Дата актуализации: 04:17:43.

Нормативная база и основные положения

Основным источником информации о порядке государственной регистрации и налогового учёта в Луганской Народной Республике является официальный сайт Министерства юстиции ЛНР. В частности, следует обратить внимание на:

• Приказ Министерства юстиции ЛНР от № 1009‑ОД «О правилах написания наименования юридического лица или его обособленного подразделения»;
• Порядок государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица‑предпринимателя в случае его смерти, объявления умершим или признания безвестно отсутствующим.

Эти документы регламентируют не только формулировки названий, но и процедуры внесения изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, что напрямую влияет на взаимодействие с налоговыми органами.

Государственная регистрация юридических лиц и ИП

Регистрация осуществляется в территориальных органах Министерства юстиции ЛНР. Ключевые требования:

• Наименование: должно соответствовать правилам, утверждённым приказом № 1009‑ОД (запрещено использование слов, вводящих в заблуждение о форме собственности или виде деятельности).
• Документы: заявление о регистрации, устав (или договор о создании), решение учредителей, копия паспорта руководителя, ИНН (при наличии).
• Сроки: стандартная процедура занимает от 5 до 10 рабочих дней при полном комплекте документов.
• Прекращение деятельности: в случае смерти ИП необходимо подать заявление о государственной регистрации прекращения деятельности вместе с свидетельством о смерти или решением суда о признании умершим.

Особенности регистрации в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях

Информация, размещённая на ресурсах юридической компании Правоград, подчёркивает, что представленные материалы касаются исключительно создания нового бизнеса. Процедуры перерегистрации предприятий и предпринимателей, ранее зарегистрированных на указанных территориях, регулируются иными нормативными актами и требуют отдельного рассмотрения.

Важно помнить, что при работе в указанных регионах необходимо учитывать как местное законодательство ЛНР/ДНР, так и временные положения, действующие в рамках переходного налогового периода.

Требования Госкомналога ЛНР к легализации украинских предпринимателей и ФЛП

Госкомналог ЛНР устанавливает следующие обязательные условия для легализации деятельности украинских физических лиц‑предпринимателей (ФЛП) и юридических лиц:

1. Обязательная государственная регистрация в органах Минюста ЛНР (см. пункт 2).
2. Постановка на налоговый учёт в территориальном налоговом органе ЛНР. Для этого необходимо подать:
   • Заявление о постановке на учёт;
   • Копию свидетельства о государственной регистрации;
   • Копию паспорта (или иного документа, удостоверяющего личность);
   • ИНН (при наличии) или заявление о его присвоении;
   • Документ, подтверждающий адрес места осуществления деятельности.
3. Соблюдение transitional tax period (периода переходного налогообложения) для территорий, вошедших в состав ЛНР. Согласно информации UrCompany, до 31 марта 2023 года все субъекты хозяйствования, ранее зарегистрированные на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, должны были пройти процедуру легализации в налоговых органах ЛНР. По истечении этого срока применяются обычные требования к регистрации и уплате налогов.
4. Ведение бухгалтерского учёта и отчётности в соответствии с действующими в ЛНР нормативными актами (налоговый кодекс ЛНР, инструкции Госкомналога).
5. Уплата налогов и сборов в сроки, установленные налоговым законодательством ЛНР (единый налог, НДС, налог на прибыль и т.д.).

Несоблюдение любого из перечисленных пунктов влечёт применение санкций, включая штрафы, приостановление деятельности и возможное исключение из реестра налогоплательщиков.

Изменения для ФЛП в 2024 году

В 2024 году в законодательстве, регулирующем деятельность физических лиц‑предпринимателей, произошли следующие корректировки:

• Исключение из обязательного применения единого налога для:
  • Торговцев‑ФЛП I группы;
  • Предпринимателей, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов;
  • Занимающихся выездной или выносной торговлей;
  • Продающих собственноручно выращенную или откормленную продукцию;
  • Работающих в громадах, расположенных в районе боевых действий, либо находящихся на временно оккупированных территориях.
• Для остальных категорий ФЛП сохраняется obligation по уплате единого налога, однако размер налоговых платежей привязан к минимальной заработной плате (см. пункт 7).

