С 2020 года в Российской Федерации действует специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД), который позволяет физическим лицам работать «самозанятыми». Этот режим доступен не только гражданам РФ, но и иностранцам, включая жителей Луганской Народной Республики (ЛНР). Ниже представлена подробная пошаговая инструкция, основанная на актуальной информации из официальных источников ФНС, МВД и нормативных актов.

Кто может стать самозанятым в ЛНР?

• Граждане стран‑участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС) – достаточно иметь действующую миграционную карту с отметкой «Работа» или «Коммерческая» и регистрацию по месту пребывания.
• Граждане Украины и других стран, которые оформили временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ) в Российской Федерации (включая территории ЛНР, где действует миграционное законодательство РФ).
• Иностранцы, состоящие на миграционном учёте и имеющие законное основание для пребывания (трудовой договор, гражданско‑правовый договор, учёба и т.п.).

Важно: самозанятым нельзя быть, если вы:

• являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) или применяете иной специальный налоговый режим;
• нанимаете сотрудников по трудовым договорам;
• превышаете годовой доход 2,4 млн рублей (по состоянию на 2026 год).

Этапы регистрации самозанятости для иностранца в ЛНР

1. Обеспечить законное пребывание и миграционный учёт
   • Получить миграционную карту при въезде (с целью «Работа» или «Коммерческая»).
   • В течение 7 рабочих дней после прибытия оформить регистрацию по месту пребывания (в миграционном отделе МВД ЛНР или в территориальном органе ФМС России).
   • При необходимости оформить РПВ или ВНЖ (для граждан non‑ЕАЭС).
2. Получить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
   • Заполнить заявление по форме 2-2-Учет (КНД 1112015).
   • Приложить копии:
     • паспорта иностранного гражданина (или иного документа, удостоверяющего личность);
     • миграционной карты;
     • документа, подтверждающего регистрацию по месту пребывания (или РВП/ВНЖ).
   • Подать заявление в любой налоговый орган РФ (можно через портал Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика или лично в инспекцию).
   • Получить ИНН – обычно в течение 5 рабочих дней.
3. Зарегистрироваться как плательщик НПД (самозанятый)
   • Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog;ru или установить мобильное приложение «Мой налог» (доступно для iOS и Android).
   • Выбрать раздел «Регистрация как самозанятый».
   • Указать:
     • ИНН (полученный на предыдущем этапе);
     • регион регистрации – указывается тот субъект РФ, где оформлено разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ). Для граждан ЕАЭС достаточно указать регион, где выполнена регистрация по месту пребывания;
     • вид деятельности (по ОКВЭД, если известен, либо свободное описание).
   • Подтвердить регистрацию электронной подписью (в приложении «Мой налог» – через код из SMS или через подтверждение в личном кабинете).
   • Получить уведомление о постановке на учёт как плательщика НПД – статус появляется мгновенно в личном кабинете.
4. Начать вести деятельность и уплачивать налог
   • После регистрации в приложении «Мой налог» формировать чек после каждого расчёта с клиентом (физическое или юридическое лицо).
   • Налоговые ставки:
     • 4 % – при получении дохода от физических лиц;
     • 6 % – при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
   • Налог автоматически рассчитывается приложением и уплачивается ежемесячно (не позднее 25 числа следующего месяца) через привязанную банковскую карту или счёт.
   • Вести учёт доходов не требуется – всё фиксируется в приложении.

Особенности для граждан ЛНР

Хотя ЛНР не является частью Российской Федерации в международном праве, на её территории действует миграционное и налоговое законодательство РФ, поскольку:

• миграционный учёт и выдача РВП/ВНЖ осуществляются органами МВД ЛНР в соответствии с российскими нормами;
• налоговые органы ФНС России обслуживают налогоплательщиков, зарегистрированных в ЛНР, через территориальные инспекции (например, ИФНС по г. Луганску).

Поэтому порядок регистрации самозанятости для жителей ЛНР идентичен порядку для иностранных граждан, находящихся на территории РФ:

• нужно иметь действующий документ, подтверждающий законное пребывание (миграционная карта + регистрация, либо РВП/ВНЖ);
• получить ИНН в любой налоговой инспекции РФ (можно дистанционно через портал Госуслуг);
• зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или личном кабинете на nalog.ru, указав регион, где оформлено разрешение на проживание.

Что не требуется делать

• Уведомлять МВД о получении статуса самозанятого – такая обязанность отсутствует.
• Получать дополнительные разрешения на работу (патент, разрешение на трудовую деятельность) – статус НПД сам по себе позволяет выполнять услуги и выполнять работы без трудового договора.
• Сдавать отчётность в формате 3‑НДФЛ или иных деклараций – достаточно уплаты налога через приложение.

Ограничения и риски

• Годовой лимит дохода – 2,4 млн рублей. При превышении необходимо перейти на общую систему налогообложения или оформить ИП.
• Запрещено привлекать сотрудников по трудовым договорам. Если нужен персонал – следует оформлять гражданско‑правовые договоры (подряда, авторского заказа и т.п.) и учитывать, что такие выплаты также облагаються НПД.
• Некоторые виды деятельности (например, продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, профессиональная деятельность, требующая лицензии) недоступны для самозанятых.
• При работе с иностранными клиентами (не резидентами РФ) налог всё равно уплачивается в размере 4 % или 6 % в зависимости от статуса плательщика (физлицо/юрлицо).

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru – раздел «Самозанятые».
• Мобильное приложение «Мой налог» – скачать в App Store и Google Play.
• Портал Госуслуг – услуга «Получение ИНН для иностранных граждан».
• Информация о миграционном учёте для граждан ЕАЭС и Украины – сайт МВД России: https://mvd.ru.

Следуя данной инструкции, иностранный гражданин, проживающий в ЛНР, сможет легально оформить статус самозанятого, начать оказывать услуги или выполнять работы и уплачивать налог на профессиональный доход без лишней бюрократии.