С 1 января 2025 года в Луганской Народной Республике вступают в силу поправки, принятые в рамках федеральной налоговой реформы и дополненные региональными нормативными актами. Они затрагивают почти все виды налоговой отчетности: декларации по налогу на прибыль, УСН, НДФЛ, НДС, а также расчеты по страховым взносам. Ниже представлен подробный обзор ключевых изменений, их сроков вступления в силу и практических рекомендаций для бухгалтеров и налогоплательщиков ЛНР.

Какие декларации и расчеты изменяются с 2025 года

• Декларация по налогу на прибыль организаций – новая форма (Приказ ФНС РФ № ЕД‑7‑3/1017 от ), вступившая в силу .
• Декларация по упрощённой системе налогообложения (УСН) – обновлённый бланк и порядок заполнения (Приказ ФНС РФ № ЕД‑7‑3/1017, тот же документ).
• Декларация по НДФЛ – введена прогрессивная шкала с пятью ставками (5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 22 %).
• Декларация по НДС – ставка повышена до 22 % с ; изменён порядок вычета входного НДС для организаций, применяющих УСН.
• Расчет по страховым взносам (РСВ) – скорректированы показатели базы и тарифы (повышение тарифа на «повышенные» взносы до 22 % для отдельных категорий плательщиков).
• Налог на имущество организаций – уточнен порядок перерасчета ранее начисленных сумм по заявлению налогоплательщика (п. 8 ст. 378.2 НК РФ).
• Транспортный и земельный налоги – введен механизм корректировки сумм по заявлению физлиц (аналогично имущественному налогу).

Все перечисленные формы должны подаваться в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика ЛНР (или через аналогичный сервис ФНС России, поскольку ЛНР использует единую инфраструктуру подачи отчетности).

Когда вступают в силу изменения

1. – начало действия новых ставок НДС (22 %), прогрессивной шкалы НДФЛ, повышенных ставок налога на прибыль (см. п. 3).
2. – вступление в силу приказа ФНС РФ № ЕД‑7‑3/1017, утверждающего новые бланки деклараций по прибыли и УСН.
3. – начало применения обновлённого порядка заполнения РСВ (изменения в базе и тарифах).
4. – введение туристического налога в отдельных муниципалитетах ЛНР (ставка 1 % от стоимости услуг размещения).

Важно: декларации за 2024 год (подаваемые в 2025 году) всё ещё оформляются по старым формам. Новые формы применяются только к отчётности за период, начиная с .

Кто заплатит больше: основные группы налогоплательщиков

Физические лица

• Получающие годовой доход свыше 2,4 млн руб. попадают в ставку НДФЛ 22 % (ранее 13 %).
• Получающие доход от 1,2 млн до 2,4 млн руб. – ставка 20 %.
• Средний доход (600 тыс.–1,2 млн руб.) – 15 %.
• Низкий доход (до 600 тыс. руб.) – 5 % или 10 % в зависимости от наличия вычетов.

Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

• Ставка налога на прибыль повышена с 20 % до 25 % для организаций с годовой прибылью более 500 млн руб.; для остальных – 23 %.
• НДС теперь 22 % (вместо 20 %); это увеличивает налоговую нагрузку на розничную торговлю, общепит и услуги.
• Уплата страховых взносов возросла из‑за повышения тарифа на «повышенные» взносы до 22 % для ИП с доходом выше 2,4 млн руб.

Налогоплательщики на УСН

• С  года УСН‑плательщики обязаны начислять и уплачивать НДС по ставке 5 % (для объектов облагаемых по ставке 6 % – «доходы») либо 7 % (для «доходы минус расходы»).
• Это существенно меняет порядок ведения книги покупок и продаж, а также требует обновления программного обеспечения.

Сельскохозяйственные производители и другие льготные категории

• Льготные ставки по НДС (10 % и 0 %) сохранены, но расширен перечень товаров, подпадающих под акциз (добавлены новые категории алкоголя и табака).
• Для организаций, применяющих патентную систему налогообложения, размер патента увеличен на 10 % в связи с инфляцией.

Практические рекомендации для бухгалтеров ЛНР

1. Обновить программное обеспечение – убедиться, что используемая бухгалтерская система поддерживает новые бланки деклараций (Приказ ФНС № ЕД‑7‑3/1017) и прогрессивную шкалу НДФЛ.
2. Пересмотреть учётную политику – особенно по НДС: изменить базу начисления, учесть новые правила вычета входного НДС при УСН.
3. Подготовить внутренние инструкции по заполнению обновлённых деклараций (приложить образцы заполнения строк, где изменились коды показателей).
4. Провести обучение персонала – краткие семинары по изменениям в налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах.
5. Контролировать сроки подачи – помнить, что декларации за 2024 год подаются по старым формам (до ), а за 2025 год – уже по новым (не позднее для годовой декларации по прибыли и УСН).
6. Использовать возможность перерасчета – при выявлении ошибок в ранее начисленных налогах на имущество, транспорт и землю подавайте заявление о перерасчёте (п. 8 ст. 378.2 НК РФ) до истечения трёхлетнего срока давности.

Налоговая реформа 2025 года существенно меняет порядок расчёта и отчётности по основным налогам в ЛНР. Наиболее ощутимое влияние оказывают:

• введение прогрессивной шкалы НДФЛ (повышение налоговой нагрузки на высокодоходных граждан);
• повышение ставки НДС до 22 % и обязательное начисление НДС при УСН;
• увеличение ставки налога на прибыль до 25 % для крупных организаций;
• обновление форм деклараций по прибыли и УСН, требующее адаптации бухгалтерских систем.

Своевременное обновление программного обеспечения, обучение сотрудников и внимательное изучение новых нормативных актов позволят минимизировать риски штрафов и обеспечить корректную подачу деклараций за 2025 год.

Будьте внимательны к официальным разъяснениям Минфина ЛНР и ФНС России – они публикуются на официальных порталах и содержат уточнения по применению новых положений в конкретных ситуациях.