С 1 января 2026 года в Луганской Народной Республике вступили в силу поправки‚ направленные на harmonization с федеральным налоговым законодательством Российской Федерации и адаптацию к новым экономическим условиям. Ниже представлен подробный обзор ключевых нововведений‚ которые непосредственно влияют на индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ малые и средние предприятия (МСП)‚ а также на крупный бизнес‚ работающий на территории ЛНР.

Общие принципы реформы 2026 года

• Повышение базовой ставки НДС с 20 % до 22 % (с учётом расчётной ставки 18‚03 %).
• Снижение лимитов доходов для применения упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы (ПСН).
• Отмена льготных тарифов‚ введённых в период ковидных ограничений для субъектов МСП.
• Ужесточение контроля за схемами с самозанятыми и ужесточение требований к отчётности по ЕНС (единому налоговому счёту).

Изменения по НДС

Повышение ставки

С 1 января 2026 года общая ставка НДС увеличилась до 22 %. Расчётная ставка‚ используемая для определения суммы налога к уплате при применении метода начисления‚ составляет 18‚03 % (ранее 16‚67 %). Это изменение касается всех товаров‚ работ и услуг‚ подлежащих обложению НДС‚ за исключением тех‚ которые освобождены от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Новые правила вычета и восстановления

Запрещён пересчёт налоговой базы и суммы налога в текущем периоде‚ если ставка налога текущего периода превышает ставку периода‚ к которому относятся выявленные ошибки. Поправка действует с 1 января 2026 года и не имеет обратной силы для пересчётов‚ проведённых в 2025 году.

Льготы для отдельных категорий

Участники СВО‚ ветераны боевых действия и члены их семей могут подать заявление в налоговый орган о перерасчёте НДС за период с 2022 по 2025 год. Перерасчёт производится на основании подтверждающих документов (удостоверение участника СВО‚ справка о статусе ветерана и т.д.).

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Изменение лимитов доходов

С 1 января 2026 года лимит доходов‚ при котором предприниматель может оставаться на УСН‚ снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб. в год. При превышении данного порога обязателен переход на общую систему налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС по общей ставке 22 %.

Изменения в объекте налогообложения

Для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» сохранены прежние ставки (6 % и 15 % соответственно)‚ однако введён дополнительный коэффициент корректировки для тех видов деятельности‚ где доля расходов превышает 50 % от доходов (коэффициент 0‚8). Это направлено на уменьшение налоговой нагрузки у предприятий с высокой долей расходов.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Лимит доходов для применения ПСН снижен с 60 млн руб. до 15 млн руб. в год. Кроме того‚ введён запрет на одновременное применение ПСН и УСН для одного и того же вида деятельности.

Налог на прибыль организаций

Ставка налога на прибыль осталась на уровне 20 %‚ однако введены ограничения на использование убытков прошлых лет:

• Перенос убытков допускается только в пределах 50 % от налоговой базы текущего периода.
• Для организаций‚ получивших статус участника СВО‚ предоставлено право переноса убытков без указанного ограничения на срок до 5 лет.

НДФЛ и страховые взносы

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ оставлены без изменений (13 % для доходов до 5 млн руб.‚ 15 % – свыше 5 млн руб.). Однако введено дополнительное обложение доходов от дивидендов и процентов по вкладам в размере 2 % для физических лиц‚ получивших статус участника СВО.

Страховые взносы

Базовые тарифы страховых взносов в ПФР‚ ФСС и ФОМС остались на уровне 22 %‚ 2‚9 % и 5‚1 % соответственно. Для работодателей‚ employing более 50 % сотрудников‑участников СВО‚ предоставлена скидка 2 % на тариф в ПФР.

Административные и контрольные меры

• Сокращение количества уведомлений‚ направляемых налогоплательщикам: вместо ежемесячных извещений теперь отправляется квартальное сводное уведомление.
• Ограничение перечислений на ЕНС: максимальная сумма одного платежа не может превышать 10 млн руб.; при превышении требуется разделение на несколько платежей с указанием отдельных КБК.
• Усиление контроля за схемами с самозанятыми: обязательная проверка контрагентов через систему «Контрагент» ФНС‚ а также обязательное указание ИНН самозанятого в счете-фактуре.

Переходные положения и рекомендации для бизнеса

Что нужно сделать до 1 июля 2026 года?

1. Провести анализ текущих доходов и определить‚ не превышают ли они новые лимиты для УСН/ПСН.
2. При необходимости подготовить документы для перехода на ОСНО (регистрация в качестве плательщика НДС‚ открытие отдельного расчётного счёта для налогов).
3. Обновить внутренние регламенты учёта: изменить ставки НДС в 1С‚ настроить новые коэффициенты корректировки для УСН.
4. Обеспечить обучение бухгалтерского персонала новым правилам пересчёта налоговой базы и ограничениям на использование убытков.
5. Собрать подтверждающие документы для получения льгот по НДС и НДФЛ участникам СВО и их семьям (удостоверения‚ справки‚ выписки из воинских частей).

Полезные ресурсы

• Официальный портал ФНС России – раздел «Налоговая реформа 2026».
• Методические рекомендации Минфина ЛНР № 12‑2026 «Применение новых ставок НДС и лимитов УСН».
• Онлайн‑курс «Налоговая реформа 2026 для бухгалтера» на платформе БУХ.1С.

Налоговая реформа 2026 года в ЛНР направлена на упрощение администрирования‚ увеличение доходной части бюджета и предоставление целевой поддержки категориям граждан‚ связанным с обороной страны. Основные изменения – повышение НДС до 22 %‚ снижение лимитов по УСН и ПСН‚ ужесточение контроля за схемами с самозанятыми и введение льгот для участников СВО – требуют от бизнеса своевременной адаптации. Следуя предложенным рекомендациям и используя официальные разъяснения налоговых органов‚ предприятия смогут минимизировать риски штрафов и оптимизировать свою налоговую нагрузку в новых условиях.

Статья подготовлена на основе информации‚ доступной на .