Списание налоговой задолженности – это юридическая процедура, позволяющая физическому лицу избавиться от просроченных налогов, пени и штрафов, если такие обязательства признаны безнадежными к взысканию. В Луганской области процесс регулируется нормами Налогового кодекса Украины, Гражданского процессуального кодекса Украины и локальными постановлениями органов государственной налоговой службы. Ниже представлен пошаговый алгоритм подготовки и подачи искового заявления о списании налоговой задолженности в суд Луганской области.

Определение оснований для списания

Прежде чем приступать к составлению иска, необходимо убедиться, что у вас есть законные основания для требования списания. К ним относятся:

• Истечение срока исковой давности – по налоговым обязательствам общий срок составляет три года с момента возникновения задолженности (ст. 52 НКУ).
• Безнадежность взыскания – если налоговый орган не смог взыскать долг в течение установленного периода (например, отсутствие имущества, банкротство должника).
• Ошибочное начисление – недоимка возникла из‑за расчетной ошибки, неправильного применения льгот или двойного начисления.
• Форс‑мажорные обстоятельства – стихийные бедствия, военные действия, эпидемии и другие события, которые сделали исполнение обязательства невозможным.

Если хотя бы одно из указанных оснований присутствует, можно переходить к сбору доказательственной базы.

Сбор необходимых документов

Для подачи иска потребуется подготовить следующий пакет документов:

1. Копия налогового уведомления или требования – документ, подтверждающий наличие задолженности.
2. Выписка из налогового лицевого счета – показывает сумму основного долга, пени и штрафов на дату подачи иска.
3. Доказательства истечения срока исковой давности – например, копия платежного поручения даты последнего начисления или справка из налоговой о отсутствии действий по взысканию за последние три года.
4. Справка о финансовом положении (при наличии) – выписка из банка, справка о отсутствии имущества, решение о банкротстве (если applicable).
5. Документы, подтверждающие ошибку начисления – расчеты, переписка с налоговым органом, акты сверки.
6. Копия паспорта и идентификационного кода – для подтверждения личности истца.
7. Доверенность (если иск подает представитель) – нотариально оформленная.
8. Квитанция об уплате государственной пошлины – размер пошлины определяется в соответствии с ГПКУ (обычно 0,5 % от суммы исковых требований, но не менее 20 гривен и не более 1 000 гривен).

Все документы лучше подготовить в двух экземплярах: один для суда, второй – для налогового органа (в случае, если потребуется направить копию иска в налоговую службу).

Составление искового заявления

Исковое заявление оформляется в соответствии со статьями 131‑133 ГПКУ. Ниже представлен типовой шаблон, который можно адаптировать под конкретную ситуацию.

В суд Луганской области
Истец: ФИО полностью, адрес регистрации, контактный телефон, e‑mail
Ответчик: Налоговая служба Луганской области (или конкретное отделение), адрес, ИНН
Исковое заявление
о списании налоговой задолженности

Предмет иска
Прошу суд признать безнадежным к взысканию налоговую задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в сумме 12 500,00 гривен, включая пени и штрафы, и обязать ответчика прекратить все действия по её взысканию.
Основания иска
Срок исковой давности по налоговым обязательствам истёк (ст. 52 НКУ): последнее начисление сделано , более трёх лет прошло без действий со стороны налогового органа.
Отсутствие имущества и доходов, достаточных для исполнения обязательства (справка из банка от ).
Ошибочное начисление: в расчёте налога не учтён вычет по социальным выплатам (акт сверки № 45/2026 от ).

Требования
Признать налоговую задолженность в сумме 12 500,00 гривен безнадежной к взысканию и подлежащей списанию.
Обязать ответчика внести соответствующие изменения в налоговый лицевой счет истца.
Взыскать с ответчика судебные расходы (государственная пошлина, услуги представителя) в сумме 500,00 гривен.
Принять иные меры, которые суд сочтёт справедливыми.

Приложения
Копия налогового уведомления от .
Выписка из налогового лицевого счета за период ‑.
Справка банка об отсутствии средств на счете истца .
Акт сверки расчётов налога № 45/2026 от .
Квитанция об уплате государственной пошлины.
Копия паспорта и ИНН истца.
Доверенность (если подаёт представитель).

После заполнения шаблона проверьте:

• Отсутствие орфографических и грамматических ошибок.
• Точность сумм, дат и реквизитов.
• Наличие всех обязательных реквизитов суда (название суда, номер дела – если известно, иначе оставьте пустым).
• Подпись истца (или представителя) и дата подачи.

