Дата актуальности информации: 15:11:14 ().

Содержание

1. Правовая база
2. Основания для подачи жалобы на бездействие
3. Порядок подачи жалобы
4. Требования к содержанию документа
5. Образец жалобы на бездействие ИФНС г. Кировское
6. Практические советы
7. Что делать, если ответа нет

Правовая база

Жалоба на действия (или бездействие) налогового органа регулируется следующими нормативными актами:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 138 – право на обжалование действий и бездействия налоговых органов);
• Федеральный закон № 210‑ФЗ «Об организации налоговой службы в Российской Федерации»;
• Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑2/153@ «Об утверждении формы жалобы в налоговый орган»;
• Постановление Правительства РФ от № 1476 «О порядке рассмотрения жалоб на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов».

Согласно указанным нормам, любой налогоплательщик (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо) вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, если считает, что налоговая инспекция нарушила его права путем бездействия.

Основания для подачи жалобы на бездействие

Бездействие налоговой инспекции понимается как несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями, в результате чего нарушаются права налогоплательщика. Типичные основания:

• Несвоевременное рассмотрение заявления о возврате излишне уплаченных налогов (срок более 30 дней);
• Отказ в проведении выездной налоговой проверки без законных оснований;
• Не предоставление справок, выписок или иных документов, запрашиваемых налогоплательщиком в установленные сроки;
• Неуведомление о начале или завершении камеральной проверки;
• Игнорирование запросов о разъяснении положений налогового законодательства;
• Непринятие мер по устранению выявленных нарушений после предписания вышестоящего органа.

Порядок подачи жалобы

1. Подготовка документа – составить жалобу в письменном виде (можно также отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
2. Определение вышестоящего органа – жалоба подается в управление ФНС по субъекту РФ, в котором находится инспекция, против которой направлена жалоба (в данном случае – управление ФНС по Донецкой области, если Кировское относится к ней, либо соответствующее региональное управление).
3. Сопроводительные документы – при подаче жалобы представителем необходимо приложить доверенность или иное подтверждение полномочий.
4. Способ подачи – личное вручение под роспись, отправка заказным письмом с описью вложения, либо электронная подача через сервис «Жалобы и предложения» на сайте ФНС.
5. Регистрация – налоговый орган обязан зарегистрировать жалобу в течение одного рабочего дня и выдать заявителю подтверждение о приёме (входящий номер, дата).
6. Срок рассмотрения – согласно ст. 138 НК РФ, жалоба рассматривается в течение 30 дней с даты регистрации. По сложным вопросам срок может быть продлен до 60 дней с уведомлением заявителя.

Требования к содержанию жалобы

Жалоба должна содержать следующие обязательные реквизиты:

• Наименование органа, в который подается жалоба (например: «Управление ФНС России по Донецкой области»);
• Данные заявителя:
  • ФИО полностью (для физического лица) или наименование организации/ИП;
  • Адрес места жительства или место нахождения организации;
  • ИНН, КПГ (для организаций) и контактный телефон;
• Наименование налогового органа, действия (бездействие) которого обжалуются (например: «Межрайонная ИФНС России № 12 по г. Кировское»);
• Предмет обжалования – четкое и конкретное описание бездействия (какие действия не были совершены, в какие сроки, какие документы не предоставлены и т.д.);
• Нормативные основания – ссылки на статьи НК РФ, приказы ФНС и иные нормативные акты, которые были нарушены;
• Требования заявителя – что именно нужно от налогового органа (например: провести проверку, вернуть излишне уплаченный налог, предоставить справку, извиниться и т.д.);
• Перечень прилагаемых документов (копии заявлений, ответов, платежных поручений, доверенности и т.д.);
• Дата составления жалобы и подпись заявителя (с расшифровкой).

Жалоба должна быть составлена на русском языке, без сокращений, за исключением общепринятых (например, г., ул., д.). Текст должен быть логичным, лаконичным и свободным от эмоциональных оценок.

Образец жалобы на бездействие ИФНС г. Кировское

Ниже представлен актуальный образец жалобы, который можно адаптировать под свою ситуацию. Все выделенные части (жирным) необходимо заменить на свои данные.

