Дарение недвижимости – один из самых популярных способов передачи имущества внутри семьи. В Луганской Народной Республике (ЛНР) налоговое регулирование в этой сфере в значительной степени опирается на нормы Налогового кодекса РФ, однако имеет ряд локальных особенностей. В статье подробно рассмотрим, какие налоги (если они есть) необходимо уплатить при дарении квартиры, дома или земельного участка, а также какие категории получателей освобождены от уплаты налога.

Правовая база

• Статья 217 Налогового кодекса РФ – основной нормативный акт, регулирующий налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении имущества в дар.
• В ЛНР данный закон принят в локальную редакцию «О налогах и сборах в Луганской Народной Республике», где сохраняются ключевые положения о налоге на дарение.
• Для определения налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, установленная в реестре недвижимости ЛНР.

Кто освобождается от уплаты НДФЛ?

Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ (и его локальному аналогу в ЛНР), налог не взимается, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К таким родственникам относятся:

1. Супруг (супруга) – полное освобождение.
2. Родители и дети (включая приёмных).
3. Бабушки, дедушки и внуки.
4. Братья и сестры.
5. Дядя, тётя, племянник, племянница (при условии, что они указаны в Семейном кодексе РФ как «близкие родственники»).

Если обе стороны находятся в браке, находятся в родстве первой степени или являются другими «близкими родственниками», налог не уплачивается независимо от стоимости недвижимости.

Когда налог обязателен?

Налог на дарение недвижимости в ЛНР взимается в следующих случаях:

• Даритель не является близким родственником получателя (например, друг, сосед, дальний родственник).
• Объект дарения – коммерческая недвижимость (офис, склад, торговый центр) – даже если получатель является близким родственником, налог может быть применён (в зависимости от локального постановления).
• Даритель и получатель находятся в разных налоговых резидентствах (например, один из сторон – налоговый резидент РФ, а другой – резидент ЛНР).

Ставки налога

Налог рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости, а не от рыночной цены сделки.

Порядок уплаты налога

1. Оценка имущества. Получите официальную кадастровую стоимость в реестре недвижимости ЛНР.
2. Заполнение декларации 3‑НДФЛ. Одаряемый (или его представитель) подаёт декларацию в налоговый орган по месту регистрации в течение 15 календарных дней со дня государственной регистрации договора дарения.
3. Расчёт налога. На основании кадастровой стоимости и применяемой ставки формируется налоговая база.
4. Оплата налога. Платёж производится в бюджет ЛНР до 15‑го числа месяца, следующего за месяцем подачи декларации.
5. Регистрация договора дарения. После уплаты налога (если он был обязателен) договор подлежит государственной регистрации в органе Росреестра ЛНР.

Специфика для супругов

Супружеская пара – самая «налогово‑благоприятная» категория. При дарении недвижимости между супругами:

• Налог не взимается в любой ситуации, независимо от стоимости и типа недвижимости (жилая, коммерческая, земельный участок).
• Не требуется подавать декларацию 3‑НДФЛ, если даритель и получатель находятся в браке.
• Для оформления требуется лишь нотариальная дарственная и её регистрация в реестре.

Практические рекомендации

Как правильно оформить дарственную?

1. Составьте договор дарения в письменной форме (можно воспользоваться образцом из КонсультантПлюс).
2. Укажите полные данные сторон, описание недвижимости (адрес, кадастровый номер, площадь), а также цель дарения.
3. Подпишите договор в присутствии нотариуса – это гарантирует юридическую силу и упрощает регистрацию.
4. Оплатите нотариальный сбор (в ЛНР – 1 % от кадастровой стоимости, но не менее 500 р.) и подайте документы в орган регистрации.

Как избежать ошибок при расчёте налога?

• Точно уточните статус получателя (резидент/нерезидент).
• Проверьте актуальную кадастровую стоимость – иногда в реестре она отстаёт от рыночной цены.
• Если даритель и получатель находятся в разных юрисдикциях, уточните, где будет уплачиваться налог (в РФ или в ЛНР).
• Сохраняйте копии всех документов (договор, акт оценки, квитанцию об оплате налога) – они могут понадобиться при проверке.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я дарю квартиру своему брату?

Нет. Брат относится к категории «близкие родственники», поэтому дарение освобождается от НДФЛ.

А если я дарю квартиру своему другу?

Да. Друзья не являются близкими родственниками, налог составляет 13 % (для резидентов) от кадастровой стоимости.

Какой срок уплаты налога, если я получил в дар квартиру от родителей?

Налог не уплачивается, следовательно, декларация 3‑НДФЛ не требуется.

Можно ли уменьшить налог, указав более низкую стоимость в договоре?

Нет. Налог рассчитывается от официальной кадастровой стоимости, а не от цены, указанной в договоре. Попытка указать завышенную/заниженную стоимость считается уклонением от уплаты налогов и влечёт штрафы.

Что делать, если даритель умер до регистрации договора?

В этом случае дарение считается недействительным; имущество переходит по наследству, а налог уплачивается в соответствии с правилами наследования.

В Луганской Народной Республике налог при дарении недвижимости в 2026 году в значительной степени зависит от родственных связей между дарителем и получателем. Супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки и братья/сестры полностью освобождены от уплаты НДФЛ, а значит, могут передавать жильё без дополнительных финансовых нагрузок. Для всех остальных получателей налог составляет 13 % (резиденты) или 15‑30 % (нерезиденты и иностранцы) от кадастровой стоимости, а обязательство уплаты возникает в течение 15 дней после регистрации дарственной.

Соблюдение формальностей – правильное составление договора, нотариальное заверение, своевременная регистрация и, при необходимости, подача декларации 3‑НДФЛ – позволяет избежать штрафов и конфликтов с налоговыми органами. При планировании дарения недвижимости рекомендуется проконсультироваться с юристом, специализирующимся на налоговом праве ЛНР, чтобы учесть все локальные нюансы.

Дата публикации: