и предпенсионерам в ЛНР, как рассчитывается налог, как правильно оформить вычет и на что обратить внимание в 2024–2026 годах.

Главный принцип: не освобождение, а вычет

Самое главное помнить: согласно ст. 389 НК РФ, пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Вместо этого им предоставляется федеральный налоговый вычет.

Суть вычета: при расчете налоговой базы из кадастровой стоимости участка вычитается стоимость 600 кв. м (6 соток). Налог платится только на часть стоимости, превышающую эту норму.

• Если участок ≤ 6 соток: налоговая база становится равной нулю → налог не платится.
• Если участок > 6 соток: налог рассчитывается только с «лишних» соток (например, с 10 соток платите за 4).
• Ставка налога: базовая ставка по НК РФ составляет 0,3% (для сельхозназначения, под ЛПХ, ИЖС, садоводства). Для иных категорий — 1,5%. Муниципалитеты ЛНР могут устанавливать ставки ниже, но не выше федеральных.

Кто имеет право на льготу в ЛНР?

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на вычет имеют следующие категории граждан (на постоянной основе, без ограничения по срокам):

1. Пенсионеры по старости (мужчины 60+ / женщины 55+ — с учетом перехода на новые возрасты по закону о пенсионной реформе).
2. Предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее).
3. Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы).
4. Пенсионеры по случаю потери кормильца (дети, получающие пенсию).
5. Другие категории, указанные в ст. 391 НК РФ (например, Герои РФ/СССР, ликвидаторы ЧАЭС и др.).

Важно для ЛНР: Признание права на пенсию производится Пенсионным фондом РФ (СФР). Если пенсия назначена органами ЛНР до 2023 года, она пересчитывается/признается по правилам РФ. Наличие действующего Свидетельства пенсионера или Удостоверения предпенсионера, основание для получения вычета.

Ключевые условия и ограничения вычета

Только один участок

Льгота применяется только к одному земельному участку на выбор налогоплательщика. Если у пенсионера в собственности (долевой собственности) несколько участков (например, в Луганске и на даче в Стаханове), за остальные налог платится в полном объеме (без вычета 6 соток).

Виды прав на землю

Вычет распространяется на участки, находящиеся в:

• Собственности;
• Вечном (бессрочном) пользовании;
• Наследственном владении.

Аренда (краткосрочная/длительная) — не дает права на вычет, налог платит арендодатель (собственник).

Долевая собственность

Если участок в общей долевой собственности (например, у супругов по 1/2), вычет в 6 соток предоставляется каждому собственнику-пенсионеру от его доли. Если один супруг пенсионер, а второй нет — пенсионер получает вычет от своей доли, второй платит полный налог со своей доли.

Как оформить льготу в ЛНР: процедура 2024–2026 гг.

Раньше (до 2021 г.) нужно было ходить в налоговую с заявлением. Сейчас процедура упрощена:

Автоматическое применение (основной способ)

Налоговая инспекция (ИФНС России по ЛНР) получает данные о пенсионерах из СФР (бывший ПФР) и ЕГРН (Росреестр) автоматически. Если данные совпадают (ФИО, СНИЛС, кадастровый номер участка), вычет применяется автоматически при расчете налога.

Когда нужно подать заявление (форма № КНД 1150081 / уведомление)

Обратиться в ИФНС (лично, через МФЦ «Мои Документы» в ЛНР, через Госуслуги или личный кабинет ФНС) необходимо, если:

• У вас несколько участков — нужно написать заявление о выборе участка, к которому применяется вычет (иначе налоговая применит его к любому, часто к самому дешевому).
• Автоматический обмен данными не сработал (ошибка в ФИО, СНИЛС, отсутствие записи в ЕГРН).
• Вы предпенсионер, статус подтверждается справкой из СФР, ее лучше предоявить заранее.
• Вы хотите воспользоваться муниципальной льготой (см. раздел 6), если она предусмотрена законом вашего города/района ЛНР.

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Вычет применяется к налоговому периоду, в котором возникло право на льготу, и последующим. Перерасчет за прошедшие годы (не более 3 лет) возможен при подаче уточняющей декларации.

Расчет налога: практический пример для ЛНР

Условия: Пенсионер владеет участком 10 соток (1000 кв.м) категории «Земли населенных пунктов» (ИЖС) в г. Луганск. Кадастровая стоимость 1 кв.м = 5000 руб. Ставка налога 0,3%.

