ЛНР (Луганская Народная Республика) имеет собственную налоговую схему, но в большинстве пунктов она совпадает с российскими правилами по упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН); Выбор режима зависит от характера деятельности, объёма доходов и, что особенно важно, от муниципального округа, где зарегистрировано ИП.

Общие положения налогового учёта ИП в ЛНР

• Регистрация ИП производится в ИФНС по месту жительства или месту осуществления деятельности.
• После государственной регистрации предприниматель может подать заявление о выборе налогового режима в любую налоговую службу, если планирует работать в городах федерального значения (в ЛНР это, например, Луганск, Алчевск).
• Заявление подаётся по месту налогового учёта. Если ИП работает из дома – заявление подаётся в налоговую по месту жительства.
• Для перехода на ПСН необходимо зарегистрироваться в ИФНС как плательщик патентной системы. ПСН можно совмещать с другими режимами, но не совмещается с самозанятостью и автоматизированной упрощёнкой (АУСН).

Упрощённая система налогообложения (УСН)

2.1 Виды УСН

1. УСН «Доходы» – налог 6 % от всех полученных доходов.
2. УСН «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и расходами.

2.2 Плюсы УСН

• Простая декларация (форма 3‑УСН) раз в год.
• Возможность учитывать расходы (при «доходы‑расходы»).
• Не требуется вести отдельную книгу учёта доходов, если выбран объект «доходы».

2.3 Минусы УСН

• Объём отчётности выше, чем у ПСН (годовая декларация, расчёт страховых взносов).
• Не освобождает от НДС, если ИП добровольно его регистрирует.
• Лимит доходов – 20 млн руб. (по состоянию на 2026 г.) – превышение приводит к переходу на ОСНО;

Патентная система налогообложения (ПСН)

3.1 Как получить патент

• Подать заявление в ИФНС по месту учёта одновременно с пакетом документов для регистрации ИП.
• Выбрать вид деятельности, подпадающий под ПСН (список утверждён региональными нормативными актами).
• Оплатить фиксированную стоимость патента (зависит от муниципалитета и срока действия).
• Получить патент – документ, подтверждающий право вести бизнес без отдельной налоговой декларации.

3.2 Сроки действия патента

• Стандартный срок – 90 дней (3 месяца). При необходимости можно оформить патент на более длительный период, но оплата производится по схеме: в течение 90 дней после перехода на ПСН и до конца срока действия.
• Если срок патента истёк, а новое заявление не подано, ИП автоматически переходит на выбранный им ранее режим (УСН или ОСНО).

3.3 Налоги и взносы при ПСН

• Патент – единовременный фиксированный налог, размер которого определяется муниципалитетом.
• Страховые взносы платятся в обычном размере (по ставкам ФСС), но их можно уменьшить, если ИП совмещает ПСН с УСН.
• Отчётность: нет деклараций, требуется лишь вести книгу учёта доходов (записывать каждую полученную выручку).
• ИП на патенте освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и части других платежей;

Сравнительный анализ УСН и ПСН в разных муниципалитетах ЛНР

В ЛНР налоговые ставки по ПСН могут различаться в зависимости от муниципального округа. Ниже – пример сравнения для трёх крупнейших муниципалитетов (условные данные, актуальны на 2026 год).

4.1 Как выбрать режим в конкретном муниципалитете

1. Оцените прогнозируемый доход. Если ожидаете менее 20 млн руб. в год, оба режима подходят.
2. Определите характер расходов. При значительных расходах выгоднее УСН «доходы‑расходы».
3. Учтите локальные ставки ПСН. В некоторых муниципалитетах патент может быть дешевле, чем 6 % от доходов.
4. Проверьте наличие льгот. Молодёжные субсидии, экологические бонусы и т.п. могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Возможность совмещения УСН и ПСН

Согласно действующему законодательству ЛНР, платить патент и одновременно вести бизнес на УСН можно, но при этом необходимо:

• Вести раздельный учёт доходов по каждому режиму (отдельные книги учёта).
• Не использовать один и тот же вид деятельности одновременно в двух режимах – каждый вид деятельности привязывается к одному режиму.
• Своевременно подавать годовую декларацию по УСН, в то время как по ПСН деклараций нет.

Важно: совмещение ПСН с самозанятостью и автоматизированной упрощёнкой (АУСН) запрещено.

Практический чек‑лист для ИП в ЛНР

1. Регистрация ИП. Подайте заявление в ИФНС, получите ОГРНИП.
2. Определите место учёта. Выберите налоговую службу по месту жительства или месту деятельности.
3. Выбор режима.
   • Если доход < 20 млн руб., рассмотрите УСН «доходы» (6 %) или «доходы‑расходы» (15 %).
   • Если вид деятельности подпадает под ПСН и в вашем муниципалитете патент дешевле 6 % от доходов – выбирайте ПСН.
4. Подача заявления. Для ПСН – в ИФНС как плательщик патентной системы; для УСН – в той же налоговой службе.
5. Оплата налога. ПСН – фиксированная сумма; УСН – расчёт в конце года.
6. Ведение учёта.
   • ПСН – книга учёта доходов (записывать каждую выручку).
   • УСН – журнал доходов и расходов (при «доходы‑расходы»).
7. Страховые взносы. Платятся ежеквартально в ФСС, размер фиксированный, но может быть снижен при совмещении режимов.
8. Контроль сроков. Патент действителен 90 дней; продление – подать новое заявление до окончания срока.
9. Проверка лимитов. По окончании года сравните доход с лимитом 20 млн руб.; при превышении – переход на ОСНО.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Можно ли одновременно иметь два патента?

Нет. На один ИП может быть только один патент, покрывающий один или несколько видов деятельности, но каждый вид может быть включён только в один патент.

7.2 Что происходит, если патент истёк, а новое заявление не подано?

ИП автоматически переходит на тот режим, который был выбран ранее (обычно УСН). Налоговая не продлевает патент в одностороннем порядке.

7.3 Какой режим выгоднее в муниципалитете с высокой ставкой ПСН?

Если ставка патента превышает 6 % от предполагаемого дохода, выгоднее перейти на УСН «доходы». При небольших доходах и низкой ставке ПСН остаётся более простым и экономичным.

7.4 Можно ли совмещать ПСН с ОСНО?

Да, ПСН может совмещаться с любой системой, кроме самозанятости и АУСН. При совмещении необходимо вести раздельный учёт и подавать декларацию по ОСНО.

Выбор между упрощёнкой и патентом в ЛНР – это не просто вопрос «что дешевле», а комплексный анализ:

• Объём и характер доходов;
• Наличие расходов, которые можно учитывать;
• Локальные ставки патента в конкретном муниципалитете;
• Возможные льготы и субсидии;
• Планируемый рост бизнеса (превышение лимита 20 млн руб.).

При правильном подходе ИП может существенно снизить налоговую нагрузку, упростить бухгалтерию и избежать штрафов. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым экспертом или опытным бухгалтером, особенно если планируется совмещение режимов или работа в нескольких муниципалитетах.

Если у вас остались вопросы – записывайтесь на консультацию, и мы поможем подобрать оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса в ЛНР.