Дата актуализации:

Содержание

1. Общие сведения о налоговой системе ЛНР
2. Правовые основы налогообложения в новых районах
3. Налоговые режимы для ИП и юридических лиц
4. Порядок регистрации в новых районах
5. Отчетность и сроки уплаты налогов
6. Налоговые льготы и привилегии
7. Контакты и способы получения консультации
8. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
9. Практические рекомендации при переезде

---

Общие сведения о налоговой системе ЛНР

Луганская Народная Республика (ЛНР) имеет собственный Государственный комитет налогов и сборов, который регулирует вопросы налогообложения, сборов и валютного контроля․ С 2023 года в ЛНР введён упрощённый порядок регистрации и отчётности, ориентированный на малый бизнес и индивидуальных предпринимателей․

Ключевые особенности:

• Система налогообложения частично синхронизирована с российским налоговым законодательством, но сохраняет региональные особенности․
• Для новых территориальных образований (районов) предусмотрены специальные постановления о порядке перемещения товаров, услуг и капитала․
• Наличие мульти‑регионального взаимодействия с Федеральной налоговой службой России (ФНС) – 94 отделение ФНС по ЛНР․

---

Правовые основы налогообложения в новых районах

Основным нормативным актом, регулирующим перемещение товаров и налоговые обязательства при переводе в новые районы, является:

• Постановление Правительства ЛНР № 394/22 от  г․ «Об урегулировании вопросов, связанных с перемещением товаров, услуг и капитала между районами ЛНР»․

В постановлении указано:

1. Порядок регистрации новых субъектов хозяйственной деятельности в районах, куда осуществляется переезд․
2. Схемы переноса налоговых обязательств (НДС, налог на прибыль, единый налог на вменённый доход и др․)․
3. Условия предоставления льгот и освобождений (в т․ч․ нулевая ставка НДС для определённых категорий налогоплательщиков)․

Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к официальному тексту постановления, доступному на сайте Госкомитета ЛНР․

---

Налоговые режимы для ИП и юридических лиц

Индивидуальные предприниматели (ИП)

• УСН (упрощённая система налогообложения) – 6 % от доходов или 15 % от разницы доход‑расход․
• ЕНВД (единый налог на вменённый доход) – применяется к определённым видам деятельности (торговля, услуги, транспорт)․
• В ряде случаев освобождение от уплаты НДС (например, при экспорте товаров за пределы ЛНР)․

Юридические лица (ООО, АО)

• Налог на прибыль – ставка 20 % (включая часть, передаваемую в федеральный бюджет РФ)․
• НДС – стандартная ставка 20 %, но возможна нулевая ставка по постановлению № 394/22․
• Для компаний, работающих в приоритетных отраслях (энергетика, сельское хозяйство) предусмотрены льготные ставки (10‑15 %)․

---

Порядок регистрации в новых районах

Перевод бизнеса в новый район ЛНР включает несколько обязательных шагов:

1. Подготовка документов:
   • Заявление о регистрации (форма № 01‑ЛНР)․
   • Копия устава (для ООО/АО) или свидетельство о регистрации ИП․
   • Документ, подтверждающий право собственности или аренду помещения в новом районе․
   • Справка о перемещении имущества (выдана налоговой инспекцией по текущему месту)․
2. Подача заявления в территориальный орган Государственного комитета налогов и сборов ЛНР:
   • Адрес: 91016, Луганская Народная Республика, г․ Луганск, Ленинский район, ул․ Коцюбинского, 2а․
   • Телефон: (0642) -0‑77‑00, (0642) -0‑77‑51․
   • Горячая линия: (0642) -0‑77‑38 (с 09:00 до 16:45, без выходных)․
3. Получение регистрационного номера (ИНН) и подтверждения о постановке на учёт в налоговой․
4. Оповещение ФНС России о смене места учёта через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика»․

В случае возникновения вопросов можно воспользоваться электронной почтой или обратиться в Контакт‑центр ФНС России (отдел 94)․

---

Отчетность и сроки уплаты налогов

Налог	Ставка	Срок подачи декларации	Срок уплаты
НДС	20 % (0 % – при льготе)	Ежемесячно, до 25‑го числа следующего месяца	Тот же день, что и подача декларации
Налог на прибыль	20 %	Квартальная декларация до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом	Тот же день, что и подача декларации
УСН	6 % (доход) / 15 % (доход‑расход)	Годовая декларация до 31‑го марта следующего года	До 31‑го марта (единовременно)
ЕНВД	Фиксированная ставка (зависит от вида деятельности)	Квартальная декларация до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом	Тот же день, что и подача декларации