Налоговое законодательство и проверки в 2024 году

Согласно материалам Адвокатского бюро Лотыш и Партнеры, в 2024 году возобновились документальные плановые проверки для следующих групп налогоплательщиков:

1. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции;
2. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере организации и проведения азартных игр в Украине (игорный бизнес);
3. Налогоплательщики, engaged in other high‑risk sectors as defined by the tax authority.

Плановые проверки проводятся на основании анализа рисков и включают запрос бухгалтерских документов, налоговых деклараций и подтверждающих первичных документов.

Изменения в налогообложении ФЛП в 2024 году

Источник: Delo.ua и Visit Ukraine.

В 2024 году минимальная заработная плата в Украине была повышена в два этапа:

• С 1 января 2024 года – до 7100 гривен;
• С 1 апреля 2024 года – до 8000 гривен.

Поскольку предельный объём дохода для уплаты единого налога I‑III групп рассчитывается с учётом минимальной заработной платы, размер налоговой нагрузки для ФЛП также увеличился пропорционально. Это необходимо учитывать при планировании финансовой деятельности и расчёте налоговых обязательств.

Кто может осуществлять государственную регистрацию ФЛП

Согласно информации Работа‑2024, право на осуществление предпринимательской деятельности, не запрещённой законом, имеет физическое лицо с полной гражданской дееспособностью, то есть лицо, достигшее 18 лет и не находящееся под опекой или попечительством.

Таким образом, для регистрации ФЛП в ЛНР необходимо:

• Возраст ≥ 18 лет;
• Отсутствие ограничений дееспособности (не признано недееспособным, не находится под опекой);
• Гражданство Украины либо наличие разрешения на временное пребывание/проживание в ЛНР (в зависимости от миграционного статуса).

Упрощенная и общая система налогообложения для ФЛП

ФЛП в ЛНР могут выбрать одну из двух систем налогообложения:

• Упрощенная система (единый налог) – для большинства видов деятельности, за исключением тех, что указаны в пункте 5 (исключения). Налог рассчитывается как процент от дохода, где база дохода корректируется в соответствии с изменениями МЗП.
• Общая система налогообложения – обязательна для видов деятельности, подпадающих под подакциз, игорный бизнес и иные высокорисковые сектора, а также при превышении лимитов дохода, установленных для упрощенной системы.

Выбор системы осуществляется при подаче заявления о постановке на налоговый учёт и может быть изменён не чаще одного раза в год, соблюдая установленные процедуры.

Легализация украинских предпринимателей и физических лиц в Луганской Народной Республике требует соблюдения комплексного набора условий:

1. Государственная регистрация в органах Минюста ЛНР (соответствие названий, подача учредительных документов).
2. Постановка на налоговый учёт в Госкомналоге ЛНР с предоставлением обязательного пакета документов.
3. Соблюдение переходного налогового периода (до для ранее зарегистрированных субъектов) и последующее применение обычных требований.
4. Учёт изменений 2024 года: исключения для отдельных групп ФЛП, повышение МЗП и, следовательно, рост единого налога, возобновление плановых проверок для высокорисковых секторов.
5. Соответствие возрастному и дееспособностному критерию (≥ 18 лет, полная гражданская дееспособность).
6. Выбор оптимальной системы налогообложения (упрощённая или общая) в зависимости от вида деятельности и уровня дохода.

Соблюдение всех перечисленных пунктов позволит предпринимателям легально вести бизнес на территории ЛНР, минимизировать риски налоговых санкций и обеспечить стабильную работу в условиях меняющегося законодательного поля.

Информация актуальна на момент написания статьи . Рекомендуется periodically проверять обновления на официальных сайтах Министерства юстиции ЛНР и Госкомналога ЛНР.