Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

С 2022 года в состав Российской Федерации вошли новые субъекты – Донецкая и Луганская народные республики (ДНР‚ ЛНР)‚ а также Запорожская и Херсонская области. Налогоплательщики‚ ведущие деятельность на этих территориях‚ обязаны соблюдать общероссийское налоговое законодательство‚ однако существуют некоторые нюансы‚ связанные с регистрацией‚ выбором налогового режима и сдачей отчетности. Ниже представлен подробный обзор актуальных правил и рекомендаций‚ основанных на информации официальных источников ФНС России (сайт www.nalog.gov.ru) и разъяснений‚ опубликованных в 2022‑2026 гг.

Регистрация юридических лиц и ИП в новых регионах

Способы подачи документов

Документы для государственной регистрации нового юридического лица или индивидуального предпринимателя могут быть представлены в регистрирующий орган одним из трёх способов:

Через нотариуса – нотариально заверенные заявления и уставные документы;
Личное обращение – подача бумажного пакета непосредственно в территориальную инспекцию ФНС (ИФНС) по месту нахождения;
Электронная форма – передача документов в виде электронных файлов через сервис НБО (Налоговое бюро онлайн) с использованием квалифицированного сертификата ЭП.

Выбор организационно‑правовой формы и налогового режима

После регистрации налогоплательщик может выбрать один из следующих специальных налоговых режимов‚ доступных также для новых субъектов:

УСН (упрощённая система налогообложения) – в wielu регионах действуют льготные ставки: нулевая для newly created ИП и пониженная для юридических лиц;
Патентная система налогообложения (ПСН) – заявление о переходе на ПСН можно подать удалённо через бухгалтерскую программу (например‚ Saby) или непосредственно в ИФНС;
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – при условии ведения сельскохозяйственной деятельности;
Общая система налогообложения (ОСН) – стандартный режим с полным набором налогов и отчетности.

Для подтверждения права на освобождение от НДС налогоплательщикам новых регионов необходимо представить в ИФНС документы‚ подтверждающие место осуществления деятельности (например‚ выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с указанием адреса в ДНР‚ ЛНР‚ Запорожской или Херсонской области) и заявление о применении нулевой ставки НДС.

Особенности включения в реестр МСП

Юридические лица из новых субъектов РФ могут быть включены в Реестр микро‑ и малого предпринимательства (МСП) по особому порядку:

Необходимо подать заявление о включении в реестр через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
Приложить копии учредительных документов‚ выписку из ЕГРЮЛ и подтверждение фактического местонахождения;
После проверки налоговыми органами запись появляется в реестре‚ что открывает доступ к мерам государственной поддержки (льготные кредиты‚ субсидии‚ налоговые каникулы).

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Куда сдавать отчетность

Организации и индивидуальные предприниматели‚ зарегистрированные в новых регионах‚ сдают годовую бухгалтерскую отчетность в территориальную инспекцию ФНС по месту своего нахождения (ИФНС). После проверки налоговики публикуют формы в государственный ресурс бухгалтерской отчетности – ГИРБО.

При переходе на двухуровневую систему отчетности (например‚ при применении УСН) отчетность сдается в УФНС (управление ФНС по субъекту). На титульном листе декларации должен указываться новый код налогового органа‚ соответствующий региону:

Крым – 9100;
Ярославская область – 7600;
ХМАО – 8600;
Для новых регионов (ДНР‚ ЛНР‚ Запорожье‚ Херсон) коды присваиваются территориальными управлениями ФНС и указываются в соответствующих реквизитах декларации.

Форматы и способы подачи

Отчетность можно подавать:

В электронном виде через сервис НБО (требуется квалифицированный сертификат ЭП);
На бумажном носителе – бланки и шаблоны деклараций доступны на сайте ФНС (например‚ обновлённая форма 3‑НДФЛ‚ утверждённая приказом ФНС России от № ЕД‑7‑3/1017);
Через портал госуслуг – для получения налоговых уведомлений и отправки отдельных заявлений (например‚ уведомление о переходе на УСН или заявление на патент).

