Дата актуализации: .
С момента вхождения Луганской Народной Республики в правовое пространство Российской Федерации налоговый контроль со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС) стал неотъемлемой частью ведения бизнеса в регионе. Предпринимателям важно знать не только порядок проведения проверок‚ но и свои права‚ а также способы минимизации рисков и защиты своих интересов.
Регистрация в ЕГРИП и её преимущества
По информации Луганского Информационного Центра ‚ представитель управления ФНС России по ЛНР Галина Волкова на брифинге разъяснила предпринимателям преимущества включения сведений о них в российский Единый госреестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
- Возможность получения доступа к федеральным налоговым льготам и упрощённым системам налогообложения;
- Упрощённое взаимодействие с налоговыми органами при подаче деклараций и получении справок;
- Повышение доверия со стороны контрагентов и банков благодаря официальному статусу ИП в общероссийском реестре.
Регистрация в ЕГРИП также открывает путь к применению упрощённой системы налогообложения (УСН) – важное преимущество для newly created индивидуальных предпринимателей в новых регионах.
Виды налоговых проверок‚ проводимых ФНС в ЛНР
Плановые проверки
Согласно данным Докиа ‚ план налоговых проверок‚ касающихся деятельности‚ находящейся под особым контролем ФНС‚ публикуется на официальном сайте ведомства. Кроме того‚ регулярно проверяются компании и предприниматели‚ чья деятельность лицензируется или связана с высокой степенью риска.
План проверок на 2025 год должен быть размещён в реестре плановых проверок на сайте Генпрокуратуры не позднее 31 декабря 2024 года (Налоговые проверки в 2025 году: плановые и внеплановые‚ ).
Внеплановые и выездные проверки
Выездные налоговые проверки остаются одной из самых ощутимых форм контроля. Как отмечает МСП ‚ работа бизнеса ФНС контролируется постоянно‚ но предприниматели обычно обращают внимание именно на те мероприятия‚ которые требуют личного участия собственника – выездные проверки (и иногда камеральные).
Во время выездной проверки в 2024 году могут быть проверены документы за 2023‚ 2022 и 2021 годы (Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году‚ ).
Камеральные проверки
Камеральные проверки проводятся без выезда налогового инспектора на место деятельности предприятия. Они включают анализ представленных деклараций‚ расчётов и сопутствующих документов.
Тренды контрольной деятельности ФНС в 2024‑2025 гг.
- Сокращение количества проверок – акцент смещается с количества на качество контрольных мероприятий.
- Усиление аналитической работы – налоговые органы всё больше используют внутренние программы для выявления рисков в автоматическом режиме.
- Рост добровольных доначислений – в рамках предпроверочных мероприятий всё больше налогоплательщиков предпочитают устранять выявленные несоответствия до начала формальной проверки.
Например‚ согласно Право.ру (2024 год)‚ основное внимание уделяется необоснованной налоговой выгоде‚ дроблению бизнеса и техническим компаниям. Эти нарушения ФНС выявляет в автоматическом режиме с помощью внутренних программ (Доначисления по НДС и мало выездных проверок: статистика ФНС за 2024 год).
Кроме того‚ РИАМО подчёркивает‚ что при установлении ответственной компании она попадает под пристальный надзор ФНС с предложением уплатить НДС в добровольном порядке; при отказе открывается налоговая проверка со всеми вытекающими последствиями.
Права налогоплательщиков при проведении проверок
Несмотря на ужесточение контроля‚ законодательство гарантирует налогоплательщикам ряд важных прав:
- Право на предварительное уведомление о начале проверки (за исключением случаев‚ когда проверка проводится по решению суда или в связи с угрозой утраты доказательств).
- Право на представление объяснений и доказательств по каждому вопросу‚ поставленному инспектором.
- Право на обжалование действий (бездействия) налогового органа в вышестоящий орган или в суд.
- Право на получение копий всех документов‚ составляемых в ходе проверки (акты‚ решения‚ предписания).
- Право на участие представителя (юриста‚ бухгалтера) в ходе проверки.
Эти права закреплены в Налоговом кодексе РФ и применяются равномерно к налогоплательщикам ЛНР.
Как защитить интересы предпринимателей: практические рекомендации
Используйте налоговые льготы и упрощённые системы
Согласно информации о налоговых привилегиях ИП в новых регионах‚ индивидуальные предприниматели‚ впервые созданные в ЛНР‚ могут уведомить о переходе на УСН в момент регистрации бизнеса или не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе в качестве ИП. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и уменьшить вероятность доначислений.
Ведите прозрачную документацию
Поскольку выездные проверки могут охватывать период за три предыдущих года (Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году)‚ необходимо обеспечить хранение первичных документов (счёты-фактуры‚ накладные‚ акты выполненных работ) в надлежащем порядке и в электронном виде.
Избегайте схем дробления бизнеса
ФНС активно выявляет дробление бизнеса как способ получения необоснованной налоговой выгоды (Налоговые проверки 2024: что проверяет и как штрафует ФНС‚ РИАМО‚ ). Рекомендуется структурировать działalność так‚ чтобы каждая единица имела реальное экономическое обоснование и не создавала искусственного разделения для снижения налоговой базы.
Работа с самозанятыми
С 1 марта 2024 года компании‚ привлекающие самозанятых‚ становятся объектом более тщательного контроля со стороны Минтруда и ФНС (Проверки бизнеса при работе с самозанятыми в 2024 году‚ Qugo‚ ). При заключении договоров с самозанятыми следует:
- Проверять статус самозанятого в приложении «Мой налог»;
- Оформлять гражданско‑правовые договоры‚ чётко определяющие предмет работы и оплату;
- Сохранять все подтверждающие платежи и акты оказанных услуг.
Электронное взаимодействие и доначисления
С 2026 года вступает в силу новый порядок налоговых проверок (Новый порядок налоговых проверок: изменения для бизнеса‚ права налогоплательщика). Он предусматривает:
- Расширенные полномочия ФНС по запросу электронных данных напрямую из информационных систем налогоплательщика;
- Обязательное использование электронного документооборота при подаче уведомлений и ответов на требования;
- Увеличение доли добровольных доначислений в рамках предпроверочных мероприятий.
Для успешной адаптации рекомендуется уже сейчас внедрять системы электронного учёта и обеспечивать возможность быстрого предоставления запрошенных данных в электронном виде.
Мониторинг плановых проверок
Регулярно проверяйте реестр плановых проверок на сайте Генпрокуратуры и официальный портал ФНС. Зная приближающиеся проверки‚ можно заранее подготовить документы‚ провести внутренний аудит и‚ при необходимости‚ проконсультироваться с налоговым консультантом.
Проверки ФНС России в ЛНР представляют собой важный элемент налогового контроля‚ направленный на обеспечение соблюдения налогового законодательства и предотвращение злоупотреблений. Знание своих прав‚ своевременная регистрация в ЕГРИП‚ использование доступных налоговых льгот и ведение прозрачной документации позволяют предпринимателям не только минимизировать риски доначислений‚ но и эффективно защищать свои интересы в условиях меняющегося налогового ландшафта.
Соблюдение рекомендаций‚ изложенных в данной статье‚ поможет построить устойчивый и законопослушный бизнес‚ способный успешно развиваться в рамках российской налоговой системы.