Оплата государственной пошлины

Размер пошлины рассчитывается согласно статье 133 ГПКУ:

• Если исковое требение не имеет имущественной оценки – фиксированная пошлина составляет 20 гривен.
• Если требение имеет имущественную оценку (сумма задолженности) – пошлина составляет 0,5 % от суммы, но не менее 20 гривен и не более 1 000 гривен.

Оплатить пошлину можно:

1. Через любой банк (реквизиты указаны на сайте суда Луганской области).
2. Через электронные сервисы «Дия» или «Приват24» (указав УИН платежа).
3. В кассе суда (при наличии возможности).

После оплаты сохраните чек или электронную квитанцию – она прилагается к исковому заявлению.

Подача иска в суд

Исковое заявление с приложениями подается в канцелярию суда Луганской области:

• Лично – в рабочие часы (обычно с 09:00 до 18:00, перерыв 13:00‑14:00).
• Через почту – заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
• Электронно – через систему «Электронный суд» (если у вас есть электронная цифровая подпись и доступ к порталу судебной власти).

При подаче получите:

• Копию искового заявления с отметкой о принятии (входящий номер и дата).
• Уведомление о дате предварительного судебного заседания.

Сохраните все подтверждающие документы – они понадобятся при дальнейшем ходе дела.

Подготовка к судебному заседанию

Даже если иск кажется простым, рекомендуется тщательно подготовиться:

1. Изложить факты хронологически – подготовить краткую справку (не более 2 листов) с ключевыми датами и действиями.
2. Подготовить ответы на возможные вопросы ответчика – например, почему вы не платили налог раньше, какие меры предпринимали для погашения долга.
3. При наличии представителя – согласовать линию защиты, убедиться, что доверенность оформлена правильно.
4. Подготовить копии всех документов для судьи и ответчика – лучше иметь по два комплекта (один для суда, второй – для налоговой службы).
5. Продумать процедурные вопросы – например, ходатайство о обеспечении иска (запрет на взыскание до вынесения решения) или о привлечении эксперта для подтверждения ошибки начисления.

В день заседания приходите за 15‑20 минут до начала, чтобы пройти регистрацию и найти нужный зал.

Возможные результаты рассмотрения дела

Суд может принять одно из следующих решений:

• Удовлетворить иск полностью – признать задолженность безнадежной, обязать налоговый орган списать долг и внести исправления в лицевой счет.
• Удовлетворить иск частично – например, списать только основной долг, оставив пени и штрафы (или наоборот).
• Отказать в иске – если суд не найдет достаточных оснований для списания (например, срок исковой давности не истёк, доказательства отсутствуют). В этом случае истец имеет право подать апелляцию в течение 10 дней с момента получения копии решения.
• Оставить иск без рассмотрения – из‑за неправильной подсудности, отсутствия государственной пошлины или других формальных нарушений. В таком случае нужно устранить недостатки и подать иск повторно.

При удовлетворении иска налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней внести изменения в реестр налогоплательщиков и уведомить истца об исполнении решения.

Практические советы и часто задаваемые вопросы

Совет 1. Своевременно фиксируйте все действия налогового органа

Ведите журнал входящих/исходящих писем, сохраняйте скриншоты электронных уведомлений и выписки из личного кабинета налогоплательщика. Это значительно упрощает доказательство безнадежности взыскания.

Совет 2. Используйте услуги юриста или налогового консультанта

Даже если вы уверены в своей правоте, профессиональная проверка искового заявления снизит риск отказа из‑за формальных ошибок.

Совет 3. Не затягивайте с подачей иска

Срок исковой давности начинает течь с момента последнего начисления или последнего действия по взысканию. Задержка может привести к потере права на списание.

Часто задаваемый вопрос: Нужно ли уведомлять налоговую о подаче иска?

Прямой обязанности уведомлять налоговую службу нет, но копия иска направляется ответчику судом. Тем не менее, многие истцы самостоятельно направляют копию в налоговый орган, чтобы ускорить процесс рассмотрения и показать свою добросовестность.

Часто задаваемый вопрос: Можно ли списать задолженность, если у меня есть имущество?

Наличие имущества не исключает возможность списания, если доказано, что стоимость имущества недостаточна для покрытия долга либо реализация имущества невозможна в связи с юридическими ограничениями (арест, запрет на отчуждение).

Подготовка искового заявления о списании налоговой задолженности в суде Луганской области требует внимательного изучения нормативной базы, тщательного сбора доказательств и соблюдения процессуальных формальностей. Следуя представленному пошаговому алгоритму, вы значительно повышаете шансы на успешное рассмотрение дела и достижение желаемого результата – списания безнадежной налоговой задолженности. Помните, что ключевым фактором является своевременность и полнота документации, а также готовность отстоять свою позицию в суде.

Удачи в защите своих прав!