Специфические требования к декларациям

НДС – при применении нулевой ставки необходимо заполнять декларацию по НДС с указанием кода операции «Экспорт товаров/услуг» и приложением подтверждающих документов (товаросопроводительные бумаги‚ контракты).
Налог на прибыль организаций – для организаций‚ применяющих ОСН‚ декларация подаётся по стандартной форме; при УСН – упрощённая декларация по форме 26.2‑1.
НДФЛ – индивидуальные предприниматели сдают форму 3‑НДФЛ; при получении вычетов (например‚ за благотворительность) необходимо приложить соответствующие подтверждения.
Страховые взносы – плательщики в новых регионах платят те же взносы в ПФР‚ ФСС и ФОМС‚ что и остальные субъекты РФ; отчетность по форме РСВ‑1 подаётся в территориальное отделение ПФР.

Сроки подачи отчетности

Сроки сдачи отчетности для новых регионов совпадают с общероссийскими календарями:

Годовая бухгалтерская отчетность – не позднее 31 марта года‚ следующего за отчётным;
Налоговая декларация по прибыли – не позднее 28 марта (для организаций) или 30 апреля (для ИП на УСН);
Декларация по НДС – поквартально‚ не позднее 20‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом;
Декларация 3‑НДФЛ – не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным.

Меры социальной поддержки и другие льготы

Для жителей новых регионов установлены специальные меры соцподдержки‚ которые также влияют на налоговое планирование:

Определён размер прожиточного минимума для ДНР‚ ЛНР‚ Запорожской и Херсонской областей на 2023 и 2024 гг. (например‚ для трудоспособного населения – 12 500 руб.‚ для пенсионеров – 10 200 руб.‚ для детей – 9 800 руб.). Эти показатели используются при расчёте пособий и налоговых вычетов.
Налогоплательщики могут претендовать на налоговые каникулы (освобождение от уплаты налога на прибыль и НДС) в течение первых двух лет деятельности‚ если они зарегистрированы как малый или микро‑предприятие и соответствуют критериям дохода и численности сотрудников.
Для ИП‚ впервые зарегистрированных после вхождения региона в состав РФ‚ действует нулевая ставка УСН (доход – расход) в течение первого календарного года.
Возможность получения субсидий на оплату аренды оборудования и коммунальных услуг через региональные программы поддержки бизнеса.

Полезные электронные сервисы ФНС России

Для упрощения взаимодействия с налоговыми органами рекомендуется использовать следующие онлайн‑ресурсы:

Личный кабинет налогоплательщика (lk.nalog.ru) – подача деклараций‚ получение уведомлений‚ проверка статуса заявлений;
Сервис НБО (service.nalog.ru/nbo) – электронная сдача бухгалтерской и налоговой отчетности;
Промостраница «Налогоплательщикам новых регионов России» – содержит пошаговые инструкции по регистрации‚ выбору спецрежима и сдаче отчетности;
Проверка наличия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ЕАЭС) – полезно для компаний‚ осуществляющих внешнеэкономическую деятельность;
Получение уникального идентификатора абонента (кода абонента) – выдаётся при регистрации с квалифицированным сертификатом ЭП и используется в системе сдачи отчетности.

Налогоплательщикам новых регионов России необходимо учитывать как общероссийские нормы налогового законодательства‚ так и специфические положения‚ касающиеся регистрации‚ выбора налогового режима и сдачи отчетности. Соблюдение установленных порядков позволяет избежать штрафов‚ получить доступ к льготам и мерам государственной поддержки‚ а также обеспечить прозрачность финансовой деятельности в рамках единой налоговой системы РФ.

Следует регулярно проверять обновления на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) и пользоваться доступными электронными сервисами‚ что значительно упростит взаимодействие с налоговыми органами и позволит сосредоточиться на развитии бизнеса в новых субъектах страны.