1. Кадастровая стоимость всего участка: 1000 кв.м × 5000 руб. = 5 000 000 руб.
2. Стоимость 6 соток (вычет): 600 кв.м × 5000 руб. = 3 000 000 руб.
3. Налоговая база: 5 000 000 – 3 000 000 = 2 000 000 руб.
4. Налог к уплате: 2 000 000 × 0,3% = 6 000 руб.

Без льготы налог составил бы: 5 000 000 × 0,3% = 15 000 руб. Экономия — 9 000 руб.

Дополнительные муниципальные льготы в ЛНР (важно!)

Согласно ст. 391 НК РФ, представительные органы муниципалитетов (городские советы, районные советы ЛНР) имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки:

• Повышение вычета свыше 6 соток (например, до 10 или 15 соток);
• Снижение налоговой ставки до 0% для отдельных категорий (ветераны труда, инвалиды войны, блокадники и т.д.);
• Полное освобождение от налога для отдельных категорий пенсионеров (например, 80+ лет).

Пример: В некоторых городах ЛНР (Луганск, Алупка, Сватово и др.) могут действовать местные законы, дающие большие льготы. Обязательно проверьте актуальный нормативный акт на сайте администрации вашего города/района или в ИФНС по ЛНР. Для получения муниципальной льготы почти всегда требуется подача заявления.

Сроки оплаты и квитанции

• Налоговый период: календарный год.
• Срок оплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год — до ).
• Уведомление: Налоговая присылает уведомление (бумажное или в ЛК ФНС/Госуслугах) за 30 дней до срока. В уведомлении уже будет учтен вычет 6 соток (если данные верны).
• Проверьте квитанцию: в строке «Налоговая база» должна быть указана стоимость участка за вычетом 6 соток.

Частые ошибки и нюансы для жителей ЛНР

Пошаговая инструкция: что сделать прямо сейчас

1. Проверьте квитанцию за прошлый год: есть ли строка «Налоговый вычет» / уменьшение базы на 6 соток?
2. Зайдите в ЛК ФНС (nalog.gov.ru) или Госуслуги: раздел «Налоги» → «Земельный налог». Проверьте, применен ли вычет.
3. Если вычета нет: соберите паспорт, СНИЛС, свидетельство о праве на участок (или выписку ЕГРН), справку-пенсионера/предпенсионера (можно получить в СФР/МФЦ).
4. Подайте уведомление о выборе участка (если их несколько) через ЛК ФНС, МФЦ «Мои Документы» в ЛНР или почту (заказным с уведомлением).
5. Изучите закон вашего муниципалитета ЛНР на предмет дополнительных льгот (сайт админ. города/района, раздел «Нормативные акты» → «Налоги и сборы»).

Юридическая база (для справки и обращений в ИФНС/Суд)

• НК РФ ст. 389 — Налогоплательщики (пенсионеры не в списке освобожденных).
• НК РФ ст. 391 п. 5 — Налоговые льготы (вычет 600 кв.м для пенсионеров/предпенсионеров).
• НК РФ ст. 394, Налоговая база (как рассчитывается с вычетом).
• НК РФ ст. 396 — Налоговые ставки (0,3% / 1,5%).
• ФЗ от № 312-ФЗ — О внесении изменений в НК РФ (введение предпенсионеров в список).
• Закон ЛНР / Постановления ГС ЛНР / Решения местных Советов — о дополнительных мер поддержки (поиск по ключевым словам: «земельный налог», «льготы», «пенсионеры» + название вашего города/района).

Для пенсионеров ЛНР земельный налог в 2024–2026 годах рассчитывается по единым российским правилам: базовая ставка 0,3%, вычет 6 соток на один участок на выбор. Основная сложность, в правильном оформлении прав на землю (ЕГРН) и синхронизации данных с Пенсионным фондом (СФР).

Главный совет: не ждите квитанцию с ошибкой. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС России или в МФЦ «Мои Документы» в вашем населенном пункте ЛНР заранее, убедитесь, что вычет применен, и при необходимости подайте уведомление о выборе участка. Это сэкономит вам тысячи рублей ежегодно.

Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ и информации открытых источников ФНС России, Минфина России, СФР. Для решения индивидуальных спорных вопросов рекомендуется обратиться в ИФНС по ЛНР или к налоговому консультанту.