Все отчёты подаются через Электронный кабинет налогоплательщика (портал ФНС России) либо в бумажном виде в территориальное отделение․

---

Налоговые льготы и привилегии в новых районах

• Нулевая ставка НДС – применяется к:
  • Экспорту продукции за пределы ЛНР․
  • Товарам первой необходимости (продукты питания, медикаменты)․
• Освобождение от уплаты налога на прибыль на первые 2 года деятельности для компаний, открывающих производство в новых районах․
• Сниженные ставки ЕНВД для предприятий сельского хозяйства и лёгкой промышленности (10‑12 %)․
• Гранты и субсидии от регионального бюджета на модернизацию оборудования при условии создания новых рабочих мест․

Для получения льготы необходимо подать заявление о предоставлении налоговой привилегии в течение 30 дней после регистрации․

---

Контакты и способы получения консультации

Государственный комитет налогов и сборов ЛНР

• Адрес: 91016, Луганская Народная Республика, г․ Луганск, Ленинский район, ул․ Коцюбинского, 2а
• Телефон: (0642) -0‑77‑00, (0642) -0‑77‑51
• Факс: (0642) -8‑00‑00
• Горячая линия: (0642) -0‑77‑38 (с 09:00 до 16:45)
• E‑mail: info@lpr․gov․lg

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по ЛНР (отдел 94)

• Телефон: (0642) -5‑00‑00
• Электронная форма обращения: nalog․ru/portal

Консультационные центры

Для получения индивидуальной консультации по сложным налоговым и валютным ситуациям (перемещение средств между резидентами и нерезидентами) рекомендуется записаться на личный приём:

• Сайт: lpr․gov․lg/consult
• Форма записи: Записаться онлайн

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог на имущество при переезде в новый район?

Да․ Налог на имущество уплачивается в месте фактического нахождения объекта․ При перемещении имущества необходимо подать заявление о переоценке в территориальном отделе налоговой․

Как оформить перенос НДС‑обязательств?

Согласно постановлению № 394/22, необходимо:

1. Подать в налоговую справку о перемещении товаров․
2. Получить акт о признании перемещения без обложения НДС (если применяется нулевая ставка)․
3. Внести изменения в реестр налогоплательщиков через электронный кабинет․

Можно ли продолжать пользоваться прежними банковскими реквизитами?

Да, но рекомендуется уведомить банк о смене места учёта, чтобы избежать блокировок при автоматическом обмене данными с ФНС․

Какие документы нужны для получения льготы по налогу на прибыль?

Список документов:

• Заявление о предоставлении льготы (форма № L-02)․
• Копия устава и регистрационных документов․
• Бизнес‑план, подтверждающий создание новых рабочих мест․
• Акт о перемещении основных средств․

Сколько времени занимает процесс регистрации?

В среднем 10‑15 рабочих дней при полном наборе документов․ При наличии всех справок и заявлений срок может сократиться до 5 дней․

---

Практические рекомендации при переезде в новые районы ЛНР

1. Подготовьте полный пакет документов заранее․ Отсутствие хотя бы одного из требуемых бумаг может затянуть процесс регистрации․
2. Согласуйте налоговый режим с бухгалтером: выберите УСН, ЕНВД или общую систему в зависимости от оборота и специфики деятельности․
3. Уточните наличие льгот в конкретном районе – некоторые районы предоставляют дополнительные субсидии для инвесторов․
4. Проведите инвентаризацию имущества и оформите акт перемещения, чтобы избежать двойного налогообложения․
5. Обновите банковские реквизиты и сообщите о смене места учёта в системе ФНС через личный кабинет․
6. Запланируйте обучение персонала по работе с электронными сервисами налоговой (подготовка деклараций, сдача отчётности)․
7. Регулярно проверяйте сроки уплаты налогов – штрафы за просрочку в ЛНР могут достигать 20 % от суммы налога․
8. Обратитесь за профессиональной консультацией в случае сложных вопросов (валютный контроль, трансграничные операции)․

Следуя этим рекомендациям, вы сможете минимизировать налоговые риски, сократить время на административные процедуры и воспользоваться льготными условиями, которые предлагает правительство Луганской Народной Республики․

---

Статья подготовлена на основе открытых источников, официальных постановлений и информации, предоставленной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики․