Дата публикации: 27 августа 2026 г.

С 2020‑х годов в России (и, соответственно, в ЛНР) активно развивается режим налога на профессиональный доход (НПД) – так называемая «самозанятость». Для пенсионеров это открывает дополнительные возможности заработка, но одновременно ставит вопросы о сохранении пенсии, её индексации, налоговых льготах и формировании страхового стажа. В данной статье мы подробно рассмотрим плюсы и минусы самозанятости для пенсионеров ЛНР, уделив особое внимание налоговым вычетам и влиянию на страховой стаж.

Может ли пенсионер ЛНР быть самозанятым?

Согласно нормативным актам РФ, распространяющимся на территории ЛНР, пенсионер имеет право оформиться как самозанятый независимо от вида получаемой пенсии (по старости, по инвалидности, по потере кормильца и т.д.). Главное условие – отсутствие трудового договора с работодателем, при котором уплачиваются страховые взносы в ПФР. Если пенсионер работает только по НПД, он считается неработающим в смысле трудового законодательства, но при этом получает доход, облагаемый налогом на профессиональный доход.

Налоговые аспекты самозанятости

Ставка налога на профессиональный доход (НПД)

• 4 % – при получении дохода от физических лиц;
• 6 % – при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налог уплачивается ежемесячно через приложение «Мой налог» (или аналогичный сервис). Пенсионер освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, если не выбрал добровольное уплачивание взносов.

Налоговые вычеты для пенсионеров‑самозанятых

Согласно информации из источников (ГАРАНТ.РУ, 2025‑10‑31), пенсионеры, не платящие НДФЛ из‑за отсутствия официальной зарплаты, могут воспользоваться следующими вычетами:

1. Стандартный вычет по НДФЛ – если пенсионер решит добровольно уплачивать НДФЛ (например, при получении дохода от продажи недвижимости), он может заявить стандартные вычеты (на себя, на детей, на обучение и т.д.).
2. Вычет по инвестиционному налогу на доходы (ИНД) – при получении процентного дохода по вкладам, облигациям и другим финансовым инструментам самозанятые, индивидуальные предприниматели, безработные и пенсионеры имеют право на вычет, даже если обычно они не платят НДФЛ.
3. Вычет на добровольное пенсионное страхование – пенсионер может направлять часть дохода на добровольные взносы в НПФ, что уменьшает базу для налога на профессиональный доход (поскольку взносы вычитаются из дохода перед расчетом НПД).

Пример расчета налога

Предположим, пенсионер из ЛНР оказывает услуги репетиторства физическим лицам и получает ежемесячный доход 30 000 ₽.

• Налог по НПД: 30 000 ₽ × 4 % = 1 200 ₽.
• Если он решит уплатить добровольные взносы в ПФР в размере 5 000 ₽, база для НПД уменьшится: (30 000 ₽ − 5 000 ₽) × 4 % = 1 000 ₽.

Влияние самозанятости на пенсию и её индексацию

Сохранение выплаты пенсии

Получая доход по НПД, пенсионер не теряет право на пенсию. Выплата продолжается в полном объёме, независимо от уровня дохода от самозанятости. Это подтверждается материалами «Финансы Mail» за 2025‑04‑16 и 2026‑01‑16.

Индексация пенсии

Согласно данным «Контур» (2026‑03‑16) и «Бестселлер Ozon» (2025‑09‑03), с начала 2025 года Социальный фонд России (СФР) возобновил ежегодную индексацию пенсий для всех категорий получателей, включая тех, кто оформлен как самозанятый. Таким образом, индексация пенсии сохраняется при условии, что пенсионер не оформлен как работающий по трудовому договору с уплатой страховых взносов.

Страховой стаж и самозанятость

Один из ключевых вопросов – учитывается ли период самозанятости в страховой стаж для расчёта будущей пенсии.

