Дата подготовки: 27 августа 2026 г․, 15:02 (по информации из сети)․

После вхождения Донецкой и Луганской Народных Республик, а также Запорожской и Херсонской областей в состав Российской Федерации, налоговое законодательство претерпело значительные изменения․ Одним из ключевых механизмов поддержки граждан стал имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья․ В данной статье подробно рассматриваются особенности получения этого вычета для жителей Донецкой области, проживающих на территории ЛНР․

Нормативная база

• Указ Президента РФ от № 418 «О жилищном обеспечении отдельных категорий граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области» – устанавливает право на обеспечение жилыми помещениями для постоянно проживающих граждан․
• Налоговый кодекс РФ (глава 23, статьи 220‑221) – регулирует порядок предоставления имущественного налогового вычета․
• Постановления Правительства РФ и приказы ФНС, касающиеся переходного налогового периода (с 30 сентября по 31 декабря 2022 г․) и последующего применения ставок НДФЛ в новых регионах․
• Разъяснения ФНС и Контур․Экстерн о налогообложении имущества физических лиц в ДНР и ЛНР (введение налога на имущество с  г․ в ЛНР, с 2026 г․ в ДНР)․

Кто имеет право на вычет?

Согласно ст․ 220 НК РФ, право на имущественный налоговый вычет имеют физические лица, которые:

1. Являются налоговыми резидентами Российской Федерации (включая новые субъекты);
2. Получили доход, облагаемый НДФЛ (заработная плата, доход от предпринимательской деятельности и т․п․)․
3. Понесли расходы на:
• приобретение жилья (квартиры, дома, доли в праве собственности);
• строительство жилого дома;
• выплату процентов по целевым кредитам и займам, направленным на приобретение/строительство жилья․

Особое внимание следует уделить гражданам, постоянно проживающим на территориях ЛНР и ДНР, поскольку они подпадают под действие указа № 418 и могут одновременно претендовать на жилищное обеспечение и налоговый вычет․

Размер и пределы вычета

Имущественный налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

• При покупке жилья: до 2 000 000 руб․ (по расходам на приобретение)․
• При выплате процентов по ипотеке: до 3 000 000 руб․ (по сумме уплаченных процентов)․
• Максимальный возврат НДФЛ составляет 13 % от указанных сумм (то есть до 260 000 руб․ за покупку и до 390 000 руб․ за проценты)․

Важно: если налогоплательщик уже использовал часть вычета в предыдущие годы, оставшийся лимит уменьшается соответственно․

Порядок оформления вычета

Шаг 1․ Сбор документов

• Декларация по форме 3‑НДФЛ за год, в котором были понесены расходы․
• Копия договора купли‑продажи (договора долевого участия, договора подряда и т․п․)․
• Справка от продавца/застройщика о сумме оплаты (платежные поручения, чеки, выписки из банка)․
• При получении вычета по процентам – справка от банка о сумме уплаченных процентов за год․
• Копия паспорта и ИНН․
• Документ, подтверждающий место жительства (например, выписка из домовой книги или справка из управляющей компании)․

Шаг 2․ Заполнение декларации

В разделе «Имущественные вычеты» указываются:

• Код вида вычета – «2» (покупка жилья) или «3» (проценты по ипотеке)․
• Сумма расходов (не более установленного лимита)․
• Расчёт суммы вычета (13 % от указанной суммы)․

Шаг 3․ Подача в налоговый орган

Декларация подаётся:

• Лично в территориальную налоговую инспекцию ФНС по месту жительства (в ЛНР – в налоговые органы ЛНР, действующие как подразделения ФНС РФ)․
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru (доступен для резидентов новых регионов)․
• По почте с описью вложений и уведомлением о вручении․

Срок подачи – не позже 30 апреля года, следующего за отчётным (например, за 2025 год – до 30 апреля 2026 г․)․

Шаг 4․ Получение возмещения

После камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) налоговый орган выдаёт решение о предоставлении вычета․ Возврат НДФЛ осуществляется:

• На банковский счёт, указанный в заявлении;
• Или в виде уменьшения суммы налога, удерживаемого источником выплаты (работодателем) в текущем налоговом периоде․

Особенности для жителей Донецкой области, проживающих в ЛНР

Хотя формально налоговый вычет регулируется НК РФ, на практике в новых регионах возникают некоторые нюансы:

