С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации и завершением переходного периода налоговое законодательство РФ применяется на территории региона в полном объеме. Это означает, что налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица) обязаны сдавать отчетность в налоговые органы РФ (ИФНС по ЛНР) в установленные федеральным законом сроки и формами.

Важно: Статья актуальна на 2024–2025 годы. Нормативная база регулярно обновляется, поэтому перед сдачей отчетности всегда проверяйте актуальность форм и сроков на официальном сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.

Ключевые изменения и правовая база

• Федеральный закон от № 311-ФЗ, о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в связи с принятием в РФ новых субъектов. Установлен порядок перехода на российское налоговое законодательство.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-3/118@ — утверждены формы налоговых деклараций (расчетов) для налогоплательщиков новых регионов на 2023 год и последующие периоды.
• Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС) — обязательны для всех налогоплательщиков ЛНР с 2023 года. Все платежи перечисляются по единому КБК, распределение происходит автоматически.

Основные виды отчетности для организаций и ИП

Налоговая отчетность (Федеральные налоги)

Отчетность по страховым взносам и заработной плате

• РСВ (Расчет страховых взносов) — сдается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/874@). Формат 4.0 (с 2024 года).
• ЕФС-1 (Сведения о заработной плате и страховых взносах) — сдается ежемесячно не позднее 25 числа (для больших работодателей — до 15 числа). С 2024 года форма обновлена (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/1097@).
• 6-НДФЛ, сдается ежемесячно/квартально/полугодично/годово в зависимости от срока уплаты НДФЛ. С 2024 года — ежемесячно до 25 числа (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/874@, ред. 2024 г.).
• 2-НДФЛ (Справка о доходах) — сдается ежегодно до 28 февраля (до 1 марта в високосный) следующего года.

Специфические режимы (для ЛНР актуально)

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — Декларация сдается ежегодно до 31 марта след. года.
2. Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость) — Отчетность не сдается. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Срок оплаты — до 25 числа след. месяца (для доходов от физлиц) / 28 числа (от юрлиц/ИП).
3. Особые налоговые режимы новых регионов (переходные) — С 2025 года переходные режимы (упрощенная система для новых регионов) прекращают действие. Все переходят на общие режимы РФ (ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, НПД).

Отчетность для некоммерческих организаций (НКО)

НКО в ЛНР сдают отчетность по общим правилам, но с учетом специфики:

• Декларация по налогу на прибыль — сдают все НКО, имеющие доходы от предпринимательской деятельности (стр. 030, 040 и др.).
• Отчет о целевом использовании средств — для НКО, получающих гранты/субсидии (форма утверждена Минфином РФ).
• Годовой отчет НКО — публикуется в интернете (на сайте Минюста или профильного ресурса) и направляется в налоговый орган в электронном виде.
• РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ, по общим правилам, если есть сотрудники.

Порядок и способы сдачи отчетности в ЛНР

Только электронный формат

С 2023 года для всех налогоплательщиков ЛНР (организаций и ИП) сдача отчетности на бумажном носителе недопустима (ст. 80 НК РФ). Отчетность сдается исключительно в электронном виде через:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на сайте nalog.gov.ru.
• Систему СБИС, Контур.Экстерн, 1С-Отчетность, Такском и др. (операторы ЭДО).
• Программу «Налогоплательщик ЮЛ / ИП» (бесплатное ПО ФНС).

Квалифицированная электронная подпись (КЭП)

Для подписания отчетности необходима действующая КЭП.

• Для ИП: КЭП на физлицо (можно получить в УЦ ФНС бесплатно через Госуслуги или в аккредитованных УЦ).
• Для организаций: КЭП руководителя или уполномоченного сотрудника (с машиночитаемой доверенностью МЧД).

Особенности идентификации в ЛНР

При регистрации в ЛК ФНС или получении КЭП могут использоваться:

• Паспорт гражданина РФ.
• Паспорт гражданина ЛНР (действовал до 2025 года, сейчас подлежит обмену на паспорт РФ).
• Свидетельство о регистрации ЕГРЮЛ/ЕГРИП (внесенные в реестр после 2022 года имеют коды регионов 90, 91, 92, 93, 94 — для ЛНР код 92).