Управление ФНС России по Донецкой области
Адрес: 850000, г. Донецк, ул. Ленина, д. 10

От: Иванов Иван Иванович
Адрес: 850010, г. Кировское, ул. Советская, д. 5, кв. 12
ИНН: 123456789012
Телефон: +7 (999) -23‑45‑67

Жалоба
на бездействие должностных лиц Межрайонной ИФНС России № 12 по г. Кировское

Суть жалобы:

я подал в Межрайонную ИФНС России № 12 по г. Кировское заявление о возврате излишне уплаченного налога на добавленную стоимость за период IV квартал 2025 года в сумме 150 000 рублей (копия заявления прилагается – Приложение № 1). Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ, налоговый орган обязан рассмотреть такое заявление и принять решение о возврате либо об отказе в течение 30 дней с даты его получения.

По состоянию на ответ от налоговой инспекции не получен, несмотря на многократные устные и письменные запросы (копии запросов – Приложение № 2). Таким образом, должностные лица ИФНС № 12 допустили бездействие, выразившееся в несвоевременном рассмотрении заявления о возврате излишне уплаченного налога, что нарушает мои права как налогоплательщика.

Нормативные основания:

• Статья 78 НК РФ – порядок возврата излишне уплаченных налогов;
• Статья 138 НК РФ – право на обжалование действий и бездействия налоговых органов;
• Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑2/153@ – форма жалобы в налоговый орган.

Требования:

1. В течение 10 рабочих дней с даты регистрации настоящей жалобы провести проверку факта бездействия ИФНС № 12 и принять решение о возврате излишне уплаченного НДС в сумме 150 000 рублей;
2. Уведомить меня о результатах рассмотрения жалобы в письменной форме;
3. Принять меры к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших бездействие.

Прилагаемые документы:

• Копия заявления о возврате НДС от (Приложение № 1);
• Копии писем-запросов в ИФНС от , , (Приложение № 2);
• Копия доверенности (если жалоба подается представителем) – не требуется.

Подпись: _____________________ /Иванов И.И./

Примечание: Если жалоба подается от имени организации, в шапке указываются её полное наименование, ИНН, КПГ, адрес и подпись уполномоченного лица с расшифровкой и печатью организации.

Практические советы по подаче жалобы

• Соблюдайте сроки: лучше подать жалобу сразу после истечения установленного законом срока ответа (например, после 30‑дневного периода на возврат налога).
• Фиксируйте все попытки взаимодействия с налоговой: сохраняйте копии писем, скриншоты электронных обращений, журналы звонков.
• Используйте заказную корреспонденцию с описью вложения – это даст доказательство факта отправки и получения.
• При электронной подаче сохраняйте подтверждение о приёме (уникальный номер сообщения, дата и время).
• Если жалоба подается представителем, обязательно заверяйте доверенность нотариально и прилагайте её к жалобе.
• В тексте избегайте эмоциональных оценок и обвинений без фактического подтверждения – сосредоточьтесь на конкретных действиях (или их отсутствии) и ссылках на нормативные акты.
• После регистрации жалобы запросите копию входящего номера и даты регистрации – это понадобится для дальнейшего контроля сроков рассмотрения.

Что делать, если ответа нет или ответ неудовлетворительный

1. Проверьте, не истёк ли срок рассмотрения (30 дней, либо продлённый до 60 дней с уведомлением). Если срок вышел – направьте повторную жалобу в тот же вышестоящий орган с указанием нарушения срока рассмотрения.
2. Если ответ получен, но вы считаете его незаконным или недостаточным, вы имеете право подать апелляционную жалобу в ещё более высокий налоговый орган (например, в Федеральную налоговую службу России) либо обратиться в суд после исчерпания административного порядка (ст. 138 НК РФ).
3. При отсутствии реакции на повторную жалобу можно обратиться в прокуратуру с заявлением о нарушении прав налогоплательщика (ст. 12.15 КоАП РФ – неправомерное бездействие должностного лица).
4. В случае необходимости защиты прав в суде подготовьте исковое заявление о возмещении ущерба (неуплаченных сумм, процентов, морального вреда) и приложите все собранные доказательства (копии жалоб, ответы, переписку).

---

Жалоба на бездействие налоговой инспекции – эффективный инструмент защиты прав налогоплательщика, предусмотренный законодательством. Правильно оформленная жалоба, содержащая чёткое описание нарушения, ссылки на нормативные акты и конкретные требования, значительно повышает вероятность получения своевременного и обоснованного ответа.

Город Кировское, как и любой другой населённый пункт, подчиняется общим правилам взаимодействия с ФНС. Используя представленный выше образец и следуя рекомендациям по подготовке и подаче документа, вы сможете эффективно отстаивать свои интересы и добиваться устранения нарушений со стороны налоговых органов.

Статья подготовлена на основе актуальной нормативной базы и информации, доступной на дату .