• Доходы, полученные по НПД, не подлежат обязательному пенсионному страхованию (см. «Время бухгалтера», 2022‑07‑25). Поэтому в период, когда пенсионер уплачивает только налог на профессиональный доход, страховой стаж не увеличивается.
• Если пенсионер решает добровольно уплачивать страховые взносы в ПФР (например, минимальный тариф – 22 % от МРОТ), то соответствующий период будет засчитываться в страховой стаж. Это позволяет компенсировать «потерю» стажа при самозанятости.
• Для льготных категорий (инвалиды, пенсионеры по потере кормильца) существуют отдельные правила: в некоторых случаях период самозанятости может учитываться в стаж при условии уплаты взносов в ФСС или ФОМС (см. материал про инвалидность, 2026‑04‑13).

Возможность «купить» пенсионный стаж

Как отмечает «Контур» (2026‑03‑16), пенсионер может приобрести недостающие годы страхового стажа через добровольные взносы в ПФР. Стоимость одного года стажа в 2026 году составляет примерно 12 000 ₽ (в зависимости от региона и выбранного тарифа). Это может быть целесообразно, если планируется увеличить будущую пенсию.

Плюсы самозанятости для пенсионеров ЛНР

• Дополнительный доход без ограничения по сумме (пока не превышен лимит 2,4 млн ₽ в год).
• Простота оформления – регистрация через приложение «Мой налог» занимает несколько минут.
• Низкая налоговая нагрузка – 4 % или 6 % вместо 13 % НДФЛ и отсутствие обязательных страховых взносов.
• Сохранение пенсии и её индексации – выплата продолжается, индексация не приостанавливается.
• Возможность получения налоговых вычетов (по вкладам, добровольному пенсионному страхованию и т.д.).
• Гибкость графика – можно подобрать вид деятельности под своё здоровье и режим дня.
• Отсутствие необходимости вести сложную бухгалтерию – достаточно фиксировать доход в приложении.

Минусы и риски самозанятости для пенсионеров ЛНР

• Не учитывается страховой стаж при отсутствии добровольных взносов – может снизить будущую пенсию.
• Отсутствие гарантированных больничных и отпускных выплат – при болезни пенсионер не получает пособие по временной нетрудоспособности, если не оформил добровольное страхование.
• Ограничение по виду деятельности – некоторые виды работы (например, производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых) недоступны для самозанятых.
• Необходимость следить за лимитом дохода – превышение 2,4 млн ₽ в год приводит к потере права на НПД и необходимости переходить на ОСНО или УСН.
• Риск потери некоторых социальных льгот в случае, если пенсионер будет считаться «работающим» из‑за оформления трудового договора (не относится к чистой самозанятости).
• Отсутствие обязательных взносов в ФСС и ФОМС – при несчастном случае на производстве компенсация может быть ограничена.

Практические рекомендации для пенсионеров ЛНР

1. Определите цель самозанятости – дополнительный доход, социальная активность, накопление средств.
2. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» и выберите подходящую ставку (4 % или 6 %).
3. Рассмотрите возможность добровольных взносов в ПФР (минимальный тариф – 22 % от МРОТ) если важно сохранить страховой стаж.
4. Вести учёт доходов в приложении, чтобы не превысить годовой лимит НПД.
5. Используйте доступные налоговые вычеты (по вкладам, добровольному пенсионному страхованию, социальным вычетам).
6. При планировании больничных или отпускных оформите добровольное страхование в ФСС (можно через «Госуслуги»).
7. Периодически проверяйте изменения в законодательстве (особенно касающиеся ЛНР и налоговых режимов).

Самозанятость представляет собой гибкий и относительно низконалоговый способ получения дополнительного дохода для пенсионеров ЛНР. Основные преимущества – простота оформления, сохранение пенсии и её индексации, возможность получения налоговых вычетов. Главный недостаток – отсутствие автоматического накопления страхового стажа, что может повлиять на размер будущей пенсии, если не делать добровольные взносы.

Правильное сочетание дохода от самозанятости с добровольными страховыми взносами и использованием налоговых вычетов позволяет пенсионерам не только улучшить своё финансовое положение, но и сохранить социальные гарантии, предусмотренные законодательством.

Информация актуальна на август 2026 года и основана на данных из открытых источников (Финансы Mail, ГАРАНТ.РУ, Контур, Озон и др.).