Сроки сдачи в 2024–2025 годах (Шпаргалка)

Ответственность за нарушение сроков и порядка сдачи

Применяются штрафы по ст. 119, 126, 129.1 НК РФ:

• За несдачу декларации в срок: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб., не более 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0 (нулевая декларация).
• За несдачу РСВ / ЕФС-1 в срок: 5% от суммы взносов (мин 1000 руб., макс 30%) — для РСВ; 200 руб. за каждый пропущенный показатель (для ЕФС-1), но не менее 20 000 руб. за отчет.
• За несдачу 6-НДФЛ: 200 руб. за каждый месяц просрочки (мин 1000 руб. за отчет).
• За несдачу в электронном виде (на бумаге): Считается несданной (штрафы как за несдачу).

Частые ошибки налогоплательщиков ЛНР

1. Использование старых форм (ЛНР/ДНР 2022–2023 гг.). Допускаются только формы Приказов ФНС России с пометкой «утвердить форму.;. для налогоплательщиков, зарегистрированных в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике…» или общероссийские формы актуальных приказов.
2. Игнорирование ЕНП/ЕНС. Платежи по старым реквизитам (КБК ЛНР) не зачисляются на ЕНС. Обязательно используйте КБК 182 1 02 01000 01 1000 110 (ЕНП) для всех налогов, сборов, взносов, пени, штрафов.
3. Несдача «нулевой» отчетности. Если деятельности не было, декларации (УСН, Прибыль, НДС, Имущество, РСВ, 6-НДФЛ) сдавать обязательно в нулевом виде.
4. Ошибки в КОДАХ (КБК, ОКТМО, Код вида деятельности). ОКТМО для ЛНР, коды municipale образований РФ (справочник на сайте ФНС). КБК только актуальные 2024 года (Приказ Минфина от № 107н).
5. Пропуск срока сдачи ЕФС-1 при увольнении/наеме. Событийные ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) сдаются в день приема/увольнения (в день последнего рабочего дня).

Полезные сервисы и ссылки для налогоплательщиков ЛНР

• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru (физлица/ИП), lkul.nalog.ru (юридические лица).
• Сервис «Проверка контрагента»: Для проверки надежности партнеров по ИНН/ОГРН.
• Сервис «Прозрачный бизнес»: Анализ рисков налогоплательщика.
• ФНС России — раздел «Новые регионы»: Специальная страница с методическими материалами, вебинарами и ответами на вопросы для ЛНР/ДНР/Запорожской/Херсонской областей;
• Горячая линия ФНС по ЛНР: Телефоны указаны на сайте ИФНС по ЛНР (обычно код региона +7 (856…) или федеральный ###-###-####).

Переход на российское налоговое законодательство в ЛНР завершен. Главные задачи для бизнеса сейчас:

1. Полный переход на ЭДО и ЛК ФНС. Бумажная отчетность не принимается.
2. Настройка учета под ЕНС/ЕНП. Все платежи, единым платежом по единому КБК. Следите за сальдо ЕНС в ЛК.
3. Использование актуальных форм. Скачивайте шаблоны только из «Налогоплательщика ЮЛ/ИП» или с сайта ФНС сразу перед сдачей.
4. Кадровый и зарплатный учет. ЕФС-1 и РСВ требуют качественного первичного учета (приказы, табели, расчетные ведомости). Ошибки в СЗВ-ТД/СТАЖ приводят к проблемам с пенсией сотрудников.
5. Консультации с профильными специалистами. Специфика ЛНР (земля, недвижимость, специфические виды деятельности) может требовать индивидуального подхода к применению льгот и режимов.

Помните: Своевременная и корректная сдача отчетности, залог отсутствия штрафов, блокировок счетов и проблем с налоговым органом. Используйте электронные сервисы ФНС — они бесплатны, безопасны и дают квитанцию о приеме мгновенно.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту, знакомому с законодательством РФ и спецификой ЛНР.