С 1 января 2024 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) введён новый порядок исчисления и уплаты земельного налога для юридических лиц. Налоговое законодательство ЛНР в значительной степени синхронизировано с нормативными актами Российской Федерации, однако имеет ряд региональных особенностей, которые необходимо учитывать при расчёте и сдаче налоговых обязательств.

Правовая база

• Закон «О налогах и сборах в ЛНР» (в редакции от г.) – основной нормативный акт, регламентирующий порядок налогообложения земельных участков.
• Постановление Правительства ЛНР № 23‑2024 «Об утверждении порядка определения налоговой базы по земельному налогу».
• Федеральный закон РФ № 237‑ФЗ «О налогообложении земельных участков», который применяется в ЛНР в качестве внутреннего нормативного ориентира (см. ФНС России).
• Приказ Минэкономразвития ЛНР от г. – напоминание о том, что особый порядок определения налоговой базы, действовавший в 2023 году, с 2024 года не применяется.

Налоговый период и сроки уплаты

Налоговым периодом считается календарный год. Для организаций предусмотрены авансовые платежи за три квартала:

⚠️ Если организация пользуется льготой, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря предшествующего года.

Налоговая база

С 2024 года налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости (КС) земельного участка, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января 2024 года. При отсутствии кадастровой стоимости используется площадь участка, умноженная на нормативную стоимость, установленную региональными нормативами.

Кадастровая стоимость

• Получить актуальную КС можно через портал Росреестра или через региональный сервис «Геокадастр ЛНР».
• КС подлежит индексации в соответствии с прогнозными индексами роста потребительских цен (ИПР) на 2024 год, опубликованными Минэкономразвития ЛНР.

Площадь и назначение участка

Если КС не проведена, налоговая база рассчитывается по формуле:

Налоговая база = Площадь (м²) × Нормативная стоимость (руб./м²)

Нормативные стоимости различаются в зависимости от категории земли (сельскохозяйственная, промышленная, подземная, подземные сооружения и т.д.). Таблица 1 демонстрирует типовые ставки для 2024 года.

Ставки земельного налога

Ставка налога определяется в зависимости от категории земли и её местоположения (в пределах городов, районов, сельских населённых пунктов). Ниже – основные ставки, действующие в 2024 году.

Расчёт налога: пошаговый алгоритм

1. Определить кадастровую стоимость (КС) участка на . Если КС отсутствует – использовать площадь и нормативную стоимость.
2. Применить индекс инфляции (прогнозный индекс роста потребительских цен, опубликованный Минэкономразвития ЛНР) к КС, если налог рассчитывается по индексу.
3. Умножить полученную налоговую базу на соответствующую ставку (см. таблицу выше).
4. Полученную сумму разделить на четыре части:
   • Три части – авансовые платежи за I‑III кварталы (по 1/4 от суммы, рассчитанной за 2023 год, проиндексированной).
   • Четвёртая часть – окончательный расчёт за текущий год, уплачиваемый до 28 февраля следующего года.
5. Заполнить форму «Декларация по земельному налогу (форма 2‑НДФЛ)» в электронном виде через портал налоговой службы ЛНР.
6. Оплатить налог через банковскую систему, указав КБК 971 346 1 5 10/12 (пример из практики 2026 года).

Пример расчёта

Организация «Технополис» владеет промышленным участком площадью 10 000 м², кадастровая стоимость на  года – 45 000 руб./м². Прогнозный индекс инфляции – 5 %.

1. Индексация КС: 45 000 × 1,05 = 47 250 руб./м².
2. Налоговая база: 10 000 м² × 47 250 руб./м² = 472 500 000 руб.
3. Ставка для промышленной земли – 0,5 %: 472 500 000 × 0,005 = 2 362 500 руб.
4. Авансовые платежи (по 1/4): 2 362 500 ÷ 4 = 590 625 руб.* за каждый квартал*.
5. Окончательный платёж (за 2024 год) – также 590 625 руб., уплачивается до 28 февраля 2025 г.

Льготы и освобождения

Организации могут претендовать на льготы в следующих случаях:

• Учреждения образования, здравоохранения и культуры – освобождение от уплаты налога на земельные участки, используемые под их основной вид деятельности.
• Сельскохозяйственные предприятия, использующие землю исключительно для сельского хозяйства – ставка 0,1 % (может быть уменьшена до 0 % при наличии сертификатов).
• Инвестиционные проекты в приоритетных отраслях (энергетика, IT) – льготный коэффициент 0,3 % вместо базовой ставки.
• Организации, получившие статус «социально-значимых» – возможность получить снижение ставки на 50 %.

Для получения льготы необходимо подать в налоговую инспекцию заявление с подтверждающими документами не позднее 31 декабря года, предшествующего году уплаты налога.

Как оформить декларацию в 1С:Бухгалтерия

Большинство компаний в ЛНР используют 1С:Бухгалтерию 8.3 для расчёта и сдачи налоговых деклараций. Ниже – краткая инструкция.

1. Открыть раздел «Налоговый учёт → Земельный налог».
2. Ввести или импортировать данные о кадастровой стоимости из ЕГРН (можно загрузить CSV‑файл).
3. Указать категорию земли и её местоположение – система автоматически подставит ставку.
4. Нажать кнопку «Рассчитать налог» – программа выдаст налоговую базу, сумму налога и размер авансовых платежей.
5. Сформировать «Уведомление об исчисленном земельном налоге» и «Декларацию (форма 2‑НДФЛ)».
6. Экспортировать файл в формат XML и загрузить в личный кабинет налогоплательщика.
7. Оплатить налог через банковскую систему, указав полученный КБК.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась в течение года?

Для расчёта налога используется КС, действующая на 01.01 текущего года. Изменения в течение года не влияют на размер налога за текущий год, но учитываются при расчёте налога за следующий год.

Как оформить льготу, если участок находится в нескольких зонах (например, часть – сельскохозяйственная, часть – промышленная)?

Необходимо разделить участок на части, указать площадь каждой части и соответствующую категорию. Расчёт производится отдельно для каждой части, а затем суммы суммируются.

Можно ли уплатить налог частями, если финансовые затруднения?

Согласно статье 346 Налогового кодекса ЛНР, налогоплательщик может подать заявление о рассрочке, предоставив финансовую отчётность. Решение принимает налоговая инспекция в течение 30 дней.

Где найти актуальные прогнозные индексы инфляции?

Индексы публикуются ежеквартально на официальном сайте Минэкономразвития ЛНР в разделе «Прогнозы макроэкономических показателей».

С 2024 года в ЛНР земельный налог для организаций стал более прозрачным благодаря использованию кадастровой стоимости и чётко определённым ставкам. Основные моменты, которые необходимо помнить:

• Налоговая база – кадастровая стоимость (или площадь × нормативная стоимость).
• Ставки зависят от категории земли и находятся в диапазоне 0,05 % – 1,0 %.
• Авансовые платежи – 1/4 от суммы налога, проиндексированной по инфляции.
• Своевременное заявление о льготах и правильное заполнение декларации позволяют избежать штрафов.
• Для автоматизации расчётов рекомендуется использовать 1С:Бухгалтерию 8.3;

Соблюдая указанные правила, организации в ЛНР смогут эффективно планировать свои финансовые потоки и избегать налоговых рисков.

Статья подготовлена на основе официальных материалов ФНС России, нормативных актов ЛНР и практических рекомендаций по работе в 1С. Дата актуализации – 27 августа 2026 г.