С 2023 года индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные на территории Луганской Народной Республики (ЛНР), обязаны сдавать отчётность в Федеральную налоговую службу (ФНС) России по обновлённым формам и в соответствии с новыми сроками. Ниже приведён подробный обзор изменений, которые помогут избежать штрафов и своевременно выполнить налоговые обязательства.
Ключевые изменения в отчётности ИП
- Обновление кодов ОКВЭД – в декларациях необходимо указывать актуальные коды классификатора видов экономической деятельности, соответствующие справочнику ОКВЭД‑2, действующему с .
- Изменение порядка расчёта налога на профессиональный доход (НПД) – для ИП, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) или упрощённую систему (УСН), введены новые коэффициенты индексации, влияющие на размер налоговой базы.
- Обязательная электронная сдача – с все отчёты ИП в ЛНР должны подаваться исключительно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика ФНС России (или через сервис «Контур.Экстерн», «СБИС» и аналогичные).
Основные формы отчётности
- Декларация по упрощённой системе налогообложения (УСН) – форма КНД 1151017.
- Декларация по патентной системе налогообложения (ПСН) – форма КНД 1151018.
- Декларация по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) – форма КНД 1151019 (применяется только при наличии соответствующей деятельности).
- Декларация по налогу на профессиональный доход (НПД) – форма КНД 1151020 (для самозанятых, которые оформили ИП).
- Расчёт страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС – форма РСВ-1 (показатели по страховым взносам).
- Отчёт о среднесписочной численности сотрудников – форма СЗВ-М (если у ИП есть наёмные работники).
Сроки сдачи отчётности в 2024 году
| Отчёт | Период отчётности | Срок сдачи (включительно) |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | За 2023 год | 30 апреля 2024 г. |
| Декларация по ПСН | За каждый налоговый период (квартал) | 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 год | 30 апреля 2024 г. |
| Декларация по НПД | Ежемесячно | 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем |
| Расчёт страховых взносов (РСВ-1) | За квартал | 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Отчёт СЗВ-М | Ежемесячно | 15 числа месяца, следующего за отчётным месяцем |
Примечание: Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Как подготовить и отправить отчёт
- Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (или через авторизованного оператора ЭДО).
- Выбрать раздел «Отчётность» и указать нужную форму (КНД).
- Заполнить поля согласно инструкции, прилагаемой к форме. Обратить особое внимание на:
- правильное указание ИНН и КПП (для ИП КПП не указывается);
- корректные коды ОКВЭД;
- суммы доходов и расходов, подтверждённые первичными документами;
- расчёт налога и авансовых платежей.
- Проверить контрольные соотношения (встроенные проверки в личном кабинете помогут выявить явные ошибки).
- Подписать отчёт электронной подписью (УКЭП или простая электронная подпись, если она разрешена для выбранной формы).
- Отправить отчёт и сохранить подтверждение о приёме (квитанцию с уникальным идентификатором сообщения).
Ответственность за несвоевременную или неправильную сдачу
- Штраф за несвоевременную подачу декларации – 5 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ).
- Штраф за недостоверные сведения – 20 % от суммы налога, причитающегося к уплате (ст. 122 НК РФ).
- Штраф за непредоставление расчёта страховых взносов – 5 % от суммы взносов, но не менее 1000 рублей (ст. 126 НК РФ).
- В случае систематических нарушений возможна блокировка операций по банковским счетам ИП.
Полезные ресурсы и рекомендации
- Официальный сайт ФНС России – nalog.ru (раздел «Информация для налогоплательщиков» → «Индивидуальные предприниматели»).
- Приказы ФНС России, регулирующие формы отчётности (поиск по номерам КНД 1151017‑1151020).
- Онлайн‑сервисы подготовки отчётности: «Контур.Экстерн», «СБИС», «1С:Отчётность» – они автоматически подставляют актуальные формы и проверяют контрольные соотношения.
- Кonsльтация с налоговым консультантом или бухгалтером, специализирующимся на работе с ИП в новых регионах, поможет избежать ошибок в применении новых кодов ОКВЭД и коэффициентов.
- Ведение электронного архива первичных документов (счёты, акты, платежные поручения) минимум 4 года – это требование налогового законодательства и упрощает проверку при камеральной или выездной проверке.
Переход на новые формы и сроки сдачи отчётности для ИП в ЛНР является частью унификации налогового администрирования по всей территории Российской Федерации. Соблюдение установленных требований позволяет не только избежать штрафов, но и повысить прозрачность финансовой деятельности, что благоприятно сказывается на возможностях получения кредитов, участия в государственных закупках и развитии бизнеса.
Помните, что законодательство может изменяться, поэтому регулярно проверяйте обновления на официальных ресурсах ФНС России и консультируйтесь с профессиональными бухгалтерами.