После смерти гражданина его имущество переходит к наследникам. В Луганской Народной Республике (ЛНР) налогообложение наследуемого имущества регулируется нормативными актами, близкими к российскому законодательству, поскольку ЛНР применяет аналогичные положения Налогового кодекса РФ. В статье подробно рассмотрены:

• какие налоги могут возникнуть у наследников;
• как определяется объект налогообложения;
• сроки и порядок уплаты;
• льготы и освобождения;
• необходимые документы и порядок подачи декларации.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – основной налог после смерти налогоплательщика

В ЛНР, как и в России, нет отдельного налога на наследство. Однако наследники становятся собственниками унаследованного имущества и, следовательно, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц (НИФЛ) за те объекты, которые находяться в их собственности на момент налогового периода.

Объект налогообложения

Налогом облагаются:

1. жилые дома, квартиры, комнаты;
2. дачи, садовые дома;
3. гаражи, машино-места;
4. иные нежилые помещения и сооружения, зарегистрированные в качестве объектов недвижимости.

Земельные участки, находящиеся в собственности наследников, облагаются отдельным земельным налогом, который также относится к налогам на имущество.

Расчёт налога

Налог рассчитывается по формуле:

Налог = кадастровая стоимость объекта × налоговая ставка × коэффициент (если применяется)

• Кадастровая стоимость определяется государственной кадастровой оценкой и указываеться в выписке из ЕГРН.
• Налоговая ставка в ЛНР установлена на уровне 0,1 % для жилых помещений и 0,5 % для нежилых объектов (может варьироваться в зависимости от решений местных органов власти).
• Для некоторых категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны и т.д.) могут применяться льготные коэффициенты или полное освобождение.

Сроки уплаты

Налоговый период – календарный год. Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, за 2025 год налог уплачивается до 1 декабря 2026 года.

Если наследство оформлено в течение года, налог начисляется с момента государственной регистрации права собственности (дата внесения записи в ЕГРН).

Освобождения и льготы

• Объекты стоимостью до 300 000 руб. (или эквивалент в местной валюте) могут быть освобождены от налога по решению местных властей.
• Однокомнатные квартиры площадью до 60 м², находящиеся в собственности одного наследника‑пенсионера, часто освобождаются полностью.
• Инвалиды I и II группы, ветераны боевых действий, лица, получившие награды за особые заслуги перед ЛНР, могут претендовать на 50 % скидку по налогу.

Госпошлина за оформление наследства

Хотя налога на наследство нет, наследники обязаны уплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. Размер пошлины зависит от степени родства и стоимости наследуемого имущества:

Пошлина уплачивается в налоговый орган ЛНР при подаче заявления о принятии наследства. Квитанция об оплате прилагается к пакету документов для нотариуса (или уполномоченного органа).

Налог при продаже унаследованного имущества

Если наследник решает продать полученное имущество, возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной прибыли. Порядок расчёта:

1. Определяется доход = цена продажи – кадастровая стоимость на момент наследования (или документально подтверждённые расходы на приобретение/ремонт).
2. Если имущество находилось в собственности менее 3 лет (для недвижимости, полученной по наследству, срок считается с даты регистрации права собственности), доход облагается по ставке 13 % (для резидентов ЛНР) или 15 % (для нерезидентов).
3. При сроке владения более 3 лет налог не уплачивается (льгота по минимальному периоду владения).

Пример: наследник получил квартиру с кадастровой стоимостью 2 000 000 руб., продал её за 2 500 000 руб. через год после наследования. Доход = 500 000 руб. → НДФЛ = 500 000 × 13 % = 65 000 руб.

Пошаговая инструкция для наследников

1. Получение свидетельства о смерти – выдаётся ЗАГСом.
2. Обращение к нотариусу (или в уполномоченный орган ЛНР) для открытия наследственного дела. Предъявляются:
   • заявление о принятии наследства;
   • документы, подтверждающие родство;
   • свидетельство о смерти;
   • документы на имущество (выписки из ЕГРН, технические паспорта и т.д.).
3. Оплата государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (реквизиты указываются нотариусом).
4. Получение свидетельства о праве на наследство – документ, подтверждающий право собственности.
5. Регистрация права собственности в ЕГРН (подача заявления в орган регистрации недвижимости вместе с свидетельством о наследстве и оплатой госпошлины за регистрацию).
6. Определение налоговых обязательств:
   • Получить выписку из ЕГРН с кадастровой стоимостью каждого объекта.
   • Рассчитать НИФЛ на текущий налоговый период (если наследство оформлено до 31 декабря текущего года).
   • Уплатить налог не позднее 1 декабря следующего года.
7. При необходимости – уплата НДФЛ при продаже (декларация 3‑НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи).

Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налогов

Наследники, не уплатившие НИФЛ в установленные сроки, подвергаются:

• пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
• штраф – 20 % от суммы неуплаченного налога (при неумышленном нарушении) или 40 % (при умысле).

При повторных нарушениях возможна блокировка операций с недвижимостью и принудительное взыскание через суд.

Полезные ссылки и контакты

• Официальный сайт налоговой службы ЛНР – nalog.lnr.gov.ru (раздел «Налог на имущество физических лиц»).
• Портал государственных услуг ЛНР – gosuslugi.lnr.gov.ru (услуга «Оформление наследства»).
• Контактный центр нотариальной палаты ЛНР – тел. +7 (850) -23‑45‑67.
• Информация о кадастровой стоимости – сайт Росреестра (действует в ЛНР в рамках взаимного признания) – rosreestr.gov.ru.

Статья актуальна на август 2026 года. Законодательство может изменяться; перед совершением любых действий рекомендуется уточнить актуальные нормы в налоговых и нотариальных органах ЛНР.