С 1 января 2024 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) действует обновлённая редакция закона о транспортном налоге. Ниже представлен подробный обзор основных положений, порядка расчёта, сроков уплаты и возможных льгот.

Общие положения

Транспортный налог – это местный налог, взимаемый с владельцев (или иных законных обладателей) транспортных средств, зарегистрированных на территории ЛНР. Налоговое законодательство регулируется:

• Законом ЛНР «О транспортном налоге» (ред. от );
• Постановлением Кабинета Министров ЛНР № 45‑2023 «Об утверждении ставок транспортного налога на 2024 год»;
• Инструкцией ФНС ЛНР по порядку уплаты транспортного налога (утв. ).

Кто является плательщиком

Плательщиками транспортного налога признаются:

1. Физические лица, являющиеся собственниками транспортных средств;
2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, если транспортное средство находится на их балансе или в оперативном управлении;
3. Лица, получившие право собственности на транспортное средство по договору купли‑продажи, дарения, наследования и т.п., с момента государственной регистрации права собственности.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются все виды самоходных транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД ЛНР, а именно:

• Автомобили (легковые, грузовые, автобусы);
• Мотоциклы, мопеды, скутеры;
• Прицепы и полуприцепы (если их масса превышает 750 кг);
• Специальная техника (тракторы, экскаваторы, погрузчики и др.).

Не подлежат налогообложению:

• Транспортные средства, используемые исключительно в сельском хозяйстве и имеющие специальный знак «Сельхозтехника»;
• Транспорт, находящийся в розыске или под арестом;
• Транспортные средства, зарегистрированные вне территории ЛНР (например, с российскими номерами, если владелец не является резидентом ЛНР).

Ставки транспортного налога в ЛНР (2024 год)

Ставки зависят от мощности двигателя (л.с.) и типа транспортного средства. Ниже приведены основные ставки, утверждённые Постановлением КМ ЛНР № 45‑2023:

Легковые автомобили

Грузовые автомобили и автобусы

Мотоциклы, мопеды, скутеры

Ставка – фиксированная 8 руб./л.с. в год.

Прицепы и полуприцепы (масса > 750 кг)

Ставка – 5 руб./кг массы в год.

Порядок расчёта налога

Расчёт транспортного налога производится по формуле:

Налог = Ставка × Показатель (мощность, масса или количество л.с.) × К

Где:

• Ставка – ставка, соответствующая категории и показателю транспортного средства (см. таблицы выше);
• Показатель – мощность двигателя в л.с. (для легковых и мототехники) или масса в тоннах/килограммах (для грузовиков, автобусов, прицепов);
• К – коэффициент, учитывающий период владения транспортным средством в течение налогового периода (год). Если транспортное средство находилось в собственности весь год – К = 1. Если владение началось или закончилось в течение года – К рассчитывается как доля месяцев владения от 12.

Пример расчёта: Физическое лицо владеет легковым автомобилем мощностью 130 л.с. с 1 марта по 31 декабря 2024 года (10 месяцев). Ставка для мощности 101–150 л.с. = 15 руб./л.с;

• Налог за полный год = 15 × 130 = 1950 руб.;
• К = 10/12 ≈ 0,833;

Сроки уплаты и порядок внесения платежа

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона ЛНР «О транспортном налоге», налог уплачивается ежегодно не позднее:

• 30 апреля – за предыдущий календарный год (например, за 2023 год – до );
• 31 октября – авансовый платёж за текущий год (если налогоплательщик выбрал вариант уплаты двумя равными частями).

Если налогоплательщик не воспользовался возможностью внесения авансового платежа, весь налог уплачивается единовременно до 30 апреля следующего года.

Способы внесения платежа:

1. Через банковские терминалы и онлайн‑банкинг (реквизиты указаны в налоговом уведомлении);
2. В кассах налоговых органов ЛНР;
3. Через систему «Электронный бюджет» ЛНР (личный кабинет налогоплательщика).

После уплаты налогоплательщик получает подтверждающий документ (квитанцию или электронную квитанцию), который необходимо хранить не менее четырёх лет.

Льготы и освобождения

Законом ЛНР предусмотрены следующие категории льготников:

• Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий, инвалиды I и II групп – полное освобождение от транспортного налога на одно транспортное средство;
• Многодетные семьи (три и более несовершеннолетних детей) – 50 % скидка на налог за каждое транспортное средство, зарегистрированное на одного из родителей;
• Организации, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов по социально значимым маршрутам (например, школьные автобусы, маршруты «социального такси») – освобождение от налога на транспорт, используемый исключительно для этих целей;
• Транспортные средства, используемые исключительно для сельскохозяйственных работ и имеющие специальный знак «Сельхозтехника» – полное освобождение.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации транспортного средства вместе с подтверждающими документами (справка о статусе ветерана, справка о составе семьи и т.п.).

Ответственность за неуплату

За несвоевременную или неполную уплату транспортного налога применяются следующие меры ответственности:

• Пеня – 0,1 % от суммы недоимки за каждый день просрочки (но не более 20 % от суммы налога);
• Штраф – 20 % от суммы налога, причитающегося к уплате, если неумышленная недоимка превышает 30 дней;
• При повторных нарушениях (более двух раз в течение календарного года) штраф увеличивается до 40 % от суммы налога;
• В случае злостного уклонения от уплаты налога возможна подача искового заявления в суд о взыскании задолженности с применением принудительного исполнения (арест имущества, блокировка банковских счетов).

Полезные ссылки и контакты

• Официальный сайт Налоговой службы ЛНР: https://nalog.lnr.gov.ru (раздел «Транспортный налог»);
• Электронный сервис подачи декларации и уплаты налога: https://elektron.nalog.lnr.gov.ru;
• Горячая линия налоговой службы: 8 (800) -00‑55‑55 (звонок по России бесплатный);
• Адрес главного управления ФНС ЛНР: г. Луганск, ул. Советская, д. 12, кабинет 205.

Соблюдение установленных порядков и сроков уплаты транспортного налога позволит избежать штрафных санкций и обеспечит своевременное поступление средств в бюджет ЛНР для финансирования дорожного строительства и социальных программ.