С 1 января 2026 года вступил в силу масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс РФ‚ принятый в конце 2025 года. Эти изменения охватывают почти все налоговые инструменты‚ применяемые в Луганской Народной Республике: УСН‚ ПСН‚ НДС‚ НДФЛ‚ налог на прибыль‚ страховые взносы‚ специальные сборы и порядок взаимодействия с налоговыми органами. Ниже – подробный разбор ключевых нововведений‚ их практического значения и рекомендаций по подготовке бизнеса.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Ставки и сроки действия

• Ставка 6 % (на доходы) и 15 % (на доходы минус расходы) сохраняется до 31 декабря 2026 года. Это продление текущих ставок‚ объявленное в официальных актах ФНС.
• Лимиты по доходу для перехода на УСН остаются прежними – 150 млн руб. в год.

Новые ограничения и возможности

• Снижение лимита по патентной системе (ПСН) – максимум 60 млн руб. дохода в год (ранее – 100 млн руб.).
• Сохранено право освобождения от НДС при переходе на автономную УСН (АУСН) при условии‚ что выручка не превышает 150 млн руб.
• Для организаций‚ использующих УСН‚ введён верхний предел снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах – не более 50 % от суммы штрафа.

Практические рекомендации

1. Проверьте‚ укладывается ли ваш годовой доход в новый лимит ПСН‚ если вы планируете перейти с УСН на ПСН.
2. Если вы рассчитываете на освобождение от НДС‚ подготовьте подтверждающие документы о доходе за текущий год.
3. Обновите внутренние регламенты расчёта штрафов‚ учитывая новый верхний предел.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Новая базовая ставка

С 1 января 2026 года в ЛНР введена единая ставка 22 % вместо прежних 20 % и 20 %+ (для отдельных отраслей). Это основной уровень‚ который будет применяться к большинству операций.

Исключения и льготы

• Для экспорта и некоторых видов медицинской продукции ставка остаётся 0 %.
• Льготные тарифы‚ введённые в период ковидных ограничений‚ отменяются. Все субъекты МСП теперь обязаны платить полную ставку 22 %.

Что нужно сделать?

1. Пересчитайте цены в учётных системах‚ учитывая новую ставку.
2. Обновите договоры с контрагентами‚ где фиксированы ставки НДС.
3. Проверьте‚ не подпадают ли ваши товары/услуги под исключения (0 %).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Двухступенчатая шкала

С 2026 года в ЛНР вводится двухступенчатая шкала НДФЛ для доходов‚ получаемых от рабочих коэффициентов (РК) и социальных надбавок (СН):

• До 2 млн руб. в год – ставка 13 %.
• Свыше 2 млн руб. – ставка 15 %.

Упрощённый расчёт для семейных налогоплательщиков

Семьи‚ получающие средний заработок‚ могут воспользоваться поэтапным вычетом в размере 15 % от суммы‚ превышающей 2 млн руб.

Как подготовиться?

1. Обновите справочники ставок в бухгалтерском программном обеспечении.
2. Пересмотрите размер налоговых вычетов и льгот‚ особенно для семей с детьми.
3. Убедитесь‚ что в личных кабинетах налогоплательщиков отражены новые ставки.

Налог на прибыль организаций

Основные изменения

• Ставка налога на прибыль остаётся 20 %‚ но введён технологический сбор в размере 0‚5 % от прибыли для компаний‚ работающих в сфере ИТ и высоких технологий.
• Для туристических компаний введён туристический сбор – 0‚3 % от оборота.

Порядок уплаты

Технологический и туристический сборы уплачиваются одновременно с налогом на прибыль‚ но в отдельном реестре‚ доступном в личном кабинете ФНС.

Что делать?

1. Определите‚ подпадает ли ваша организация под действие новых сборов.
2. Включите их в расчёт налоговых обязательств за каждый квартал.
3. Подготовьте отдельные отчётные формы для технологического и туристического сбора.

Страховые взносы и пенсионные отчисления

Взносы с МРОТ за директора

С 2026 года в ЛНР обязаны уплачивать страховые взносы с минимального размера оплаты труда (МРОТ) за всех директоров‚ даже если они не получают зарплату.