Регистрация места жительства

Для получения вычета необходимо подтвердить факт постоянного проживания на территории ЛНР․ При этом:

• Справка из местного органа самоуправления (администрации города/села) принимается наравне с выпиской из домовой книги․
• Если гражданин временно зарегистрирован в ДНР, но фактически проживает в ЛНР, потребуется дополнительное подтверждение (например, договор аренды жилья в ЛНР)․

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

С  г․ в ЛНР введён налог на имущество физических лиц (пояснение из источника «Особенности уплаты налога на имущество физических лиц на территории ЛНР»)․ Наличие имущественного вычета не освобождает от уплаты НИФЛ, но может снизить общую налоговую нагрузку за счёт возврата НДФЛ․

Переходный период и ставки НДФЛ

Согласно материалам Контур․Экстерн и Курс․ру, в новых регионах действуют пониженные ставки НДФЛ:

• 4 % – если доходы поступают от физических лиц;
• 6 % – если от юридических лиц и ИП․
• При этом предусмотрен вычет в размере 10 000 руб․ для впервые зарегистрированных налогоплательщиков․

Эти ставки применяются к доходу, с которого рассчитывается НДФЛ, а значит, база для вычета (сумма расходов) остаётся прежней, но итоговый возврат может быть меньше из‑за низкой ставки․

Возможность нулевой налоговой ставки

По информации Право․ру, власти ДНР и ЛНР могут установить нулевую налоговую ставку для отдельных категорий налогоплательщиков в 2023‑2024 годах․ Если такая ставка будет применена, то НДФЛ не удерживается, и возврат по вычету осуществляется исключительно через возврат ранее уплаченного налога (если он был уплачен ранее) или как уменьшение будущих налоговых платежей․

Особенности оформления при ипотеке

При получении вычета по процентам по ипотечному кредиту важно:

• Убедиться, что кредит выдан банком, имеющим лицензию ЦБ РФ и работающим в ЛНР/ДНР (многие банки открыли филиалы в новых регионах)․
• Сохранять все платежные поручения и выписки, подтверждающие фактическую уплату процентов․
• Учитывать, что процентные выплаты, сделанные до  г․, могут подпадать под переходные правила и требовать отдельного подтверждения․

Сравнение с другими регионами РФ

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я не работаю, но получаю пенсию?

Да, если пенсия облагается НДФЛ (работающие пенсионеры)․ Не работающие пенсионеры, не получающие облагаемый доход, не могут претендовать на вычет, но могут воспользоваться другими социальными выплатами․

Нужно ли сообщать в налоговую об изменении места жительства после получения вычета?

Согласно разъяснениям НДФЛка․ру, налогоплательщик не обязан сообщать в налоговую об изменении места жительства, если это не влияет на налоговые обязательства․

Как быть, если я купил жильё в ДНР, но прописан в ЛНР?

Вы можете получить вычет в том регионе, где вы являетесь налоговым резидентом (по месту жительства и получения дохода)․ При этом необходимо предоставить документы о покупке жилья в ДНР и подтверждение постоянного проживания в ЛНР․

Есть ли ограничения по типу жилья (новостройка, вторичное жильё, индивидуальное жилищное строительство)?

Вычет предоставляется независимо от типа жилья: квартира в новостройке, вторичное жильё, доля в праве собственности, индивидуальный жилой дом (включая строительство)․ Главное – наличие документов, подтверждающих расходы․

Можно ли одновременно получить вычет по покупке и по процентам?

Да, два вычета являются независимыми и могут быть применены в одном налоговом периоде, если суммы не превышают установленные лимиты․

Налоговый вычет на жильё в ЛНР представляет собой важный инструмент поддержки граждан, приобретающих или строящих собственное жильё․ Несмотря на пониженные ставки НДФЛ в новых регионах, механизм вычета сохраняет свою эффективность, позволяя вернуть значительную часть уплаченного налога․ Для жителей Донецкой области, постоянно проживающих в ЛНР, ключевыми моментами являются:

• Подтверждение места жительства и налогового резидентства;
• Сбор полного пакета документов о расходах на жильё и выплату процентов;
• Учёт особенностей местного налогообложения (НИФЛ, возможные нулевые ставки, переходный период)․

Соблюдение указанных требований и своевременная подача декларации 3‑НДФЛ позволят максимально воспользоваться предоставленными государством льготами и улучшить жилищные условия․

Статья подготовлена на основе открытых источников, действующих на 27 августа 2026 года․