Дата актуализации: 27 августа 2026 г. (по данным, предоставленным ФНС России);

Имущественные налоги в Луганской Народной Республике (ЛНР) регулируются как федеральным законодательством, так и региональными нормативными актами. С 2024 года в рамках налоговой реформы начали действовать новые льготы, направленные на поддержку отдельных категорий граждан и организаций. Ниже представлен подробный справочник, который поможет налогоплательщикам ЛНР понять, кто имеет право на льготы, какие виды льгот существуют и как правильно оформить их через сервисы ФНС России.

Нормативная база

• Федеральный закон № 200‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями).
• Приказ ФНС России от № БС-4-21/14784 «О положениях федеральных законов, реализация которых существенно влияет на потенциал налогообложения недвижимого имущества, начиная с 2025 г.».
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-21/764 «О введении новых кодов для заявлений о предоставлении налоговых льгот по имущественным налогам»;
• Региональные законы ЛНР о налоговых льготах (утверждены в 2024‑2025 гг.).
• Информационные письма ФНС о введении льгот в свободной экономической зоне новых субъектов РФ (с 2024 года).

Кто имеет право на льготы по имущественным налогам?

Согласно актуальным разъяснениям ФНС, право на льготы имеют следующие категории физических лиц:

• пенсионеры;
• предпенсионеры (за 5 лет до выхода на пенсию);
• многодетные семьи (три и более несовершеннолетних детей);
• дети, оставшиеся без попечения родителей;
• граждане с ограниченными возможностями по здоровью (инвалиды I‑III групп);
• ветераны боевых действий;
• военнослужащие (включая контрактников и призывников);
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
• ликвидаторы аварий на атомных объектах (Чернобыль, Фукусима и др.);
• иные категории, установленные региональными законами ЛНР (например, участники локальных конфликтов, работники бюджетной сферы).

Для организаций льготы предоставляются:

• организациям, расположенным в свободной экономической зоне новых субъектов РФ (включая отдельные территории ЛНР);
• малым и средним предприятиям, осуществляющим инвестиционные проекты в приоритетных отраслях;
• организациям, получившим статус резидента особой экономической зоны;
• компаниям, осуществляющим деятельность в сфере социальной поддержки (например, дома престарелых, реабилитационные центры).

Виды льгот по имущественным налогам

Для физических лиц

• Полное освобождение от налога на имущество (например, для пенсионеров, владеющих одним объектом недвижимости стоимостью до установленного лимита).
• Частичное освобождение (например, 50 % от налоговой базы для многодетных семей).
• Снижение ставки налога (например, 0,1 % вместо стандартной 0,3 % для инвалидов).
• Льготный срок уплаты (отсрочка или рассрочка платежа до конца календарного года).

Для организаций

• Нулевая ставка налога на имущество в течение первых пяти лет деятельности в свободной экономической зоне.
• Ставка 1,1 % с шестого года и далее (поэтапное увеличение).
• Освобождение от налога на объекты, используемые в социальных и культурных целях.
• Снижение налоговой базы за счет вычета стоимости основных средств, направленных на модернизацию production.

Порядок оформления льгот

1. Определить к льготной категории (пенсионер, инвалид и т.д.).
2. Собрать необходимые документы:
   • паспорт и ИНН;
   • документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, удостоверение ветерана и т.д.);
   • выписка из ЕГРН о праве собственности на объект недвижимости;
   • заявление о предоставлении налоговой льготы (форма по приказу ФНС от № ЕД-7-21/764).
3. Подать заявление:
   • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (https://nalog.ru);
   • лично в налоговом органе по месту жительства/регистрации;
   • через почтовое отправление с описью вложения.
4. Дождаться уведомления о предоставлении льготы (обычно в течение 30 календарных дней).
5. При положительном решении – налоговый орган автоматически учитывает льготу при расчете налога за соответствующий налоговый период.

Сроки подачи заявлений

Согласно последним разъяснениям ФНС (письмо от ), заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам за налоговый период 2024 года необходимо подать не позднее 1 апреля 2025 года. Для периода 2025 года – до 1 апреля 2026 года. Пропуск срока приводит к необходимости подачи уточненного заявления и возможному начислению пени за несвоевременное уплачивание налога.

Особенности применения льгот в ЛНР

В связи с тем, что ЛНР является новым субъектом РФ, налоговые льготы могут дополнительно регулироваться региональными актами:

• Закон ЛНР «О налоговых льготах для жителей Республики» (№ 12‑ЛНР от ) устанавливает дополнительные коэффициенты снижения налога для ветеранов локальных конфликтов.
• Постановление Совета Ministers ЛНР от № ЕД-7-3/813 подтверждает применение федеральных льгот на территории ЛНР и уточняет порядок взаимодействия с налоговыми органами ДНР и ЛНР.
• В рамках свободной экономической зоны, созданной на части территории ЛНР, действуют нулевые ставки налога на имущество для резидентов в течение первых пяти лет (см; приказ ФНС от ).

Полезные сервисы ФНС России

• Личный кабинет налогоплательщика – подача заявлений, получение уведомлений, проверка статуса льгот.
• Сервис «Семейный доступ» – упрощает уплату имущественных налогов за несовершеннолетних детей.
• Справочник типовых оснований для формирования уведомлений о предоставлении налоговых льгот (СТПЛВ) – содержит коды льгот, необходимые для корректного заполнения заявлений.
• Информационный портал «Налоги.ЛНР» – региональный раздел с актуальными ставками, перечнем льгот и образцами документов.

Справочник по имущественным налогам и льготам в ЛНР, основанный на актуальной информации ФНС России на август 2026 года, предоставляет налогоплательщикам четкое понимание своих прав и обязанностей. Соблюдение установленных сроков подачи заявлений, правильное оформление документов и использование электронных сервисов ФНС позволяют минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций. Рекомендуется регулярно проверять обновления на официальном сайте ФНС и в региональных нормативных актах ЛНР, так как законодательство в данной области продолжает развиваться.