С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки к Налоговому кодексу РФ, принятые федеральным законом № 418‑ФЗ. Они вводят новый налоговый вычет по взносам на долгосрочные сбережения (ДС). Особое внимание в данной статье уделяется гражданам, уволенным в Луганской Народной Республике (ЛНР), поскольку для этой категории предусмотрены отдельные нюансы получения вычета.
Что изменилось в законодательстве?
- С 1 сентября 2026 года в НК РФ появилась статья 219.1 – «Налоговый вычет на долгосрочные сбережения».
- Вычет предоставляется по сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, накопительного пенсионного страхования и иных долгосрочных программ сбережений.
- Размер вычета рассчитывается как произведение суммы уплаченных взносов и ставки НДФЛ, applicable to the taxpayer (обычно 13 % или 15 % для доходов выше 5 млн руб.).
- Вычет можно получить только за взносы, уплаченные с 1 января 2025 года.
- Максимальная сумма вычета в год ограничена 500 тыс. руб. (для большинства налогоплательщиков). Для отдельных категорий, включая уволенных в ЛНР, предусмотрен повышенный лимит – до 750 тыс. руб. в год.
Кто может претендовать на вычет?
Общие условия
- Гражданин РФ, официально работающий и уплачивающий НДФЛ.
- Участник программы долгосрочных сбережений (ДС), за которого работодатель удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
- Наличие договора добровольного страхования жизни/накопительного пенсионного страхования, заключённого не ранее 1 января 2025 года.
Особенности для уволенных в ЛНР
- Уволенные в ЛНР граждане, которые после увольнения продолжают уплачивать взносы по ДС самостоятельно (без удержания работодателем), также имеют право на вычет.
- Для них установлен повышенный годовой лимит вычета – 750 тыс. руб. (вместо стандартных 500 тыс. руб.).
- Необходимо предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий факт увольнения из организации, расположенной на территории ЛНР (например, трудовая книжка с записью об увольнении или справка от работодателя).
- Если после увольнения гражданин переехал на территорию другой области РФ, право на вычет сохраняется при условии продолжения уплаты взносов по ДС.
Как рассчитывается вычет?
Формула расчёта:
Вычет = Сумма уплаченных взносов за год × Ставка НДФЛ
Пример:
- Сумма уплаченных взносов за 2026 год – 400 тыс. руб.
- Ставка НДФЛ – 13 %.
- Вычет = 400 000 × 0,13 = 52 000 руб.
- Поскольку вычет не может превышать установленный лимит, в данном случае он полностью реализуем.
Если сумма взносов превышает лимит (например, 800 тыс. руб. для уволенного в ЛНР), то вычет рассчитывается только от лимита:
- Лимит для уволенных в ЛНР – 750 тыс. руб.
- Вычет = 750 000 × 0,13 = 97 500 руб.
Порядок оформления вычета
- Сбор документов:
- Договор долгосрочного сбережения (страхования жизни, накопительного пенсионного страхования и т.д.).
- Справки или выплаты от страховой компании, подтверждающие сумму уплаченных взносов за налоговый период.
- Для уволенных в ЛНР – документ, подтверждающий факт увольнения из организации, расположенной на ЛНР (трудовая книжка, справка от работодателя, выписка из ЕГРЮЛ).
- Декларация по НДФЛ (форма 3‑НДФЛ) за год, за который запрашивается вычет.
- Заполнение декларации:
- В разделе «Социальные и иные вычеты» указать код вычета 219.1.
- Ввести сумму уплаченных взносов (не более лимита).
- Система автоматически рассчитает размер вычета.
- Подача декларации:
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Лично в налоговую инспекцию по месту жительства или через МФЦ.
- Получение возврата:
- После камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) налоговый орган перечисляет сумму вычета на банковский счёт, указанный в декларации.
- При наличии переплаты по НДФЛ вычет может быть зачён в счёт будущих налоговых платежей.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1. Нужно ли получать согласие работодателя на вычет после увольнения?
Ответ: Нет. После увольнения вы оформляете вычет самостоятельно, предоставив документы об уплаченных взносах и подтверждение факта увольнения из ЛНР.
Вопрос 2. Можно ли комбинировать этот вычет с другими социальными вычетами (например, на обучение или лечение)?
Ответ: Да. Налоговый кодекс позволяет суммировать несколько видов вычетов, но общая сумма вычетов не может уменьшить налоговую базу ниже нуля.
Вопрос 3. Что делать, если я переехал из ЛНР в другой регион РФ?
Ответ: Право на вычет сохраняется при условии продолжения уплаты взносов по долгосрочным сбережениям. Необходимо лишь обновить адрес регистрации в налоговой инспекции и предоставить справку о новом месте жительства.
Вопрос 4. Есть ли ограничения по виду страховой компании?
Ответ: Вычет предоставляется по договорам, заключённым с аккредитованными страховыми организациями, имеющими лицензию на добровольное страхование жизни и накопительное пенсионное страхование, выданную Центральным банком РФ.
Практические советы
- Планируйте взносы так, чтобы yearly сумма не превышала установленный лимит (500 тыс. руб. или 750 тыс. руб. для уволенных в ЛНР). Это позволит получить максимальный вычет без «потери» части взносов.
- Сохраняйте все платежные документы (квитанции, выписки из банка) минимум 4 года – срок, в течение которого налоговый орган может запросить их для проверки.
- Используйте личный кабинет налогоплательщика для загрузки scanned‑копий документов – это ускорит камеральную проверку.
- Если вы получаете доход, облагаемый по ставке 15 % (доходы свыше 5 млн руб.), вычет будет более значительным – учитывайте это при планировании финансов.
С 1 сентября 2026 года налоговый вычет на долгосрочные сбережения становится доступным широкому кругу граждан России, включая уволенных в Луганской Народной Республике. Изменения, внесённые законом № 418‑ФЗ, направлены на стимулирование формирования долгосрочного финансового резерва и предоставляют реальную возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ. Соблюдая представленные выше рекомендации и правильно оформив документы, вы сможете воспользоваться этим вычетом в полном объёме и укрепить своё финансовое благополучие.