Отмена льготных тарифов для МСП

Все льготные тарифы‚ действовавшие в период пандемии‚ отменены. Теперь МСП обязаны платить стандартные взносы:

• Пенсионный фонд – 22 % от фонда оплаты труда.
• ФОМС – 5‚1 %.
• ФСС – 2‚9 %.

Как подготовиться?

1. Пересчитайте размер взносов в расчётных листах‚ учитывая МРОТ для директоров.
2. Обновите договоры с бухгалтерскими аутсорсерами‚ если они рассчитывали льготные ставки.
3. Проверьте‚ нет ли у вас «запасных» льготных начислений в бухгалтерии.

Порядок взаимодействия с налоговыми органами

Новая форма расчётного счета (РСВ) за полугодие

Крайний срок подачи – 27 июля 2026 года. Форма изменена: добавлены поля для указания снижения штрафа и информации о проверках.

Упрощённый порядок привлечения к ответственности

С 26 июля 2026 года упрощён порядок привлечения к ответственности за сдачу ненулевой декларации без подтверждающих документов. Штрафы могут быть наложены в автоматическом режиме‚ но с учётом нового верхнего предела снижения штрафа (см. пункт 1.2).

Отказ от инспекции

Организация может отказаться от инспекции‚ выбранной для учёта подразделений‚ подав заявление в электронный кабинет ФНС не позднее 10 дней после получения уведомления.

Страхователи и сведения о ГПХ

Страхователи обязаны подавать сведения о наличии в договорах гражданско‑правовых сделок (ГПХ) определённых условий (например‚ отсутствие постоянного места работы). Информация вносится в форму Г‑2 в личном кабинете.

Единый документ о постановке на учёт (ЕДОУ)

С 2026 года изменён порядок присвоения ИНН и отражения структуры плательщика в ЕДОУ. Теперь в документе указывается:

• Полный перечень дочерних и аффилированных компаний.
• Код ОКВЭД для каждой структурной единицы.
• Дата начала и окончания действия каждого подразделения.

Как минимизировать риски?

1. Заранее подготовьте новую форму РСВ и протестируйте её в тестовом кабинете ФНС.
2. Назначьте ответственного за подачу заявления об отказе от инспекции.
3. Обновите шаблоны договоров ГПХ‚ включив требуемые пункты.
4. Проверьте корректность данных в ЕДОУ – ошибки могут привести к задержкам в получении ИНН.

Краткий чек‑лист для предпринимателей и организаций в ЛНР

• УСН: проверить лимиты‚ обновить расчёт штрафов‚ подготовить документы для возможного перехода на ПСН.
• НДС: внедрить ставку 22 %‚ отменить прежние льготные тарифы‚ скорректировать цены.
• НДФЛ: внедрить двухступенчатую шкалу‚ обновить вычеты для семей.
• Налог на прибыль: добавить технологический и туристический сборы в расчёт.
• Взносы: учесть МРОТ за директора‚ отменить льготные ставки для МСП;
• РСВ: подготовить форму к 27 июля‚ проверить поля «снижение штрафа»;
• Инспекции: при необходимости подать заявление об отказе.
• ГПХ: обновить договоры и подать сведения в форму Г‑2.
• ЕДОУ: проверить структуру плательщика и корректность ИНН.

Налоговая реформа 2026 года в ЛНР – это комплексный набор изменений‚ направленных на унификацию налоговой политики с РФ‚ упрощение администрирования и одновременно повышение доходов бюджета за счёт отмены временных льгот. Для большинства предприятий ключевыми задачами станут:

1. Обновление учётных систем и программного обеспечения в соответствии с новыми ставками и формами.
2. Пересмотр налоговой стратегии (выбор УСН/ПСН‚ оценка целесообразности перехода на АУСН).
3. Своевременная подача новых форм (РСВ‚ Г‑2) и подготовка к возможным автоматическим проверкам.
4. Контроль за соблюдением новых требований к страховым взносам и пенсионным отчислениям.

Тщательная подготовка к изменениям позволит избежать штрафов‚ сократить административные издержки и сохранить конкурентоспособность бизнеса в новых условиях.

Полезные ссылки

• Официальный портал ФНС России
• Контур.Экстерн – аналитика по налогам в ЛНР
• Доклад министра финансов Антона Силуанова о бюджете 2026‑2028